Корпорационный налог на Мальте

Мальта – это островное государство, которое находится в Средиземном море. Исторически и политически так сложилось, что данное государство очень похоже на Кипр: оба эти государства и когда-то давно были под властью Великобритании и оба эти государства являются островными. Помимо этого, оба этих государства являются членами Евросоюза и еврозоны, а также успели побывать в роли офшорных зон. Огромную историю острова отражает ее правовая система, в основе которой лежит тот самый знаменитый кодекс Наполеона, который стал наследием ещё с тех самых времён, когда остров находился под контролем Франции. Вместе с этим аспектом, важно уточнить, что правовая система Мальты содержит некоторые элементы прецедентного права. Такие элементы появились благодаря влиянию Британской Империи.
Тема налогообложения в Мальте имеет ряд преимуществ. На тот момент, когда Мальта вступила в Евросоюз, она уже была развитым банковским и офшорным центром, который не планировал лишаться привлекательности со стороны инвесторов и международных корпораций. С одной стороны законодательство Мальты соответствовало нормам Евросоюза, но с другой стороны, дабы не потерять привлекательность для бизнеса, она продолжала развиваться как международный центр в составе Евросоюза. На мой взгляд, данная задача оказалась выполненной, так как баланс интересов был соблюдён.
Актуальность моего исследования, обусловлена тем, что налоги на Мальте имеют очень высокий уровень или же налоги вовсе отсутствуют. Те преимущества, которые можно получить при регистрации компании на Мальте, или в случае получения статуса налогового резидента Мальты, очень впечатляют.
Предметом является изучение и система налогообложения в сфере законодательства Мальты. Объектом исследований являются закономерности формирования и развития в данной области.
Перед началом исследования своей работы, я поставила ряд задач и целей:
Изучение научной литературы по выбранной тематике;
Изучение современной ситуации в мире на предмет работы использования данной системы налогообложения;
Применимость и используемость преимуществ и недостатков сегодняшний день;
Корреляция данной системы налогообложения для потенциальных резидентов.
ГЛАВА 1 «ИСТОРИЯ СТАНОВЛЕНИЯ КОРПОРАЦИОННОГО НАЛОГА НА МАЛЬТЕ»
История становления данного налога на Мальте очень многогранна и интересна, за счет того, что в вокруг обсуждения системы налогообложения Мальты до сих пор ведутся споры каждый день.Законодательная система базируется на Наполеоновском Кодексе, но Британский Закон оказал сильное влияние, особенно на финансовые и коммерческие законы.
До конца 1996 года было возможно зарегистрировать мальтийскую оффшорную компанию, и такие компании могут продолжать действовать до 23 сентября 2004 года или в течение десяти лет с момента регистрации компании в том случае, если этот срок истекает ранее указанной даты.В 2004 году, благодаря тому, что Мальта вступила в Евросоюз, основным преимуществам компании на Мальте стала свободная торговля со странами Евросоюза

. Необходимо отметить, что с 2006 года на Мальте было разрешено регистрировать International Trading Companies, которые разрешали применение специального режима налогообложения для не резидентных акционеров. Другими словами это были офшорные компании. Но так получилось, что с 2007 года в налоговой системе законодательства Мальты были введены поправки. Благодаря этим поправкам пропала разница между нерезидентными и резидентными акционерами. Каким образом, получилось, что компании на Мальте стали соответствовать всем законам Евросоюза.
Корпорационный налог - это налог, который по своему характеру является прямым и взимается с прибыли организаций. Например: страховой компании, банка, предприятия. Налоги на Мальте очень не высокие, а сама система налогообложения довольно гибкая. Существует налогообложение для юридических лиц на Мальте. Любая компания, имеющая регистрацию на Мальте, должна иметь около пяти налоговых счетов, а именно прибыль от недвижимого имущества, иностранные доходы, окончательный налог, не облагаемые налогом доходы, доходы, которые облагаются налогом. После того, как прошла уплата налогов, оставшиеся средства на счётах могут быть распределены в качестве дивидендов среди акционеров. Важно отметить, что на Мальте отсутствуют налоги на: имущество, капитал, дивиденды, перечисляемые за границу. Налог на прибыль на Мальте составляет 5 % – по системе сокращения налогов и налоговых скидок. Самый предельной ставкой налога на прибыль для компаний является налог в размере 35 %. Социальный налог составляет 20 %, из которых 10 % платит работодатель и 10 % взимается из заработной платы сотрудника. Также существуют налоговые льготы на Мальте, они действуют на инвестиции в капитал и составляют от 15 % до 35 %. Помимо этого, возможно получить льготные ссуды в размере 33 % и кредитов до 50 %. Также существует государственная организация Malta Enterprise, Которая оказывает поддержку предпринимательству на Мальте. Данная организация может обеспечить финансирование в размере до 75 %. Основной стандартный ставкой НДС на Мальте является НДС в размере 18 %.
Например, компания, которая была учреждена на Мальте, подлежит полному налогообложению там же. Любой мальтийский филиал иностранной компании тоже рассматривается, как такая компания, которая зарегистрирована на Мальте. Так компания, которая не была учреждена на территории Мальты, но которая управляется и контролируется с Мальты, рассматривается как средний резидент Мальты исключительно в налоговых целях, и представляют собой в результате объект налогообложения