Кредитные взаимоотношения организаций.

Введение

В процессе хозяйственной деятельности компания пользуется услугами различных учреждений финансово-кредитной системы: банков, инвестиционных институтов, бирж, страховых и других организаций. Знание специфики своей деятельности позволяет предприятию оптимизировать свои отношения с такими учреждениями, что повышает общую эффективность его хозяйственной деятельности. Существование предприятий как хозяйственных единиц невозможно без их вовлечения в сферу финансов, поскольку основным принципом коммерческой деятельности является использование денежных расчетов, что определяет участие различных финансово-кредитных организаций в коммерческой деятельности предприятия.
В настоящее время получение кредита в банке получило широкое распространение. Кредит играет важную роль в экономике и способствует росту производства и торговли, движению капитала внутри страны, превращению денежных сбережений в инвестиции, обновлению основного капитала. Экономическая роль кредита заключается в его способности объединять мелкие, разрозненные фонды, что позволяет рынку активно влиять на концентрацию и централизацию производства и капитала.
Кредит также играет важную роль в развитии предприятия, он позволяет ему производить капитальные затраты до того, как он накопит достаточно средств для этой цели. Но в последние годы банки ужесточили требования к предприятиям-заемщикам. Это связано с риском невозврата кредита, поэтому все клиенты банка проходят кредитный анализ до получения кредита. Целью анализа является оценка кредитоспособности клиента, то есть его способности погасить кредит.
Целью данной работы является изучение взаимоотношения предприятий и определение роли кредита в финансово-хозяйственной деятельности.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.


Глава I. Финансово – кредитные отношения предприятий
1.1 Предприятие, как кредитор

Кредитные отношения предприятия - это отношения, связанные с распределением стоимости на условиях срочности, оплаты и возвратности. Кредит выполняет следующие функции:
- расширяет возможности для общественного производства;
- выполняет перераспределительную функцию;
- помогает сэкономить затраты на обработку;
ускоряет концентрацию и централизацию капитала.
Отметим, что кредитные отношения не всегда проявляются в денежной форме (как мы помним, эта особенность присуща и финансовым отношениям). Таким образом, коммерческий кредит предоставляется в товарной форме, хотя, конечно, передаваемая стоимость выражается в денежных единицах.
Способность предприятия получать кредиты и предоставлять займы характеризует кредитные отношения как полноценный элемент кредитной системы, который следует рассматривать с двух точек зрения: предприятие-кредитор; предприятие — заемщик. Предприятие охватывает процессы мобилизации и распределения кредитных ресурсов в стоимостном выражении на уровне первичного звена управления, а именно сферы материального производства, где в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход.
Выступая в качестве кредитора, компания предоставляет временно свободные денежные средства в кредит государству, банкам, домохозяйствам и другим хозяйствующим субъектам. Способность компании выступать в качестве кредитора определяется наличием временно свободных финансовых ресурсов.
Кредитование государственным предприятием проявляется в форме приобретения ценных бумаг, выпущенных государством. Такие ценные бумаги считаются наиболее ликвидными и при необходимости хозяйствующий субъект может быстро конвертировать их в деньги. Кроме того, высокая ликвидность государственных ценных бумаг позволяет использовать их в качестве денежных суррогатов при расчетах между хозяйствующими субъектами. Приобретение предприятиями государственных ценных бумаг, с одной стороны, дает им надежный источник дохода для временно свободных финансовых ресурсов и инструмент управления ликвидностью, а с другой стороны, обеспечивает пополнение государственного бюджета. Следует помнить, что приобретение ценных бумаг предприятием является альтернативой производственной деятельности, которая при ограниченных финансовых ресурсах может негативно повлиять на реализацию производственной программы.
Кредитование банков предприятиями осуществляется посредством наличных и безналичных расчетов через банковский сектор, открытия депозитов, приобретения различных ценных бумаг, распределяемых банками.
Согласно действующему в России законодательству, каждая компания обязана хранить свои средства на банковских счетах. Это обеспечивает сохранность денежных средств и возможность проведения безналичных и кассовых операций. Компания открывает расчетные, текущие, бюджетные, депозитные и валютные счета. Банки могут взимать с предприятий плату за обработку счетов-фактур, проведение расчетных и кассовых операций с целью возмещения расходов на их проведение. Как правило, компании платят за получение наличных денег, платежи по аккредитиву, выдачу дубликатов и копий сертификатов и документов. В некоторых случаях от клиента банка может потребоваться стать акционером, акционером или предложить разместить свои свободные средства на депозитных счетах. Кроме того, Банк уплачивает определенную комиссию за хранение средств компании в пользу последней, особенно если это депозитный счет. Размер оплаты устанавливается по обоюдному согласию сторон и фиксируется в договоре.
Наряду с банковскими платежами (наличные, кредитные и дебетовые карты, чеки) широко используются и безналичные платежи. Наиболее известными формами безналичных расчетов являются: платежное поручение; платежный запрос-поручение; аккредитив (закрытый или непокрытый, отзывной или безотзывный, револьверный, документарный или денежный, подтвержденный или неподтвержденный, переводной или непередаваемый); платежная квитанция; вексель (простой или переводной). Большинство коммерческих платежей осуществляются в безналичной форме с использованием счетов, открытых в банках.
Банки могут продавать ценные бумаги-свои или других участников фондового рынка. При покупке ценных бумаг, выпущенных банком, компания выступает в качестве его кредитора. При покупке ценных бумаг других эмитентов(государства, предприятий, страховых компаний и др.) распределяется банком, компания оплачивает услуги по продажам, тем самым увеличивая прибыль банка.
В любом случае банку выгодно иметь в пользовании средства предприятий или оказывать услуги, так как это позволяет увеличить время и объем прибыльно функционирующего капитала.
Предприятие может выступать в качестве кредитора домашнего хозяйства. Предоставляя кредит покупателям своих товаров и услуг, хозяйствующий субъект ускоряет реализацию продукции и вовлечение финансовых ресурсов в свой оборот. Кредит позволяет семье заемщика удовлетворить свои потребности до того, как будет накоплена необходимая сумма денежных сбережений.
Кредиты, выдаваемые предприятием своим работникам, гораздо разнообразнее. Это могут быть кредиты на покупку или строительство квартиры или дома, кредиты на образование и индивидуальные условия. Возможность получения кредитов может быть положительно рассмотрена потенциальными работниками при выборе места работы, но для администрации это один из способов снизить текучесть кадров или сохранить ценного специалиста (например, путем долгосрочного кредитования жилищного строительства или образования).
В любом случае для компании-кредитора предоставление ресурсов в той или иной форме означает дополнительный источник дохода для временно имеющихся финансовых ресурсов. Кредитные отношения весьма разнообразны и, если они рационально организованы, то, безусловно, расширяют возможности как кредитора, так и заемщика.

1.2 Предприятие, как заемщик

Привлечение и использование заемных средств с позиции самого предприятия обусловлено необходимостью непрерывного финансирования производственного процесса, так как может возникнуть несоответствие между потребностью в финансовых ресурсах и их реальной стоимостью. Заемные средства могут привлекаться при недостатке оборотных средств, для финансирования инвестиционных проектов, а также при расширении масштабов производственной деятельности. Наиболее важные характеристики кредита: сумма, процентная ставка; форма (денежная или товарная); срок, на который используются средства.
Наиболее распространенными являются кредитные отношения между компанией и банковскими учреждениями

. Это связано с тем, что банки, как учреждения, специализирующиеся на кредитных операциях, занимают значительный сектор современной рыночной экономики. Предприятие может получить практически любой вид кредита в банке. Возникающие при этом кредитные отношения регулируются заключенным договором, в котором устанавливаются права и обязанности сторон, условия предоставления кредита, ответственность за нарушение принятых обязательств.
В зависимости от срока, на который берется кредит, различают: краткосрочный (до года), среднесрочный (от года до трех лет) и долгосрочный кредит (от трех до пяти лет и более).
Краткосрочный кредит является одним из источников формирования оборотных средств предприятия. Позволяет восполнить дефицит недостающих финансовых ресурсов в текущей деятельности предприятия. Этот вид кредита чаще всего используется предприятиями, что во многом обусловлено нестабильностью текущей экономической ситуации. Среди наиболее известных методов краткосрочного кредитования можно выделить кредиты, основанные на балансе и обороте, а также индивидуальное кредитование.
Однако механизм краткосрочного банковского кредитования характеризуется не только применяемыми методами и видами кредитных счетов (простыми и специальными), но и видами кредитов. Существуют следующие виды кредитов: бланковые, онкольные, овердрафтные, вексельные, гарантированные, обеспеченные. Независимо от формы краткосрочного кредита, его целью является покрытие недостающей потребности в оборотных средствах предприятия, для обеспечения непрерывности его функционирования.
На срок более года предприятие может получить средне-или долгосрочный кредит, целью которого, как правило, является финансирование капитальных вложений. В этом случае кредит является источником заемных финансовых ресурсов для развития. Для получения долгосрочного кредита компания представляет бизнес-план мероприятия, подлежащий зачислению в банк. Кредиты выдаются одновременно или поэтапно по мере завершения строительно-монтажных работ и приобретения материальных активов. Долгосрочные кредиты обеспечиваются (например, недвижимостью) или гарантируются.
Примером взаимного кредитования банков и предприятий может служить соглашение, предусматривающее кредитование предприятия на основе накопления им денежных средств на депозитном счете. В другом случае, переводя заработную плату сотрудников на банковские счета, компания может удовлетворить свою потребность в заемных средствах по льготной процентной ставке.
Помимо различных форм кредитования, существуют также банковские услуги с элементами кредитования. К ним относятся: факторинг, траст, лизинг.
Предприятие также может получить заемные средства от государства в виде налогового инвестиционного кредита или бюджетного финансирования. Налоговый инвестиционный кредит-денежные средства, оставленные предприятиям в связи с предоставлением отсроченных платежей по налогу на прибыль и налогу на имущество, если прибыль в размере уменьшенного налога реинвестируется в производство, а средства от уменьшения налога на имущество используются для погашения процентов по целевым кредитам коммерческих банков, взятым на приобретение имущества в процессе приватизации. Инвестиционный кредит возвращается в соответствии с условиями, предусмотренными кредитным договором между налогоплательщиком и налоговой инспекцией.
Государственные и местные органы власти могут также предоставлять налоговые льготы предприятиям в других случаях. При этом налоговый кредит выдается в пределах суммы налоговых платежей, зачисленных в бюджеты указанных органов. Органы местного самоуправления могут также предоставлять иные налоговые льготы в пределах сумм, зачисляемых в местные бюджеты. Обязательным условием предоставления таких налоговых льгот является, как правило, выполнение этими предприятиями важных заказов по социально-экономическому развитию территорий или оказание услуг населению данной территории.
Компания-заемщик также может рассчитывать на получение бюджетного кредита, товарного кредита или льготного кредита. Все эти виды кредитов предоставляются на реализацию программ или проектов, имеющих важное народнохозяйственное или социальное значение. Государственный заказ позволяет предприятию получать гарантированную оплату за произведенную продукцию и тем самым финансировать низкорентабельное производство, которое вряд ли могло бы быть кредитовано каким-либо другим субъектом рынка. Плата за кредит здесь является государственной, социальной значимостью продукта или услуги, уже включенной в цену государственного заказа.
Предприятия также могут привлекать средства домашних хозяйств. Наличие значительных денежных средств, удерживаемых населением в виде сбережений, характеризует перспективы и большой потенциал этих кредитных отношений. Предприятия могут привлекать средства населения за счет продажи собственных ценных бумаг (корпоративных ценных бумаг), что позволяет им аккумулировать значительные финансовые ресурсы для реконструкции или расширения производства.
Ресурсы могут также привлекаться в форме общих взносов или совместного финансирования проекта. Участниками в этом деле могут быть не только учредители, их собственные сотрудники, но и все желающие. Еще одним способом финансирования деятельности компании является использование средств, предназначенных для выплаты заработной платы работникам. Имея в виду стабильные обязательства, начисленная заработная плата может и должна использоваться в обороте капитала.

1.3 Взаимоотношения между предприятиями

Помимо указанных выше кредитных отношений предприятий с элементами кредитной системы, кредитные отношения формируются и между самими предприятиями. Такие формы взаимного кредита могут включать коммерческий кредит, кредиторскую задолженность, займы, продажу ценных бумаг и долевое участие.
Коммерческий кредит-кредит, предоставляемый поставщиком покупателю в товарной форме в виде отсрочки платежа за проданный товар. Предоставляется в виде векселя. Для компании-покупателя коммерческий кредит означает отсрочку платежа и ускоренное вовлечение материальных ресурсов в оборот. Для поставщика кредитная операция ускоряет реализацию продукта и генерирует дополнительный доход в виде процента, включенного в цену проданного товара. Поставщик может либо сохранить вексель до истечения срока его действия, либо продать его банку досрочно (за вычетом указанного процента), либо использовать его в расчетах с другими хозяйствующими субъектами.
Кредиторская задолженность - использование денежных средств, временно привлеченных предприятием в его оборот и подлежащих возврату другим юридическим лицам. Использование просроченной кредиторской задолженности обычно сопровождается уплатой штрафов. Предприятия также могут получать кредиты от других предприятий на определенный срок и под определенный процент. Существуют варианты получения средств от других компаний путем продажи различных видов собственных акций, облигаций, долевого участия в уставном фонде или проекте. С развитием рыночных отношений следует ожидать увеличения оборота ценных бумаг и долевого участия в деятельности других хозяйствующих субъектов. Такие кредитные отношения станут альтернативой банковскому кредитованию, что ускорит процесс диверсификации и интеграции систем финансовых ресурсов, а следовательно, и производственных отношений.
Очевидно, что для предприятия-заемщика кредит является средством обеспечения непрерывности производственного процесса и увеличения времени производственной эксплуатации капитала.
Финансово-кредитные отношения могут сопровождаться возникновением так называемых внешних и внутренних факторов. Экстерналии представляют собой выгоды или убытки третьих лиц, не являющихся участниками сделки, в данном случае по распределению стоимости. Внутренние-выгоды или издержки, понесенные участниками сделки, но не указанные при ее заключении. Причиной этого может быть сложность финансово-кредитно-экономических отношений, не четко определенные права собственности, когда трудно просчитать все последствия сделки.
Существуют процессы конкуренции или содействия между различными системами финансовых ресурсов, результатом которых, в конечном счете, является приток ресурсов и развитие более адаптированных систем. Конкуренция или содействие осуществляется за наиболее выгодное использование системных ресурсов и их существование