Налоги и налогообложение в Сингапуре

Введение

Инвесторы обращаются в Сингапур для установления их операций по нескольким причинам. Простота установки и эксплуатации предприятий является главным фактором мотивации. Другим важным фактором, является налоговый режим в Сингапуре, который хорошо известен своими привлекательными корпоративными и личными налоговыми ставками. Меры налоговых льгот, отсутствие налога на прирост капитала, налоговая система одноуровневой, а также обширное двойное налогообложение.
Лица, включая корпорации, партнерства, попечителей и органов лиц, осуществляющих любой вид деятельности, профессии или бизнеса в Сингапуре платные налоги на все доходы (за исключением прибыли, возникающие от продажи основных средств), возникающие или полученные из Сингапура и некоторые иностранцы источником дохода от такой торговли, профессии или бизнеса.
Сингапур имеет репутацию одного из самых привлекательных налоговых убежищ, и это связано с строгим соблюдением правил о банковской тайне. Государство не предоставляет информацию о счетах, не применяются слишком много положений международного обмена банка и банковского права, очень либерален в отношении частных банков, хедж-фондов и трастов недвижимости. Закон построен на открытом рынке, таким образом, например, руководителей компаний не наказывают за нарушения.
Как и в почти всей Азии, важно найти культуру ведения бизнеса. Важный принцип пунктуальность - время назначения является священным правом, потому что это означает уважение к клиенту.


1. Налоги в Сингапуре

Сингапур - это место, где законодатель поддерживает предпринимателя либеральным законом, но нет никакого снисхождения даже за незначительные правонарушения. Коррупция здесь практически не существует, а также налоги, по сравнению с теми, кто платит в стране составляет гроши. Сингапур - для начинающих, является страной, которая во многих отношениях лучше, чем какая-либо страна.

Сингапур имеет десятки островов, наибольшая площадь поверхности которой похожа на Варшаву. Он живет на почти 5 миллионов человек, что делает его вторым самым густонаселенным по площади на земле. Большинство жителей имеют китайское происхождение, хотя часто общий язык называется. Singlish. Все благодаря англичанам, которые правили в Сингапуре в середине 60-х годов.
Сингапур в цифрах
Валюта 
населения 
Рост удержания.
ВВП на душу населения Basic. процентная ставка Сингапурский доллар
4,6 млн, 
17,9% (1 -я половина. 2010) 
59 936 $ (МВФ) 
0,63% 


Здесь самый простой способ сделать бизнес
Сингапур на протяжении многих лет занимает лидирующие позиции в мировом рейтинге экономической свободы и легкости ведения бизнеса ( doingbusiness.org - 1 место,Heritage.org - 2 - е место). Лидер также в рейтинге восприятия коррупции; в 2011 году он закончил на пятом месте.
Обращает на себя внимание подход правительства к предпринимателям. Сингапур имеет репутацию одного из самых привлекательных налоговых убежищ, и это связано строго соблюдались правила о банковской тайне. Государство не предоставляет информацию о счетах, не применяются слишком много положений международного обмена банка и банковского права очень либерален в отношении частных банков, хедж-фондов и трастов недвижимости. Закон построен на открытом рынке, таким образом, например. Руководители компаний не наказывают за нарушения.
Как и в почти всей Азии, важно, чтобы найти культуру ведения бизнеса. Первый принцип пунктуальность - временем назначение является священным правом, и нет spóźnieniach, потому что это означает отсутствие уважения к клиенту. Даже при скорости неформальных контактов могут рассчитывать на вопросы, касающиеся экономических показателей страны, из которой он приходит, это так хорошо знакомы с ними до прибытия.
Регистрация компании через пятнадцать минут.
В Сингапуре Процесс регистрации компании осуществляется в электронном виде, используя так называемый. SingPass (сокращенно Сингапур Personal Access), на долю которого приходится в онлайн-системе, используется для решения ряда различных вопросов с органами местного публичного управления. SingPass также можно получить через Интернет, и процедура занимает меньше времени, чем создание учетной записи на форуме.
Компания зарегистрирована на стороне офиса , занимающейся бизнесом и бухгалтерскому учету (ACRA - бухгалтерского учета и корпоративного регулирующий орган). Обратная связь , принимается ли имя, теоретически вы можете получить через 15 минут, что не применяется в случаях , требующих консультации. Стоимость регистрации зависит от типа зарегистрированной структуры, сложности процесса регистрации и происхождения .... регистрации. Для жителя Сингапура находится на мин. $ 50 Сингапур (свыше 120 злотых), за другой - мин. $ 300 (ок. 750 злотых).
Иностранный подрядчик до регистрации все равно должны получить разрешение на работу (так называемый. EntrePass) и иметь капитал в размере 50 тысяч. сингапурских долларов. Поэтому в Сингапуре готовы подписаться на средних и крупных предприятий, для которых такая строгость не является проблемой, и может, таким образом, избежать высоких налогов. Права доступа не только для больших - группа малого бизнеса, освобождается от регистрации полностью. Она включает в себя м. Al. лицензированный разносчики, ремесленники и водители такси.
История налога в Сингапуре начинается еще с Первой Мировой войны.
Обсуждена еще до Первой мировой войны, налог на прибыль был кратко представил во время Первой мировой войны и II, чтобы поднять доход для военных усилий. Но налог был непопулярен, и со многими противостоящих потребность в этом, налог на прибыль остался с повестки дня.
Конец Второй мировой войны подчеркнул необходимость новой инфраструктуры и новых источников дохода, что дает новый стимул к введению налога на прибыль.
В 1947 году подоходный налог был введен в Сингапуре под британским колониальным правительством. В 1948 году Закон о подоходном налоге был наложен. Закон был основан на модели колониальных территорий, о подоходном налоге Указ 1922 года, который был разработан для британских колоний в то время. Таким образом, налоговое законодательство Сингапура имеют общие исторические корни с теми, Малайзии, Австралии, Новой Зеландии и Южной Африки.
1960-е годы
С независимости в 1965 году Сингапур проводит политику быстрой индустриализации и создания ориентированную на экспорт производственную базу, чтобы стимулировать рост и занятость. Следовательно, в 1960-е годы трудоемкие отрасли были воодушевлены налоговые льготы. Закон об экономической экспансии Стимулы была введена в 1967 году компаний, которым удалось вырастить их экспорт пользовались столько, сколько освобождение от уплаты налогов на 90% по сравнению с увеличением доходов экспорта. Проценты, уплаченные по иностранным кредитам, предоставленным местной промышленной компании был освобождены от налогов.
1970-е годы
В 1970-е годы рост сектора услуг был высок на повестке дня правительства. Налоговая политика сыграла свою роль в финансовом секторе с освобождением процентов по азиатских долларовых облигаций с 1973. Shipping также активно продвигали. Доходы от эксплуатации и устава Сингапура судов обратил освобождение от уплаты налогов. Также были введены налоговые меры по поддержке городской перепланировки. Различные налоги на имущество также прекращено. Налоговая политика в 1970-е годы были также под влиянием социальных потребностей. Взносы в централизованный фонд были введены налогом и другие меры, налоговые льготы.
1980-е годы
Как Сингапур стал более развитым, он стал более дорогим местом для бизнеса в 1980-е годы. Меры по перестройке экономики, с целью сделать его более конкурентоспособным был введен. были рассмотрены изменения в государственной политике, стимулов и налогов. В конце 1980-х отмечен значительный сдвиг в сторону понижения корпоративных и индивидуальных налогов. В 1987 году корпоративные налоговые ставки были снижены с 40% до 33%.
1990-е годы
В этот период произошли существенные изменения в налоговой политике. Там был сдвиг в сторону более низких прямых налогов и акцент был сделан на косвенные налоги. Тенденция к косвенного налогообложения привела к внедрению товаров и услуг налог (GST) в 1994 году налог на внутреннее потребление и распространяется на все товары и услуги, предоставляемые в Сингапуре для финансовых услуг и жилой недвижимости, за исключением. Именно в этот период, что тенденция снижения корпоративных и индивидуальных налоговых ставок ускоренным.
2000 и за ее пределами
Это была фаза инноваций и предпринимательства. Ряд мер, были, и внедряются для привлечения иностранных специалистов и инвестиций. Налоговые ставки были снижены в дальнейшем и в настоящее время ограничен на 18% (17% с 2010 года) для компаний и 20% для физических лиц. В этот период введения группового рельефа и одноуровневая система корпоративного налога.
Налоговая политика является составной частью финансовой политики. Основными задачами налоговой политики в Сингапуре:
Это традиционная цель налоговой политики. Налоговые поступления является существенным источником финансирования для правительственных операций.
Налоги были использованы для влияния на поведение в сторону желаемых социальных и экономических целей. Например, для поощрения механизации и автоматизации, правительство позволяет ускоренную надбавку капитала для большинства активов, используемых в коммерческих целях. Чтобы поощрить сингапурцев, чтобы иметь больше детей, налоговые льготы предоставляются для первого по пятый ребенка (детей).
Фундаментальный принцип налоговой политики Сингапура заключается в том, чтобы сохранить налоговые ставки конкурентоспособными как для корпораций, так и физических лиц. Поддержание нашей корпоративной конкурентоспособной ставка поможет нам продолжать привлекать хорошую долю иностранных инвестиций. Сохраняя наши индивидуальные ставки на низком уровне будет стимулировать наших людей трудиться. Это также сделает рискованного полезным и поощрения предпринимательства.
Для повышения устойчивости налогов как источник государственных доходов, товары и услуги Налоговые (GST) был введен в 1994 году сбалансированное сочетание налога на потребление и доход уменьшает уязвимость потребления доходов от неблагоприятных изменений в экономических условиях и укрепляет устойчивость финансового положения Сингапура.
Таблица 1
Корпоративные налоговые ставки в Сингапуре
Доход Ставка налога
Ставка налога на прибыль корпораций до 300,000 SGD 8,5%
Ставка налога на прибыль корпораций выше 300,000 SGD 17%
Ставка налога на прирост капитала, начисленных компанией 0%
Ставка налога на выплату дивидендов акционерам 0%
Ставка налога на иностранного источников дохода не принесли в Сингапур 0%
Ставка налога на иностранного источников дохода привели в Сингапур 0 - 17% в зависимости от условий

Таблица 2
Личные налоговые ставки в Сингапуре
Доход Ставка налога
Ставка налога на первые 20 000 0%
Ставка налога на следующий 10000 2%
Ставка налога на следующий 10000 3,5%
Ставка налога на следующий 40000 7%
Ставка налога на следующий 40000 11,5%
Ставка налога на следующий 40000 15%
Ставка налога на следующий 40000 17%
Ставка налога на следующий 120000 18%
Ставка налога на выше 320000 20%
Ставка налога на прирост капитала 0%
Ставка налога на доход, полученный за рубежом 0%
Ставка налога на дивиденды, полученные от сингапурской компании 0%

Сингапур следует за территориальную базу налогообложения

. Другими словами, компании и частные лица облагаются налогом в основном на Сингапурской соерсед дохода. Иностранных источников дохода (прибыль филиалов, дивиденды, доход услуг и т.д.) будут облагаться налогом, если она перечисляется или считается перечисляется в Сингапуре, если доход не был уже подвергнут налогов в юрисдикции с заголовком налоговых ставок, по крайней мере на 15%. Хотя понятие локальности источника дохода кажется простым, в недвижимости его применение часто может быть сложным и спорным. Нет универсального правила не могут применяться к каждому сценарию. Не возникнет ли прибыль или получены из Сингапура зависит от природы прибыли и сделок, которые приводят к такой прибыли.
Сингапур ставка корпоративного налога ограничен на уровне 17%. Поддерживая корпоративные тарифы конкурентоспособны, Сингапур продолжает привлекать хорошую долю иностранных инвестиций. Сингапур следует одноуровневая система корпоративного налога, когда налог , уплаченный компанией на ее прибыли не вменяется акционерам (т.е. дивиденды не облагаются налогом).
Сингапур ставки подоходного налога с начинаются с 0% и ограничен на уровне 20% (выше S $ 320000) для резидентов и по фиксированной ставке в размере 15% для нерезидентов.
Для повышения устойчивости налогов как источник государственных доходов, товаров и услуг Налоги (GST) был введен в 1994 Текущая ставка GST составляет 7%. Сбалансированное сочетание налога на потребление и доход уменьшает уязвимость потребления дохода к неблагоприятным изменениям в экономических условиях и укрепляет устойчивость финансового положения Сингапура.
Проценты, лицензионные платежи, поступления от аренды движимого имущества, управления и технических сборов и сборов режиссера, выплачиваемых нерезидентам (физических или юридических лиц), подлежат обложению налогом в Сингапуре .
Для личных налогов, налоговый год нормальный календарный год т.е. 1 января - декабрь 31. Крайний срок для подачи личного налоговой декларации 15 апреля Для корпоративных налогов, компания имеет право принять решение о его финансовом году. Крайний срок для подачи корпоративной налоговой декларации ноябрь 30. Налоги выплачиваются на предыдущий год основе.
Сингапур не имеет налог на прирост капитала. Расходы потери капитала являются, соответственно, не допускаются вычеты.
Сингапур заключил более 50 двусторонних всеобъемлющих налоговых договоров, чтобы помочь сингапурским компаниям минимизировать налоговое бремя.
Виды налогов в Сингапуре
1.Налог на прибыль взимается плата на доходы физических лиц и компаний.
2.Налог на имущество налагается на владельцев недвижимости на основе ожидаемых арендных значений свойств.
3.Налог на наследство был отменен с 15 февраля 2008 года.
4.Налоги на автотранспортные средства являются налоги, кроме импортных пошлин, которые налагаются на автотранспортных средствах. Эти налоги наложены, чтобы обуздать владельцев автомобилей и автомобильных заторов.
5.Таможенные и Акцизы - Сингапур является свободным портом и имеет относительно мало акцизных и импортных пошлин. Акцизы налагаются в основном на табак, нефтепродукты и ликеров. Кроме того , очень немногие продукты подлежат ввозной пошлины. Обязанности в основном на автомашинах, табака, спиртных напитков и нефтепродуктов.
6.Товары и услуги Налоговые (GST) является налог на потребление. Уплата налога производится, когда деньги тратятся на товары или услуги, в том числе импорт. Этот вид косвенного налога также известен как налог на добавленную стоимость (НДС) и во многих других странах.
7.Ставки на налоги являются пошлины на частной лотереи, тотализаторы и акций.
8.Гербовый сбор возлагается на коммерческих и юридических документов , касающихся акций и акций и недвижимого имущества.
9.Другие - два основных налогов иностранный работник сбор и сбор за обслуживание пассажиров аэропорта. Иностранный работник взимают навязывается регулировать прием на работу иностранных рабочих в Сингапуре.
Закон о подоходном налоге Сингапура является руководящим устав в отношении вопросов корпоративного и индивидуального налогообложения.
Налоговой управление Сингапура (IRAS), был сформирован в 1960 году и ранее была известна как Департамент внутренних доходов. Она объединила все ключевые агентства по сбору доходов в одно тело, обеспечивая процессы администрирования и сбора, чтобы стать более рациональной и лучше управляется. IRAS также сделал свой след в качестве эффективного налогового администратора и удобны в обслуживании сборщика налогов.
В IRAS отвечает за сбор подоходного налога, налога на имущество, товары и услуги налог, налог на наследство (аннулированы с 15 февраля 2008 года), ставки налогов и гербовых сборов. В качестве основного налогового администратора для Министерства финансов, IRAS играет определенную роль в разработке налоговой политики путем политического вклада, а также технические и административные последствия каждой политики. IRAS также активно следит за развитием событий во внешней экономической и налоговой среды для выявления областей для обзора политики и изменений. Она направлена на содействие конкурентоспособной налоговой среды, способствующей и роста предприятий. Остальные функции не приносят дохода, выполняемые IRAS включают, представляющий правительство в налоговой переговоров по договору, предоставление консультаций по оценке имущества и составление налогового законодательства.
Налоги в Сингапуре - одни из самых низких.
Таблица 3
Налоги в Сингапуре
PIT ( personal income tax = подоходный налог с доходов физических лиц) От 0% до 3,5% макс. 20% 
CIT - Corporate Income Tax (подоходный налог от юридических лиц) 0%, 4,25% и макс. 17%
НДС 7%


Налоги в Сингапуре основаны на принципе территориальности, это означает, что только доходы, полученные или полученные в стране облагаются налогом. Там нет никаких ограничений, связанных с реинвестирования прибыли, перевод за границу и проведение операций на внешних рынках и фондовых биржах. Дивиденды освобождаются от налога.
Налог на прогрессивные компании , использующие стимулы для новых предприятий, потому что правительство Сингапура признает их важность для экономического развития. Новый предприниматель в первые три года прибыли свыше 100 тысяч. Сингапур долларов (Около 250 тысяч злотых) будет платить . Ноль процентов налога для уже существующих компаний минимальная ставка налога составляет 4,25%, а максимальный - 17%.
НДС составляет 7%, что не распространяется на товары, вывозимые за границу. Налог на имущество составляет 10% - причины политики является небольшая площадь острова.
В Сингапуре нет минимальной заработной платы. Налог на прибыль от физических лиц также устанавливается постепенно, с использованием различных стимулов. Эквивалент 50 тысяч долларов в год) Люди, зарабатывающие по крайней мере , не платят налог. Самый низкий уровень PIT составляет 3,5 процента, самый высокий - 20 процентов для доходов свыше 320 тыс. сингапурских долларов.
Важным компонентом затрат на оплату труда являются социальное страхование, которые разгружаются в местный Институт социального страхования. Премия - как в Польше - разделена на части, уплачиваемые работодателем (максимальная высота - 14,5%) и работником (не более 20 процентов). Размер премии зависит от возраста и дохода работника. Иностранные работники, которые находятся в Сингапуре по контракту, освобождаются от этих сборов.
Местная политическая система авторитаризм с элементами демократии. Средства массовой информации подвергаются цензуре, но и обычные граждане, похоже на ум. Отобранные для государственных должностей, должны иметь соответствующую подготовку и пройти квалификационные испытания (m.in тест интеллекта), что делает его, в принципе, государство не управляется политиками, только менеджерами, в соответствии с тщательно разработанной стратегии.
Граждане могут воспользоваться бесплатным беспроводным доступом в Интернет на всей территории страны. С его помощью вы можете сделать почти все административные вопросы. С электроникой также принимаются другие расходы - за рулем автомобиля, парковка и т.д.
Квартиры являются одними из самых дорогих в мире. Для 3-х комнатная 60 квадратных метров квартира в квартале от 90-х годов, чтобы быть выплатил более 800 тысяч. сингапурских долларов (почти 2 млн). Квартиры с бассейном правительства (который должен, кроме того, около 80 процентов от стоимости недвижимости) дешевле, но, чтобы получить его, вам нужно выполнить условия. Самые дешевые квартиры находятся в блоках окрашены в красный цвет - это значит, что они преследуют злых духов.
Правовая система является очень строгой и строго соблюдается, что иногда приводит к абсурду. Жизнь здесь стоит дорого, но с правом образования может заработать много денег. Гражданские свободы не должны быть здесь, чтобы посмотреть, и эта тема в Сингапуре, вероятно, не является образцом для подражания. Основное внимание в основном на ведение бизнеса, и это является основным фактором, определяющим уровень и стиль жизни.
Сумма подоходного налога, который вы должны платить, зависит от вашего  налогового статуса пребывания в Сингапуре.
Таблица 4
Налоговый резидент в Сингапуре
Период пребывания (с учетом работы) в Сингапуре Статус налогового резидента Налоговые последствия
По крайней мере, 183 дней в году Налоговым резидентом за этот год Доход облагается налогом по прогрессивной ставке резидентов. Вы можете претендовать на налоговые льготы.
По крайней мере 183 дней в течение непрерывного периода в течение двух лет Налоговым резидентом в течение этих двух лет Доход облагается налогом по прогрессивной ставке резидентов. Вы можете претендовать на налоговые льготы.
Три года подряд Налоговым резидентом в течение всех трех лет Доход облагается налогом по прогрессивной ставке резидентов. Вы можете претендовать на налоговые льготы.

Вы будете считаться нерезидентом Сингапура для целей налогообложения, только в том случае, если соответствуете требованиям которые указаны в таблице 5.
Таблица 5
Нерезидента налогообложения в Сингапуре
Период пребывания (с учетом работы) в Сингапуре Статус налогового резидента Налоговые последствия
Если вы оказались здесь для 61 до 182 дней Нерезидентная Ваш доход занятости облагается налогом по ставке 15% или прогрессивной ставке резидентов, в зависимости оттого приводит к более высокой сумме налога. Плата директора и другие доходы облагаются налогом по преобладающей ставке 20% (22% с года оценки 2017 года). Вы не право на получение налоговых льгот.
Если вы работаете в течение 60 дней или меньше Нерезидентная