Ликвидность банковской системы: проблемы регулирования

Введение

Актуальность темы работы заключается в том, в большой значимости показателя ликвидности в деятельности банковской системы.
В условиях экономической нестабильности значительное число небольших российских банков, в связи с финансовыми трудностями, фактически сразу объявляют себя банкротами. Более крупные коммерческие банки, даже при столкновении с некоторыми трудностями, стараются достойным образом выйти из кризиса и продолжить отвечать по своим обязательствам. Данный факт свидетельствует о том, что в условиях нестабильности экономики повышается социально-экономическая ответственность некоторых коммерческих банков. Возникает необходимость обеспечения собственной финансовой устойчивости и платежеспособности банков, а это возможно только лишь при эффективном управлении возрастающих рисков.
Одним из основных банковских рисков считается риск ликвидности. Он означает неспособность банковской системы обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме.
Таким образом, целью написания работы является рассмотрение проблемы регулирования ликвидности банковской системы.
Задачами работы, в связи с указанной целью является:
рассмотреть задачи проведения анализа ликвидности банковской системы;
изучить ликвидность банковской системы: проблемы регулирования.

1. Задачи проведения анализа ликвидности банковской системы


Задача проведения анализа ликвидности как баланса, так и предприятия возникает с обязательной необходимостью дать оценку уровню платежеспособности, возможности своевременно и в полном объеме рассчитываться по имеющимся у предприятия обязательствам. [5, стр. 43].
При анализе современной литературы указывает об отсутствии единого понимания категории ликвидности банковской системы. Термин ликвидность банковской системы в процессе эволюции, по мере создания научных трудов учёных и исследователей, неизменно изменялось и усложнялось.
По мнению, Ходаковой Д. А., ликвидность банковской системы является весьма сложной экатегорией, вследствие этого допустимы разные ее определения, представления, интерпретации. [13]
Следует предложить следующее определение ликвидности банковской системы. Ликвидность банковской системы является той экономической категорией, которая представляет собой обобщающее значение финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия, которое находится как разность между доходами хозяйствующего субъекта и расходами, связанными с реализацией этой деятельности, исчисленная в денежном выражении.
Ликвидность характеризует возможность предприятия своевременно отвечать по текущим обязательствам. Для оценки платежеспособности рассчитываются относительные показатели, различающиеся набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств. Различают следующие виды ликвидности (рис. 1.).


Рис. 1. Разновидности категории ликвидности1

Анализ ликвидности организации проводится по данным финансовой отчетности предприятия, а именно по форме №1 – бухгалтерскому балансу и использует сравнение ресурсов по активу, объединенных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания, с имеющимися обязательствами по пассиву, расположенными в порядке возрастания сроков погашения.
Анализируя скорость или степень трансформации денежных средств в разнообразные активы предприятия, что называется степенью ликвидности, все активы предприятий различаются по следующим характеристикам (рис. 2).

Наиболее
ликвидные активы (НЛА)
это активы, включающие все компоненты денежных
средств, предполагаемые быть использованными организацией для организации расчетов немедленно и точно в срок, включая величины краткосрочных
финансовых вложений
Быстро
реализуемые активы (БРА)
активы, трансформация которых в наличные ресурсы
может занять какое-то определенное время, сюда относят дебиторскую задолженность, краткосрочного генеза, платежи по которой могут быть возвращены в течение 12 месяцев после требуемой отчетной даты, кроме того все прочие дебиторские активы

Медленно
реализуемые активы (МРА)
наименее ликвидные активы включающие суммы
запасов, исключая суммы по строке «расходы будущих периодов», НДС, долгосрочную дебиторскую
задолженность
Трудно
реализуемые активы (МРА)
самая неликвидная часть актива, которую быстро
практически невозможно реализовать и трансформировать в наличные деньги. В данную
группу объединяют все статьи части баланса
«внеоборотных активов». Это иммобилизованные активы, предназначенные для применения в
экономико-хозяйственной деятельности на


Рис. 2. Классификация и характеристика активов по степени
ликвидности2

Указанные три первых три группы из состава активов могут постоянно варьировать в ходе реализации экономико-хозяйственных деятельности и отражают текущие активы предприятия. Они наиболее ликвидны, чем прочее имущество исследуемого предприятия. [3, стр. 86].
Имеющиеся статьи пассива баланса, по сути, являющиеся обязательствами предприятия аналогично активам группируются в следующие четыре группы и имеют значение по степени наступления сроков

оплаты.
Организация будет считаться ликвидной, в случае если ее текущие активы будут выше, чем ее краткосрочные обязательства

. Объективную оценку степени ликвидности предприятия и возможностей его платежеспособности можно вычислить на базе анализа ликвидности его баланса. [9, стр. 53].
На начальном этапе анализа вышеназванные группы активной и пассивной частей баланса сопоставляются в абсолютных значениях.
Баланс будет признан абсолютно ликвидным при выполнении следующих неравенств:
НЛА  НСО
БРА  КСП
МРА  ДСП
ТРА  ПСП

При выполнении первых трех из четырех неравенств текущие активы предприятия доминируют над внешними обязательствами организации. В этом случае однозначно должно реализовываться и последнее неравенство, что гарантирует присутствие у организации собственных оборотных активов. Реализация данных критериев обеспечивает соблюдение минимального допустимого уровня финансовой устойчивости предприятия.
Различают следующие коэффициенты, отраженные в таблице 1.
Таблица 1
Коэффициенты ликвидности

Показатель Способ расчета Нормативное значение
1.Коэффициент абсолютной ликвидности (L1) А1

П1  П2
0,1-0,2
2.Коэффициент быстрой ликвидности (L2) А1  П2

П1  П2
0,8-1,5
3.Коэффициент текущей ликвидности (L3) А1  А2  А3

П1  П2
1,0-2,0

4.Коэффициент общей ликвидности (L4) А1  0,5А2  0,3(А3  А4 ) П1  0,5П2  0,3П3
1
5.Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L5) П4  А4

А1  А2  А3
1

На основе информации баланса внешние пользователи могут принять решение о целесообразности и условиях ведения дел с данным предприятием как с партнером, оценить кредитоспособность предприятия как заемщика, оценить возможные риски своих вложений, целесообразность приобретения акций данного предприятия и его активов и другие вопросы.
Содержание анализа ликвидности банковской системы заключается в сопоставлении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированными по степени срочности их оплаты. Группировка активов и пассивов предприятия представлена в таблице 2.
Таблица 2 Группировка активов и пассивов для анализа ликвидности банковской системы

Группа Название Состав
Группировка активов по степени ликвидности (от наиболее ликвидных к наименее)
А1 Наиболее ликвидные активы Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
А2 Быстро реализуемые активы Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы
А3 Медленно реализуемые активы Запасы и НДС
А4 Труднореализуемые активы Внеоборотные активы
Группировка пассивов по степени срочности их оплаты (от наиболее срочных к наименее)
П1 Наиболее срочные обязательства Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства

Все авторы в своих работах выделяют коэффициент текущей, абсолютной и критической ликвидности, расчет и характеристика показателей представлена в таблице 2.

Таблица 2
Относительные коэффициенты ликвидности

Название Расчет и нормативный уровень Характеристика

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) Оборотные активы≥ 2 Краткосрочные пассивы Показываетстепень покрытия краткосрочных обязательств(КО)
оборотными активами.
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) Кал = ДС+КФВ≥0,25
КО
ДС- денежные средства;
КФВ-краткосрочные финансовые вложение Характеризует степень покрытия краткосрочных обязательств наиболее ликвидными активами.

Коэффициент критической ликвидности (Ккл) Кал = ДС+КФВ+ДЗ≥0,8
КО
ДЗ- дебиторская задолженность. Характеризует степень покрытия краткосрочных обязательств наиболее ликвидными активами и
ближайшими поступлениями.


Актуальной задачей на нынешнем этапе развития государства является изучение методов эффективного управления ликвидностью.
Управление ликвидностью является процессом целенаправленного влияния предприятия на объект для приобретения определенных финансовых результатов. Неверное использование методов управления может привести к негативным последствиям, вследствие этого нужна более тщательная и глубокая проработка их теоретических основ [12, 6].
Если использовать систему методов, в которой каждый метод будет усиливать и дополнять другой, то достигается наибольший эффект.
Экономические методы управления ликвидностью— это система мероприятий, которая воздействует на производственный процесс косвенно, с содействием определенных экономических рычагов и стимулов, которые направляют деятельность организации и его персонала в необходимое для общества русло.
Совокупность экономических методов управления ликвидностью в
формированиииэффективностииспользованияфинансовыхресурсов

употребляет все рычаги хозяйствования: экономическое стимулирование, планирование, экономический анализ, налоги, ценовую политику и др. Эти рычаги должны употребляться системно и комплексно.
Экономическое стимулирование — совокупность направлений, которая употребляет материальные средства для мотивации персонала производства к труду для образования общественного продукта.
Проблему национальной безопасности страны, также затрагивают и налоги, поскольку необдуманная налоговая политика может за сравнительно короткий срок подлинно парализовать функционирующую экономику