Международные подходы к определению достаточности банковского капитала и проблемы их реализации в РФ.

ВВЕДЕНИЕ
Достаточность капитала банка в настоящие время одна из важнейших проблем в банковской системе Российской Федерации, т.к. от размеров капитала банка зависит его кредитоспособность, инвестирование промышленных предприятий, а из этого следует, что банковский капитал оказывает большое влияние не только на банковскую систему, но и на всю экономику страны в целом.
Банкам с крупным размером капитала проще удовлетворить все потребности клиентов. Поэтому сейчас прослеживаются тенденции укрупнения банковского капитала путем концентрации и централизации.
Чем больше капитал, тем меньше банковские риски. Но при банкротстве такого банка, последствия будут куда серьезнее, чем при банкротстве мелкого банка.
Однозначного мнения по поводу того, какой должен быть размер капитала банка для его эффективности нет, но существует мировой стандарт принятый Базельским соглашением, в которое вошли двенадцать ведущих стран мира. По этому соглашению минимальный размер банковского капитала должен составлять пять миллионов евро.
Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами.
Целью работы является рассмотрение законодательных мер, регулирующих конкурентные отношения.
В рамках достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие задачи: 1. раскрыть новые международные подходы к определению банковского капитала и их реализация в России;
2. исследовать проблемы и пути увеличения банковского капитала;
3. дать оценку достаточности капитала, международным и российским принципам.
Структура работы. Данная работа состоит из введения, трех пунктов, заключения и списка используемой литературы.
1. НОВЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ БАНКОВСКОГО КАПИТАЛА И ИХ РЕАЛИЗАЦИЯ В РОССИИ
Одним из наиболее важных предложений по реформе регулирования деятельности банков является повышение качества, устойчивости и прозрачности капитала банков. Это обеспечит условия для того, чтобы банки получили более прочные позиции для абсорбации убытков как на этапе текущей деятельности, так и на этапе ликвидации. Ключевым элементом нового определения капитала, согласно документу Базельского комитета по банковскому надзору «Базель III: Общие регулятивные подходы к повышению устойчивости банков и банковского сектора», является более серьезное внимание к акционерному капиталу как компоненту наивысшего качества капитала банков.
Согласно подходам, изложенным в указанном документе, совокупный капитал банка состоит из суммы основного капитала (капитал 1-го уровня) (капитал, способный абсорбировать убытки, возникающие в ходе текущей деятельности банка, – goingconcern capital) и дополнительного капитала (капитал 2-го уровня) (капитал, способный абсорбировать убытки при прекращении деятельности банка, – goneconcern capital). При этом основной капитал состоит из базового и добавочного капитала.
Разработка именно такой структуры банковского капитала продиктована желанием обеспечить функцию абсорбции убытков всеми инструментами капитала. Особое значение имеет капитал наивысшего качества – базовый капитал основного капитала (преимущественно обыкновенные акции и нераспределенная прибыль) как инструменты капитала, способные абсорбировать убытки банка, возникшие в результате осуществления текущей деятельности.
Инструменты добавочного капитала основного капитала и дополнительного капитала должны удовлетворять единому критерию нежизнеспособности банка, предусматривающему возможность списания инструмента на покрытие убытков или конвертации инструмента в обыкновенные акции при наступлении определенных надзорным органом условий прекращения деятельности банка.
В рамках реализации в России указанных международных подходов к регулированию качества и достаточности капитала Банком России выпущено Положение от 28 декабря 2012 г. № 395-П «О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»
В соответствии с указанным нормативным актом Банка России величина собственных средств (капитала) также состоит из основного и дополнительного капитала, а в составе основного капитала выделены базовый и добавочный капитал, установлены обязательные условия, позволяющие отнести инструмент к определенному уровню капитала.
Так, для включения в основной капитал не допускаются инструменты, имеющие срок погашения, какие-либо стимулы к их обратному выкупу, досрочному погашению. Для инструментов дополнительного капитала не допускается погашение ранее 5 лет, и погашение возможно только в случае, если после погашения уровень достаточности капитала останется значительно выше минимальных требований, а также не происходит ухудшение доходности кредитной организации в связи с замещением досрочно погашаемого долга. В иных случаях инструмент может быть заменен на инструмент того же или более высокого качества.
Как и в международном подходе, в российской методике все инструменты добавочного и дополнительного капитала также должны удовлетворять единому критерию нежизнеспособности кредитной организации, предусматривающему обязательное списание инструмента на покрытие убытков или конвертацию инструмента в обыкновенные акции кредитной организации при наступлении заранее определенных надзорным органом условий прекращения текущей деятельности кредитной организаций – триггеров. В качестве такого триггера установлено снижение показателя достаточности базового капитала ниже 2% или в отношении кредитной организации Агентством по страхованию вкладов осуществляется реализация согласованного Банком России плана мер по предупреждению банкротства банков, являющихся участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации.
Структуру собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с нормативным актом Банка России можно представить следующим образом:
1. Базовый капитал, включающий обыкновенные акции (доли); некумулятивные привилегированные акции, размер дивидендов по которым не определен и в случае, когда принято решение о невыплате дивидендов, вследствие чего перед владельцами акций не формируются обязательства банка, выпущенные до 1 марта 2013 г.; эмиссионный доход от размещения вышеуказанных обыкновенных акций (долей) и привилегированных акций (привилегированные акции и эмиссионный доход от них подлежат поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) кредитной организации1); прибыль текущего года, подтвержденную аудиторской организацией, и прибыль предшествующих лет, подтвержденную аудиторской организацией; резервный фонд (часть резервного фонда, сформированного за счет прибыли текущего года, подтвержденной аудиторской организацией); показатели, уменьшающие базовый капитал: нематериальные активы и деловая репутация; отложенные налоговые активы (активы, зависящие от будущей прибыли, вычитаются в полном объеме, обязательства, не зависящие от будущей прибыли, вычитаются в части, превышающей 10% от величины базового капитала после вычетов, с учетом существенных вложений в обыкновенные акции); вложения в собственные акции и доли; собственные акции, приобретенные третьими лицами за счет ссуды и (или) имущества, предоставленного банком и (или) третьими лицами (в случае, когда кредитная организация приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества); вложения в доли участников банка; убытки предшествующих лет и убыток текущего года; вложения в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций; обязательства банка по приобретению включенных в расчет источников базового капитала кредитной организации; средства, поступившие в оплату акций (долей) кредитной организации, если основное или дочернее общество кредитной организации предоставило владельцу акций (долей) обязательство, связанное с владением акциями (долями) (вступает в силу с 1 января 2015 г.).
2. Добавочный капитал, включающий привилегированные акции, выпущенные и размещенные в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 181-ФЗ «Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков» (ред. от 07.03.2018), и некумулятивные привилегированные акции, по которым не определен размер дивидендов и в случае, когда принято решение о невыплате дивидендов, вследствие чего перед владельцами акций не формируются обязательства банка, и содержащие обязательное условие об их конвертации в обыкновенные акции (при достижении показателя достаточности базового капитала ниже 2% или в отношении кредитной организации Агентством по страхованию вкладов осуществляется реализация согласованного Банком России плана мер по предупреждению банкротства банков, являющихся участниками системы обязательного страхования вкладов); эмиссионный доход от размещения вышеуказанных привилегированных акций; субординированные инструменты с дополнительными условиями, привлеченные до 1 марта 2013 г. (привилегированные акции, эмиссионный доход от них и субординированные кредиты с дополнительными условиями, привлеченные до 1 марта 2013 г., подлежат поэтапному исключению из состава добавочного капитала); бессрочные субординированные инструменты, привлеченные в соответствии с правом иностранного государства, содержащие условия списания на покрытие убытков/конвертации в обыкновенные акции при достижении показателя базового капитала ниже 5,5%; показатели, уменьшающие добавочный капитал: вложения в собственные акции, удовлетворяющие условиям источников добавочного капитала; собственные акции, удовлетворяющие условиям источников добавочного капитала и приобретенные третьими лицами за счет ссуды и (или) имущества, предоставленного банком и (или) третьими лицами (в случае, когда кредитная организация приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества); вложения в акции финансовых организаций, удовлетворяющие условиям источников добавочного капитала; обязательства банка по приобретению включенных в расчет источников добавочного капитала кредитной организации; средства, поступившие в оплату акций, включаемых в расчет добавочного капитала, если основное или дочернее общество кредитной организации предоставило владельцу таких акций обязательство, связанное с их владением (вступает в силу 1 января 2015 г.).
3. Дополнительный капитал, включающий привилегированные акции, выпущенные до 1 марта 2013 г. и не включенные в состав добавочного капитала; привилегированные акции, выпущенные после 1 марта 2013 г., не включенные в состав добавочного капитала и содержащие обязательное условие об их конвертации в обыкновенные акции (при достижении показателя базового капитала ниже 2% или в отношении кредитной организации Агентством по страхованию вкладов осуществляется реализация согласованного Банком России плана мер по предупреждению банкротства банков, являющихся участниками системы обязательного страхования вкладов); эмиссионный доход от размещения вышеуказанных привилегированных акций; субординированные кредиты (привилегированные акции, выпущенные до 1 марта 2013 г., эмиссионный доход от них, субординированные кредиты, выпущенные до 1 марта 2013 г. и не удовлетворяющие указанным требованиям, подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала)); часть капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества; часть резервного фонда, сформированного за счет прибыли текущего года, не подтвержденной аудиторской организацией; прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией, и прибыль предшествующих лет до подтверждения аудиторской организацией, не включенные в состав добавочного капитала; прирост имущества за счет переоценки; показатели, уменьшающие дополнительный капитал: вложения в собственные акции, удовлетворяющие условиям источников дополнительного капитала; собственные акции, удовлетворяющие условиям источников дополнительного капитала и приобретенные третьими лицами за счет ссуды или имущества банка; вложения в акции финансовых организаций, удовлетворяющие условиям источников дополнительного капитала; субординированные кредиты, включаемые в состав дополнительного капитала финансовых организаций; снижение стоимости имущества за счет переоценки; обязательства банка по приобретению включенных в расчет источников собственного дополнительного капитала.
Разработка такой структуры банковского капитала обеспечивает выполнение требований документа Базельского комитета по банковскому надзору «Базель III: Общие регулятивные подходы к повышению устойчивости банков и банковского сектора».
В заключение следует отметить, что Россия как член «Группы 20», как страна, представленная в Совете по финансовой стабильности и в Базельском комитете по банковскому надзору, следует курсом внедрения в российское регулирование международных рекомендаций, в том числе в части совершенствования подходов к определению величины банковского капитала. С учетом уроков последнего международного финансового кризиса представляется, что именно уточнение подходов к определению банковского капитала играет значительную роль как одно из основных мероприятий по совершенствованию банковского регулирования.

2

. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ УВЕЛИЧЕНИЯ БАНКОВСКОГО КАПИТАЛА
Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка. Он обусловливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда правило: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, то банку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. Капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. В связи с этим банки стремятся увеличивать свой капитал. Однако чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего числа акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах отрицательно влияют на деятельность банка.
Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций – относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Чтобы банк рос, он должен наращивать свой капитал и в то же время сохранять неизменным уровень риска. Поэтому необходимо найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими статьями банковского баланса.
К сожалению, в практике российских банков отсутствует деление собственного капитала на основные и дополнительные элементы. Поэтому действующая методика расчета достаточности капитала не учитывает качественную структуру уставного капитала банка и других элементов, включаемых в состав собственного капитала.
В целях поддержания на должном уровне ликвидности баланса и обеспечения экономической устойчивости в их работе ЦБ РФ ввел показатели (нормативы) достаточности капитала.
Достаточность капитала определяется путем установления минимально допустимых размеров уставного капитала банка и соотношения всего его капитала с суммой активов, взвешенных с учетом степени риска потери части их стоимости.
Анализ современного развития капитала позволяет выявить следующие основные тенденции: консолидация, централизация и диверсификация.
Научно-технический прогресс и неослабевающая конкуренция привели к ускорению замены технологических процессов более современными и наукоемкими. Темпы наращивания выпуска конкурентоспособной продукции во многом зависят от того, насколько велики инвестиционные возможности предприятий. В этих условиях на передний план выходит такой фактор, как привлечение значительного ссудного капитала.
Так, в РФ за период с 01.01.2016 г. по 01.06.2017 г. наблюдается увеличение объемов предоставленных банковских кредитов предприятиям и организациям с 1191452 до 1805776 млн. рублей (на 51,56 %), в том числе кредитов со сроками погашения свыше трех лет - с 87 364 до 145 286 млн. рублей (на 66,30 %). При этом доля кредитов со сроками погашения свыше трех лет в общем объеме кредитов предприятиям и организациям выросла с 7,33 % до 8,05 % (Бюллетень банковской статистики, 2017 г., № 7).
Необходимость привлечения значительного ссудного капитала, в свою очередь, порождает концентрацию и централизацию банковского капитала.
Так, и в РФ за аналогичный период наблюдается укрупнение действующих кредитных организаций (По материалам Бюллетеня банковской статистики, 2017 г., № 7).
Одновременно с этим действует система «прямых и обратных связей» концентрация банковского капитала оказывает влияние на промышленность, способствуя концентрации производства, и, в конечном счете, появлению и развитию монополий.
По мере концентрации производства прослеживается процесс интенсивного роста крупных национальных банков, увеличения количества их филиалов и представительств. Крупные банки наращивают отток средств, привлеченных в регионах, для кредитования крупнейших предприятий на уровне головных банков, а не для развития малых и средних предприятий. В то же время и крупные предприятия предпочитают обслуживаться в крупных национальных банках в силу того, что региональные банки, как правило, имеют относительно низкий уровень концентрации ресурсов, а, соответственно и возможности кредитования.
В последнее время все чаще в печати высказываются и обсуждаются идеи законодательного ограничения деятельности иногородних банков либо законодательной поддержки банков местных. Основные аргументы сторонников подобных идей - отток средств в Москву, ориентация на кратковременный эффект и вытеснение местных банков с рынка.
Среди основных аргументов противников особой законодательной поддержки региональным банкам можно выделить следующие.
Движение капиталов нельзя ограничивать. Как правило, кредитные организации не проводят дифференциацию заемщиков по региональному признаку. Выбор приложению денег осуществляется исключительно на основе финансово-экономической целесообразности. Банки собирают ресурсы по всей стране, а размещают их в наиболее прибыльных отраслях, среди наиболее перспективных предприятий. В отлаженной банковской системе межрегиональный перелив капитала стимулирует экономику: деньги идут из тех регионов, где их относительно много, в те регионы, где их относительно мало. Любое административное вмешательство в такой ситуации снижает эффективность денежного рынка.
Для глав территориальных образований актуально удержать финансовые потоки на счетах региональных и местных бюджетов и заставить их работать в самом регионе. Но эта проблема не должна решаться административными методами. Ведь какие бы меры ни принимались, финансовые ресурсы перетекут в регионы и операции, которые обеспечивают больший доход и меньший уровень риска.
Рентабельность банковского сектора по сравнению со средне промышленной в настоящее время крайне низка, а организация полноценного филиала, способного конкурировать с местными банками, по затратам сопоставима с созданием самостоятельного банка. Поэтому инвесторы, ориентированные на получение краткосрочной прибыли, банковским бизнесом в регионах заниматься не будут.
Создание филиала надежного банка подразумевает появление новых рабочих мест, причем надолго, внедрение новых или дополнительных банковских продуктов. Это стимулирует и местные банки к развитию современных технологий, помогает им быть в курсе новых тенденций. Это ведет к повышению эффективности банковской системы региона и уровня обслуживания клиентов в целом.
Изначально многие региональные банки создавались в основном для нужд местной администрации. Однако наличие «своих» банков ограничивает возможности конкуренции. И создает серьезную проблему для функционирования банковской системы, так как финансовые потоки могут оказаться зависимы не от эффективности кредитной организации, а от прихоти того или иного губернатора.
Кроме того, существуют дополнительные аргументы, связанные с размером данных банков: крупные банки более эффективны в своей деятельности, чем мелкие, так как:
- Во-первых, у крупных организаций имеет место экономия на масштабах производства, которая состоит в том, что при увеличении производства снижаются средние издержки на единицу продукции.
- Во-вторых, крупные учреждения имеют преимущества на рынках - им легче завоевать новые рынки и удержаться на них.
- В третьих, крупные предприятия могут повышать доходность и прибыльность за счет более эффективного распределения ресурсов, устранения избыточной ликвидности.
Следовательно, более мелким региональным банкам для повышения своей конкурентоспособности следует увеличивать свои размеры, а следовательно, и масштабы деятельности.
Для этого можно использовать дополнительную эмиссию ценных бумаг, а также реорганизацию в форме слияния и присоединения (данным методом по данным на 01.07.2017 года воспользовались 358 организаций, как преобразованных в филиалы других банков, так и присоединенных к другим банкам без образования филиала). Каждый из этих методов имеет как свои преимущества, так и недостатки.
Однако встречаются и иные точки зрения на данную проблему: размер банка не обязательно свидетельствует о его надежности:
- Падение средних и небольших банков как правило не бывает полностью неожиданным для их клиентов, которых неблагоприятная информация достигает раньше и которую проще проверить лично. Кроме того, ущерб от падения крупного банка может на порядок превысить ущерб от падения мелкого и даже среднего банка.
- Значительная информационная изолированность высших руководителей крупных банков от внешней среды, усложнение способов передачи информации.
- Несмотря на то, что крупные банки могут выделить значительные суммы на налаживание собственного менеджмента и маркетинга, создать им соответствующие системы высокого качества труднее, чем средним и небольшим банкам из-за сложностей контроля.
- Разрастание аппарата управления и бюрократизация чревато опасностью снижения эффективности его деятельности.
- Размеры банковского баланса, которые используются для характеристики величины кредитного учреждения, не являются надежным показателем его истинной величины, так как у банков велик объем внебалансовых операций, кроме того за сходными по размеру балансовыми суммами могут стоять как низкие, так и высокие издержки.
- Банкам с крупными размерами капитала легче удовлетворять потребности клиентов, однако для этого требуется большая гибкость и приспособляемость к условиям рынка. Поэтому в целом ряде случаев мелкие банки оказываются более гибкими и более приближенными к рынку, чем филиалы крупных банков: поле деятельности и ответственность у юридически самостоятельных предприятий всегда более широки, чем у «центров по извлечению прибыли», принадлежащих крупным банкам.
- Экономия расходов на персонал при увеличении размера банка путем реорганизации может обойтись банку достаточно дорого: простое объявление о сокращении может вызвать уход лучших работников поглощаемого банка, которые быстро находят места на конкурирующих предприятиях.
Таким образом, эта проблема является достаточно неоднозначной. Несмотря на объективные тенденции мировой экономики, величина банка не является достаточным критерием его эффективности. Большие размеры не обязательно дают преимущества. Соответственно мелкий банк не обязательно неэффективен. Кроме того, размеры (крупный, средний, мелкий) задаются самой банковской системой: активы всего российского банковского сектора составляют всего 1,8 % от соответствующего показателя США.

3. ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА: МЕЖДУНАРОДНЫЕ И РОССИЙСКИЕ ПРИНЦИПЫ
Практически любой аспект банковского дела прямо или косвенно связан с наличием определенной величины капитала. При оценке надежности и безопасности отдельного банка капитал является одним из ключевых факторов. Достаточное количество собственных средств банка способствует его стабильному функционированию и покрытию разнообразных рисков.
Важнейшая роль капитала - это обеспечение стабильности бизнеса, поглощение потерь и тем самым функционирование в качестве средства вкладчиков и других кредиторов в случае ликвидации. Проблема достаточности капитала относится к числу ключевых вопросов банковской практики.
Достаточный капитал, как известно, образует своеобразную «подушку», которая позволяет банку оставаться платежеспособным и продолжать операции, несмотря ни на какие события. Недокапитализированный банк подвергается несоразмерно более высокому риску банкротства в случае ухудшения макроэкономических или иных условий хозяйствования. В то же время перекапитализированный банк обычно является низкоманевренным и неконкурентным на рынках капитала и кредитных ресурсов.
Достаточность капитала - это способность банка продолжать оказывать в том же объеме традиционный набор и стандартного качества банковские услуги вне зависимости от возможных убытков того или иного рода по активным операциям. Другими словами, достаточность капитала - это способность банка производить расходы на собственную деятельность и компенсировать убытки, возникающие в ее процессе исключительно за счет собственных источников средств, т.е. быть в принципе способным расплатиться по всем взятым на себя обязательствам. Однако следует заметить, что достаточность капитала не связана с текущей способностью банка отвечать по своим обязательствам, т.е. не смотря на ту важность, которая придается значению данного показателя в оценке платежеспособности банка на реальной способности отвечать по своим обязательствам она может отразится только в случае, если банку придется одновременно или на протяжении очень короткого промежутка времени отвечать по всем своим обязательствам, не имея источников пополнения средств, что возможно либо в процессе панического массового бегства клиентов из банка и в случае его ликвидации. Поэтому рассматривая финансовое состояние банка следует иметь ввиду, что оценка достаточности его капитала прежде всего позволяет судить о возможности возникновения потенциальных проблем с платежеспособностью и его способностью в случае ликвидации полностью удовлетворить требования кредиторов.
Из данного определения легко выделить факторы, обуславливающие, насколько капитализирован тот или иной банк