Косвенные налоги и их влияние на уровень и качество жизни.
Введение
Косвенный налог - это налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде премии к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика. Таким образом, косвенные налоги напрямую связаны с деятельностью, которой занимается налогоплательщик. Владелец товара, продающего его, получает от покупателя одновременно с ценой и налогами, которые впоследствии передаются государству. Именно по этой причине косвенные налоги часто называют налогами на потребление. При косвенном налогообложении его субъектом является продавец товаров или услуг, который является одновременно посредником между государством и фактическим плательщиком налога, то есть потребителем товаров или услуг.
Косвенные налоги имеют большое значение и играют важную роль в экономике страны и оказывают большое влияние на качество жизни граждан.
1. Во-первых, они являются весомым источником государственных доходов, их доля в бюджете намного выше, чем доля подоходного налога.
2. Во-вторых, косвенные налоги перераспределяют доходы между различными социальными группами.
3. В-третьих, косвенные налоги оказывают влияние на уровень цен (для некоторых товаров он увеличивается на 50%), поэтому они являются фактором регулирования цен, средством воздействия на их динамику.
4. В-четвертых, система косвенных налогов оказывает влияние на производство, торговлю, потребление, способствуя их росту или, наоборот, сокращению, то есть позволяет регулировать движение товарного обращения в соответствии с целями экономического развития.
1.Понятие косвенных и прямых налогов
Налог - это обязательная пошлина, взимаемая государством с предприятий и населения. Возникновение процесса сбора налогов обусловлено необходимостью принудительного отчуждения государством определенной части вновь созданной стоимости в денежном выражении для удовлетворения возникающих социальных потребностей.
Налог является основным доходом государственного бюджета, размер которого определяется парламентом. Наличие налогов способствует созданию финансовых, целевых государственных фондов, которые отвечают специфическим потребностям государства и общества в целом. Все налоги делятся на прямые и косвенные.
Среди различных видов налогов:
корпоративный, частный и другой подоходный налог, налог на заработную плату и взносы социального страхования;
налог с продаж, акцизы и т.д .;
налог на имущество, налог на наследство, все виды недвижимости и земли.
В налоговой системе существует концепция социальной справедливости. Такая справедливость устанавливает налоговые ставки и предусматривает налоговые льготы в таком размере, чтобы они уравнивали условия налогового бремени и не оказывали негативного влияния на предприятия с низкими доходами и различные группы населения.
Налоги распределяются следующим образом: около 1/3 прямых налогов остается в бюджете центрального правительства, а 2/3 подоходного налога, НДС в пользу центра направляется в бюджет субъектов Российской Федерации. Такое соотношение косвенных и прямых налогов можно объяснить тем, что для сохранения государственной монополии на природные богатства страны абсолютно все суммы НДС, акцизы на нефть и нефтепродукты, уголь принадлежат собственным доходам федеральный бюджет. Косвенные налоги гарантируют, что государство получает необходимые ресурсы для выполнения государственных функций.
Налоговая система является высшим органом власти, который распределяет доходы среди населения. Одним из основных федеральных налогов России является НДС. Налог на добавленную стоимость является разновидностью налога с оборота, а также является одним из способов изъятия из государственного бюджета добавленной стоимости.
Прямые налоги - это вид налогов, взимаемых государством с доходов населения (любой вид прибыли, процентов, заработной платы) или с имущества налогоплательщика (ценные бумаги, здания, земля). Такие налоги называются прямыми, поскольку определенные средства, внесенные налогоплательщиком, направляются непосредственно в казначейство.
Прямые налоги уплачиваются налогоплательщиком непосредственно в Казначейство. К ним относятся подоходные налоги и налоги на имущество. Каждый, кто получает прибыль или владеет объектами налогообложения, обязан платить прямые налоги. Прямые налоги являются классическим примером налогообложения, его характерной чертой является сложная схема расчета.
Налог взимается с прибыли предприятия или физического лица, которая представляет собой сумму прибыли от продажи продукции (выполненных работ, оказанных услуг), основного капитала и любого другого официального имущества от внереализационных доходов за вычетом суммы. потратил на получение этих доходов.
В Российской Федерации существует несколько способов сбора основных видов прямых налогов:
прямые налоги, взимаемые с юридических и физических лиц;
налог на имущество населения;
налог на имущество, полученное по наследству или в дар;
налог на имущество транспортных средств.
Все прямые налоги можно разделить на пять основных типов:
Подоходный налог. Взимается только с лиц, постоянно проживающих на территории Российской Федерации, с иностранных граждан. Ставка такого налога составляет минимум 12% и максимум 45% прибыли. Налог освобожден:
все виды пенсий;
пособия по государственному социальному страхованию;
доходы, полученные от физических лиц в порядке наследования и дарения;
стоимость подарков, полученных от предприятий, учреждений и организаций в течение года в виде вещей или услуг.
Налог на прибыль. Он взимается с юридических лиц и составляет основную часть налоговых платежей предприятий. Только чистый доход предприятия облагается налогом, он составляет до 35%. На основании деклараций, представленных предприятиями, владельцы и платят подоходный налог.
Социальный вклад. Взносы на социальное обеспечение, налоги на заработную плату и рабочую силу. Такие платежи осуществляются частично работодателями, частично занятыми лично.
Налог на имущество. Налог на имущество, такое как: земля, недвижимость, наследство и пожертвование.
Перераспределение материальных ценностей - основная задача, определяющая размер налога на имущество. Налоговая декларация юридического лица представляет собой заявление налогоплательщика, в котором указывается сумма его дохода. Такие виды прибыли, как прибыль от процентов, полученных по облигациям, ценным бумагам, выпущенным в Российской Федерации, акциям, а также прибыль от участия в капитале другого предприятия, облагаются налогом конкретно по ставке 15%.
Косвенными налогами являются налоги на товары и услуги:
акцизы (налоги, непосредственно включенные в цену товара);
налог на добавленную стоимость;
по наследству;
по операциям с ценными бумагами и недвижимостью и другие.
Такие налоги полностью или частично включены в стоимость товаров или услуг. При продаже товаров или услуг владелец получает суммы налога, которые должны быть переведены в пользу государства. Связь государства с плательщиком происходит через объект налогообложения. О платежеспособности плательщиков можно судить только по точкам подключения.
При косвенном налогообложении очень трудно реализовать размерное распределение налогообложения. Косвенные налоги имеют ряд преимуществ и недостатков. Косвенные налоги важны для государства как фактор управления процессами внутренней экономики, влияние на покупателей.
Косвенные налоги позволяют: влиять на потребление; регулировать спрос населения на определенные товары и услуги; влиять на потребление; равномерно распределить налоговое бремя по всей стране. Косвенные налоги помогают улучшить общую картину налогового бремени в стране, помогают быстро устранить «дыры» в бюджете страны, так как деньги поступают в казначейство сразу после актов продажи и после транзакций.
Косвенные налоги в некоторой степени являются добровольными
Зарегистрируйся, чтобы продолжить изучение работы
. С помощью косвенных налогов происходит регулирование внешнеэкономической деятельности, привлечение иностранных инвестиций, формируется прибыль предприятия и хозрасчетный доход. Косвенные налоги помогают государству получать необходимые ресурсы для выполнения государственных функций. С помощью этих налогов финансируются расходы на социальное обеспечение. К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость.
Оплачивается производителем на всех этапах производственного процесса. Налог включен в общую стоимость продукции, поэтому фактически этот налог оплачивается покупателем. Акцизы. Они введены для сверхприбылей, для очень популярных товаров. В цену входит товар. Оплата коммунальных услуг (абонентская плата).
2.Косвенные налоги в РФ
Косвенные налоги - это налоги, уплачиваемые формальными плательщиками (индивидуальными предпринимателями, третьими лицами-потребителями товаров, выполненных работ и оказанных услуг). Налогоплательщик - это потребитель, который покупает продукцию, произведенную физическим или юридическим лицом. Расчет налогов осуществляется через посредников, которые являются производителями или владельцами организаций. Сумма налога изначально включается в стоимость товаров, услуг или выполненных работ.
При этом вычет налогов осуществляется после получения сделки, оплаты покупателем продукции. Характерные черты косвенных налогов: высокий сбор - неотъемлемая часть налоговых сборов, торговые отношения регулярно контролируются налоговыми службами субъектов и органов государственной власти; Эффективные налоги поступают в государственное казначейство в строго определенные сроки и в течение короткого периода.
Косвенными налогами являются: налог на добавленную стоимость (НДС). Это особая форма вывода средств в государственный бюджет. Представляет собой долю стоимости произведенных товаров, оказанных услуг или выполненных работ, которая формируется на всех этапах производства товаров и услуг, вносится в государственный бюджет по мере их реализации.
В России НДС составляет около 40% всех налоговых сборов, он уплачивается при каждой транзакции. При расчете НДС количество посредников по продаже товаров и услуг не имеет значения. На ставку НДС большое влияние оказывает тип товаров или услуг. Для большинства товаров и услуг ставка НДС составляет 18%, некоторые категории облагаются налогом в 10% - товары и лекарства для детей, печатные издания.
В исключительных случаях НДС не уплачивается: услуги по перевозке пассажиров, при вывозе товаров, самостоятельной реализации произведенной организацией продукции, оказании услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства. Перечень ситуаций, в которых налогоплательщик освобожден от уплаты НДС, устанавливается и контролируется государством. Акцизы. Это налог, который взимается в процессе производства товаров массового потребления (вино, табак и т. Д.) Внутри страны.
Акциз фактически уплачивается потребителем, так как он включен в стоимость товара, тариф на услуги. При продаже таких товаров и услуг в розницу сумма акцизного налога не выделяется. Акцизный сбор является важным источником поступлений в государственный бюджет, размер которого для многих товаров достигает от ½ до 2/3 их цены. Таможенная пошлина. Это обязательный сбор, который взимается таможенными органами при перемещении товаров через границу. Уплата таможенной пошлины является обязательным условием вывоза или ввоза товаров, что предусмотрено государственными принудительными мерами.
Основой налоговой системы государства является соотношение прямых и косвенных налогов. Для оптимального соотношения важно, чтобы их доли были равны. Сумма налогов должна строго соответствовать реальным доходам юридических и физических лиц.
Уравнивая прямые и косвенные налоги, ситуация стабилизируется и достигается равновесие между различными сегментами рынка. На сегодняшний день налоговые сборы, уплачиваемые физическими лицами, меньше, чем сборы для предприятий. Прямые налоги почти вдвое меньше косвенных.
Чтобы налоговая система была наиболее оптимальной с учетом интересов всех сторон, важно добиться равного вклада каждого вида налога. В мировой практике существует несколько систем, которые отображают соотношение прямых и косвенных налогов.
Фискальная система Российской Федерации в основном представляет собой латиноамериканскую модель (основанную на косвенных налогах в государственный бюджет, при росте цен и инфляции увеличиваются суммы налоговых вычетов), которая имеет некоторые элементы евро-континентальной модели (с высокой уровень отчислений на социальное развитие и страхование). Доля сборов от предпринимательской деятельности составляет 70%.
3.Влияние косвенных налогов на уровень и качество жизни
Налоги являются не только основным источником доходов государственного бюджета, но и фактором регулирования уровня цен. Они влияют на механизм ценообразования. Государство, определяющее, устанавливающее, вводящее и собирающее налоги, с одной стороны, обеспечивает поступление налоговых поступлений в государственный бюджет, а с другой - формирует стратегию предпринимательского поведения налогоплательщика, которая непосредственно связана с производством и потребление товаров, работ и услуг, поскольку налог напрямую влияет на стоимость товаров.
Налоги, сборы, пошлины - все они по-своему включены в цену. Некоторые из них являются частью расходов организации, другие ограничивают прибыль, которая доступна организации, а другие - прямой премией к цене.
Выполняя важную социально-экономическую роль, в цену включаются налоги:
- основной источник доходов государственного бюджета;
- способствовать росту или сокращению развития производства;
- регулировать уровень цен, влияя на их рост или снижение.
В то же время существующие косвенные налоги влияют на уровень и динамику цен в большей степени, чем прямые.
В течение примерно трехсот лет деление налогов на прямые и косвенные, но для многих ученых такая классификация считается вполне условной. Поскольку «современная экономическая теория» раскрывает возможность прямого налогообложения [5, с. 134].
Одной из самых сложных в теории и практике налогообложения является проблема переноса налогов. Это касается определения субъекта, который в конечном итоге покрывает (платит) эти налоги. Прямые налоги полностью оплачиваются владельцами налогооблагаемого дохода и имущества, а косвенные налоги полностью покрываются покупателями (хотя эти налоги уплачиваются в бюджетную систему Российской Федерации либо производителями, либо продавцами этих продуктов).
Прямые налоги по крайней мере частично переводятся из категории прямых в категорию косвенных. То есть в условиях частичного управления рынком своей продукции и нормальных экономических условиях организации могут переложить если не весь объем своего прямого налогообложения (корпоративного подоходного налога), то хотя бы часть на покупателей и потребителей своих товаров , работы, услуги и права собственности. И наоборот, организации вынуждены частично покрывать за счет своей прибыли компенсацию за косвенные налоги в случае плохой продажи товаров, работ, услуг и имущественных прав. Таким образом, эта часть косвенных налогов превращается в прямое налогообложение.
Например, в соответствии с контрактом на поставку, альфа поставляет продукты в бета-версию. В договоре определена стоимость товара - 118 000 рублей (с учетом НДС 18 000 рублей). Организация «Бета» оплачивает товары наличными в указанной сумме. Таким образом, фактически бремя уплаты НДС ложится на нее. Однако плательщиком НДС является организация «Альфа», она обязана перечислить в бюджет сумму налога, полученную от покупателя.
В современной научной и учебной литературе существует огромное разнообразие определений косвенных налогов.
Косвенные налоги называются «налогами на потребление, включенными в цену товаров (работ, услуг) и уплачиваемыми конечным потребителем» [1, c
50% реферата недоступно для прочтения
Закажи написание реферата по выбранной теме всего за пару кликов. Персональная работа в кратчайшее
время!
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Задать вопрос
