Критерии оценки финансовой устойчивости банковской деятельности

Введение

В России в условиях рыночных отношений надежность деятельности и финансовая устойчивость коммерческих банков становится стимулирующим и необходимым условием привлечения денежных средств у населения для дальнейшего перераспределения денег в форме перемещения капитала в экономическом развитии.
Коммерческий банк играет главную роль в системе распределения временно свободных денег физических и юридических лиц, таким образом, осуществляя функцию посредника между владельцем средств и заемщиком. В этом случае устойчивость и надежность коммерческого банка выступает гарантией сбережения и рационального использования денежных средств, что существенно увеличивает уровень доверия к сектору банковской сферы со стороны вкладчиков и кредиторов. коммерческий банк – это неотъемлемая в современном мире составляющая денежного хозяйства, его деятельность непосредственно связана с производственными потребностями. Также коммерческие банки создают основу механизма рынка, обеспечивающего функционирование государственной экономики. Коммерческий банк призван регулировать перемещение всех денежных потоков, особенно, кредитных, способствовать обеспечению максимально рационального использования денежных ресурсов страны и перемещение капитала в те отрасли народного хозяйства, где результат от вложений будет максимальным.
Изучение финансовой устойчивости коммерческого банка позволяет оценить его возможности в обеспечении бесперебойного процесса финансово-хозяйственной деятельности. Чем выше показатели финансовой устойчивости коммерческого банка, тем более он независим от неожиданного изменения конъюнктуры рынка и, следовательно, тем ниже риск обанкротиться. Финансовая устойчивость представляет собой отражением превышения доходов над расходами, что обеспечивает свободное распоряжение денежными средствами коммерческого банка.
Таким образом, финансовая устойчивость коммерческого банка – это такое состояние его финансовых ресурсов, их использование и распределение, обеспечивающие развитие коммерческого банка на основе роста капитала и прибыли при сохранении кредитоспособности и платежеспособности в условиях допустимого риска.
Теоретические и методологические основы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков рассмотрены в работах таких авторов, как У.Р. Байрам, О.В. Горюкова, Е.А. Исаева, П.Н. Камалова, О.И. Лаврушин, С.В. Ланец, И.Д. Маманова и других. Именно данные труды послужили теоретической основой для написания реферата.
На основании выше изложенного, цель написания реферата – изучение вопросов оценки финансовой устойчивости банковской деятельности.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
дать определение финансовой устойчивости как интегрального показателя деятельности банка;
рассмотреть методологическую основу финансовой устойчивости коммерческого банка;
раскрыть особенности рейтинговой оценки финансовой устойчивости коммерческих банков CAMEL.
Реферат состоит из введения, главный части, заключения и списка используемых источников. Во введении рассматриваются актуальность реферата, его цель и задачи, а также структура. Главная часть включает в себя теоретико-методологические основы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка. В заключении подведены и обоснованы выводы по реферату. Список использованных источников содержит актуальные источники информации по теме реферата.

1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Финансовая устойчивость как интегральный показатель деятельности
банка

Финансовая устойчивость коммерческого банка – один из важнейших показателей результативности банковской деятельности. Прежде всего, она характеризует материальное состояние банка. Но это не просто наличие достаточного количества средств и имущества в активе, ведь для кредитной организации важнее, чтобы их было достаточно для продолжения осуществления главный деятельности и выполнения посреднической функции в долгосрочной перспективе. [8, с.109]
Финансовая устойчивость коммерческого банка зависит от многих факторов. К внешним факторам, влияющим непосредственно на деятельность банковской системы, относятся:
устойчивость валюты страны;
экономическая стабильность, упорядоченность бюджета, определяемая по наличию или отсутствию дефицита;
уровень инфляции;
уровень доверия граждан к финансово-кредитной системе;
инвестиционный климат;
уровень оттока капитала за границу.
К внутренним факторам:
качество менеджмента;
уровень результативности банковского маркетинга;
профессиональные качества руководящего состава и прочее.
Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка производится на основании исследования учредительных документов и отчетности, в том числе, структуры активов и пассивов, ликвидности и платежеспособности, размера собственных средств. При этом, в обязательном порядке надо учитывать коэффициенты оборачиваемости собственного капитала, степени покрытия наиболее рискованных видов активов и другое, изменение этих данных, соотнесение их с рекомендуемыми Банком России.
Показатели финансовой устойчивости коммерческого банка можно представить в виде следующей таблицы (таблица 1). [19, с.73]
Таблица 1
Показатели финансовой устойчивости коммерческого банка
Группа показателей Качественные Количественные
Надежности, ликвидности Срок деятельности, наличие лицензий и количество подразделений и отделений Платежеспособность, ликвидность активов
Гибкости, рентабельности Качество управления, уровень конкурентоспособности Стоимость компании на рынке, рентабельность активов и пассивов
Стабильности, устойчивости Уровни риска, агрессивность кредитной политики Качественное и количественное соотношение активов и пассивов
Деловой активности Ассортимент услуг, доля и сегмент на рынке Показатели собственного капитала, структура клиентской и ресурсной базы

Рассмотрим каждый из них более подробно.
Финансовое состояние коммерческого банка, с позиции краткосрочной перспективы, оценивается показателями ликвидности. Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность коммерческого банка оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода.
Формулы для расчета относительных показателей ликвидности будем использовать следующие.
Формула коэффициента текущей ликвидности:
Ктл=ОбАКДО (1)
где ОбА – оборотные активы, принимаемые в расчет при оценке структуры баланса;
КДО – краткосрочные долговые обязательства.
Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов коммерческого банка приходится на один рубль текущих обязательств.
Формула коэффициента срочной ликвидности:
Ксл=(ОА-З)КП (2)
где ОА – оборотные активы;
З – запасы;
КП – краткосрочные пассивы.
Коэффициент срочной ликвидности по смысловому значению аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, но он исчисляется по более узкому кругу текущих активов, подсчет данного коэффициента вызван тем, что ликвидность отдельных категорий текущих активов не одинакова.
Формула коэффициента абсолютной ликвидности:
Кал=ДСКП (3)
где ДС – денежные средства;
КП – краткосрочные пассивы
Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных средств) характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно за счет имеющейся денежной наличности, которыми располагает организация на счетах в банке, в кассе, а так же в виде ценных бумаг.
Коэффициент общей платежеспособности – это отношение всех активов финансово-кредитного учреждения к его текущим обязательствам. Для расчета коэффициента общей платежеспособности используем формулу А.Д. Шеремета. Обязательства коммерческого банка в знаменателе коэффициента общей платежеспособности не включают суммы доходов будущих периодов. [10, с.11]
Коп=ИАКО+ДО (4)
где ИА – активы коммерческого банка;
КО – краткосрочные обязательства;
ДО – долгосрочные обязательства
Коэффициент общей платежеспособности показывает, сколько собственных средств (финансовых ресурсов) приходится на 1 рубль как краткосрочных, так и долгосрочных обязательств. Данный коэффициент отражает перспективную платежеспособность (например, при условии ликвидации, прогнозных планов и другое.), когда анализируется, способен ли коммерческий банк за счет собственных средств погасить все виды обязательств.
Рентабельность выступает одной из базовых экономических категорий экономики

. К главным ее показателям относятся рентабельность авансированного капитала и рентабельность собственного капитала.
Формула рентабельности совокупных активов:
Rакт=ПбВбнп+Вбкп∙0,5∙100% (5)
где Пб – прибыль до налогообложения (ранее называлась балансовая прибыль от реализации продукции, работ и услуг);
Вбнп – валюта баланса на начало периода (на начало года);
Вбкп – валюта баланса на конец периода (на конец года).
Данный показатель называют нормой прибыли. Уровень рентабельности совокупных активов должен быть достаточен, чтобы обеспечить ожидаемую рентабельность собственного капитала, выплату процентов за кредит и налоги.
Рентабельность мобильных средств (оборотных активов) определяется как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) к оборотным активам коммерческого банка:
Rоа=ЧПОА (6)
где ЧП – чистая прибыль;
ОА – среднегодовая стоимость оборотных активов.
Этот показатель отражает возможности коммерческого банка в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более результативно используются оборотные средства.
Рентабельность производственных средств – определяется как отношение балансовой прибыли к среднему значению суммы стоимости главных производственных фондов, нематериальных активов и оборотных средств в товарно-материальных ценностях:
Rпф=ППФ (7)
где П – прибыль до налогообложения;
ПФ – среднегодовая стоимость производственных фондов.
Уровень рентабельности производственных фондов тем выше, чем выше прибыльность продукции (чем выше фондоотдача главных фондов и скорость оборота оборотных средств, чем ниже затраты на 1 рубль продукции и удельные затраты по экономическим элементам (средств труда, материалов труда)).
Рентабельность собственного капитала:
Rск=ЧПСК (8)
где ЧП – чистая прибыль;
СК – собственный капитал.
Рентабельность собственного капитала – это показатель чистой прибыли в сравнении с собственным капиталом организации. Это важнейший финансовый показатель отдачи для любого инвестора, собственника бизнеса, показывающий, насколько результативно был использован вложенный в дело капитал. В отличие от схожего показателя «рентабельность активов», данный показатель характеризует результативность использования не всего капитала (или активов) организации, а только той его части, которая принадлежит собственникам коммерческого банка.
Рентабельность перманентного капитала:
Rпк=ЧПСК+ДК (9)
где ЧП – чистая прибыль;
СК – собственный капитал;
ДК – долгосрочные кредиты.
Рентабельность перманентного капитала – это показатель рентабельности, который отображает результативность использования долгосрочно вложенного капитала: собственного и заемного. Рентабельность перманентного капитала вычисляется как отношение чистой прибыли коммерческого банка к среднегодовой величине собственного капитала и долгосрочных займов.
Рентабельность продаж:
Rпр=ПДВ∙100% (10)
где П – прибыль от реализации банковских услуг;
ДВ – денежная выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг.
Рентабельность продаж показывает, какую часть выручки организации составляет прибыль. Иными словами рентабельность продаж выступает коэффициентом, который иллюстрирует, какая доля прибыли содержится в каждом заработанном рубле. Рентабельность продаж рассчитывается за заданный период времени и выражается в процентах. С помощью рентабельности продаж предприятие может оптимизировать ценовую политику, а также затраты, связанные с коммерческой деятельностью.
Рентабельность реализованных банковских услуг:
Rру=ПС∙100% (11)
где П – прибыль от реализации банковских услуг;
С – себестоимость реализованных банковских услуг. [2, с.161]
Таким образом, анализ платежеспособности выступает важным компонентом анализа финансового состояния коммерческого банка. Анализ показателей платежеспособности позволяет определить вероятность банкротства. Способность коммерческого банка полностью и в срок производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе без серьезных последствий, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность свидетельствует об устойчивом финансовом состоянии, а отсутствие перечисленных качеств с огромный вероятностью говорит о неустойчивости финансового состояния коммерческого банка.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно не только обладать гибкой структурой капитала, но обязательно уметь организовать движение финансовых ресурсов таким образом, чтобы достичь постоянного превышения доходов над расходами с целью создания условий для сохранения платежеспособности. Поэтому, финансовая устойчивость коммерческого банка представляет собой, прежде всего способность хозяйствующего субъекта функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, которая гарантирует его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в пределах допустимого уровня риска.

1.2 Методологические основы финансовой устойчивости коммерческого банка

Экономическое развитие экономики и банковского деятельности в настоящее время определяет значимость решения проблем оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, результативно выполняющее функции посредника в области финансов и способствовать экономическому прогрессу. Одним из самых главных гарантов финансовой устойчивости коммерческих банков выступает устойчивость их развития, включающее в себя поддержание ликвидности, платежеспособности, рационального соотношения заемного и собственного капитала, а также сочетанием пассивных и активных операций коммерческого банка. Учитывая, что банковская деятельность опирается на накопление привлеченных средств от клиентов, обеспечение финансовой устойчивости отдельного коммерческого банка и банковской системы в целом выступает необходимым условием роста экономики страны. [4, с.116]
На сегодняшний момент усиление конкуренции, возникновение кризисных ситуаций, регулярное трансформация условий внешней среды, в которых коммерческие банки осуществляют свою банковскую деятельность, требуют всесторонней оценки их финансовой устойчивости. Сейчас предпринимаются попытки определения оптимального метода оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, в том числе и определение показателей, которые необходимы для анализа. [3, с.137]
Зарубежные методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка строятся на методах:
кредитного скоринга;
коэффициентного анализа;
статистических моделей;
комплексных систем оценки банковских рисков,
которые позволяют на основе имеющейся информации присвоить организации определенную позицию в рейтинге (рэнкингне) для определения ее соответствия законодательно установленным стандартам, критериям надежности и платежеспособности. Наиболее известными и авторитетными рейтинговыми агентствами являются Moody's и Fitch. Они оперирируют широкой линейкой рейтинговых показателей финансовой устойчивости.
Данные методики разделить на следующие категории:
рейтинговые системы оценки (ORAP, PATROL, CAMELS);
системы анализа коэффициентов (BAKIS);
комплексные системы оценки банковских рисков (RAST, RATE);
статистические модели (SAABA, FIMS). [12, c.36]
Самая известная рейтинговая система оценки финансовой устойчивости коммерческого банка выступает методика CAMELS, которая применяется организациями США, которые осуществляют надзор за банковской сферой (Управлением контролера денежного обращения, Федеральной корпорацией страхования банковских вкладов и Федеральной резервной системой). Формируется на основе оценки следующих интегральных компонентов:
(C) – Capital adequacy, или достаточность капитала;
(A) – Asset quality, или качество активов;
(M) – Management, или качество управления;
(E) – Earnings, или доходность;
(L) – Liquidity, или ликвидность;
(S) – Sensitivity to risk, или чувствительность к риску.
В качестве достоинств данной методики необходимо отметить отдельные рейтинги для каждого направления оценки, стандартизированность, а также комплексность оценки банковской деятельности.
К недостаткам этой модели относится то, что она в большей степени основана на оценках эксперта, поэтому качество оценки очень субъективно