Контроллинг операционных рисков и особенности его организации в коммерческом банке

Введение

Актуальность данной темы обусловлена потребностью в эффективном управлении операционными рисками коммерческих банков. Помимо усиления требований законодательства Российской Федерации, данный процесс также обусловлен заинтересованностью собственников и руководителей кредитных организаций в возможности контролировать вопросы качества внутрибанковских процессов и процедур по управлению рисками, которые напрямую влияют на качество активов и достаточность капитала банков. Это обосновывает выбор темы исследования особого направления управленческой деятельности коммерческого банка – контроллинга операционных рисков.
Цель работы заключается в изучении вопросов контроллинга операционных рисков и особенностей его организации в коммерческом банке. Целевая направленность работы обусловила решение следующих задач:
рассмотреть особенности построения системы контроллинга операционных рисков в коммерческом банке;
представить оценку организации системы контроллинга операционных рисков в АО «Райффайзенбанк».
Объект исследования – контроллинг операционных рисков. Предмет исследования – особенности организации контроллинга операционных рисков в АО «Райффайзенбанк».
При исследовании темы контроллинга операционных рисков банка использованы источники специальной, справочной, нормативной литературы, интернет-источники, а также законодательные акты, регулирующие банковскую деятельность.
Теоретической базой исследования послужили труды таких авторов, как: А. В. Андреева, А. А. Юдин А. В. Горшков, Л. Н. Сорокина Н. А. Пономарева, Л. В. Масюкова А. И. Хисматуллина, Л. Р. Ихсанова и многих других.
Методологической основой работы являются анализ и синтез, формализация, моделирование, графический.
1. Контроллинг операционных рисков в коммерческом банке

Контроллинг является системой управления процессом достижения конечных целей и результатов деятельности банка, базирующейся на принятии эффективных управленческих решений [6]. Концептуально контроллинг операционных рисков представляет собой эффективное управление текущей деятельностью банка.
Коммерческие банки функционируют в конкурентной среде со стороны активно развивающихся небанковских кредитных организаций, в среде постоянно меняющейся экономической и финансовой конъюнктуры, что обуславливает их внедрять эффективные инструменты управления банковской деятельностью.
Контроллинг служит ответом на изменения внешних условий функционирования банка. Эволюция функций управления с интегрированием в систему контроллинга отражает основную тенденцию комплексного подхода к управлению деятельностью банка.
Как инструмент банковского менеджмента контроллинг представляет собой комплекс методологии и инструментария для поддержки основных функций банковского менеджмента: планирования, учета и анализа, контроля, а так же диагностики оперативных показателей деятельности в целях принятия качественных управленческих решений.
Главное назначение контроллинга состоит в том, чтобы деятельность, как всего банка, так и его отдельных структурных подразделений и операционных единиц, включая каждую операцию либо сделку, сознательно были нацелены на наиболее эффективное достижение прибыли с помощью концепции интегрированного банковского менеджмента.
Издание Банком Положения 16.12.2003 № 242-П (ред. от 04.10.2017) «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» [1], способствовало созданию контроллинга в российских коммерческих банках для осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления в обеспечении эффективного функционирования кредитной организации.
На службу контроллинга возложен широкий перечень функций, связанных с проверкой различных аспектов в деятельности банка, в т. ч. проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками, а также выявление конфликтов интересов в операционной деятельности банка.
Оперативный банковский контроллинг направлен на диагностику правильности выполнения отдельных функций и операций, отслеживание оперативной банковской деятельности по каким-то показателям. Характеристика оперативного контроллинга в банке приведена в таблице 1.
Таблица 1 – Характеристика оперативного контроллинга в банке
Показатели Оперативный контроллинг
Среда Внутренняя
Вид управления Оперативный – тактический
Цели Обеспечение оперативной прибыльности и ликвидности
Задачи Контроль показателей текущей деятельности

Контроль оперативного планирования

Сравнение плановых и фактических показателей оперативного управления

Контроль выполнения текущих планов но отклонениям

Выявление узких мест оперативного управления

Создание и развитие системы информационного обеспечения оперативного управления

Эффективное управление операционными рисками

Контроллинг дает методическую и инструментальную базу для осуществления базовых функций управления: планирование, руководство, контроль, организация и мотивация и также является вспомогательным инструментом для адекватного понимания ситуации внутри компании для принятия оперативных и стратегических управленческих решений [7].
Для достижения цели сохранения достигнутого уровня доходности и повышения его перед банковским контроллингом ставится ряд задач. Из них можно выделить три основные задачи (рисунок 1).
1691640285115Основные задачи организации банковского контроллинга
00Основные задачи организации банковского контроллинга

102489027368500505396527368500102489027368500414337527114500
263461516065500
1691005104775Формирование замкнутости системы контроллинга
00Формирование замкнутости системы контроллинга
359600528575Включение в систему контроллинга основных функций банковского менеджмента
00Включение в систему контроллинга основных функций банковского менеджмента
17716538100Создание инфраструктуры
00Создание инфраструктуры


Рисунок 1 – Основные задачи организации банковского контроллинга

Как представлено на рисунке 1, одной из задач формирования системы контроллинга является выстраивание и поддерживание инфраструктуры. В случае если целью является управления операционными рисками, то инфраструктура контроллинга включает в себя подразделения в организационной структуре банка, такие как служба контроллинга и комплаенс-служба. Место службы контроллинга согласно концепции «трех линий защиты от рисков» российского регулятора приведено в таблице 2.
Таблица 2 – Место службы контроллинга согласно концепции «трех линий защиты от рисков» российского регулятора
Линия защиты Подразделения Подход
Первая линия Бизнес-подразделения
Встроенный в бизнес-процесс непрерывный контроль
Вторая линия Подразделение рисков, подразделение безопасности, подразделения контроля качества, комплаенс-служба и др. Риск-ориентированный непрерывный контроль
Третья линия Служба контроллинга Риск-ориентированный периодический контроль

В представленной информации таблицы 2 контроллинг находится на третьей линии защиты, тогда как комплаенс-служба и подразделения по управлению рисками – на второй. Такая иерархия предписывает службе контроллинга проверять как первую линию (операционные подразделения), так и деятельность подразделений, находящихся на второй линии.
В России интерес к контроллингу начал проявляться в самом начале 1990-х гг., когда в экономике окончательно закрепились, как юридически, так и фактически, рыночные принципы хозяйствования.
Банком России издан целый ряд документов, регулирующих в сфере управления рисками и капиталом кредитных организаций, в которых были детализированы контрольные функции анализа в данной области. Например, рекомендательное Письмо от 29.06.2011 № 96-Т «О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала» [2], а позже обязательные к исполнению Указания от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» [3] и Указание Банка России от 07.12.2015 № 3883-У «О порядке проведения Банком России оценки качества систем управления рисками и капиталом, достаточности капитала кредитной организации и банковской группы» [4], на основе которых с 2016 г

. в России реализован компонент, посвященный внутренним процедурам оценки достаточности капитала кредитных организаций и внешнему надзору за данной системой со стороны регулятора.
Со вступлением в силу отмеченных документов в зону ответственности контроллинга были включены новые направления проверок, связанные с контролем качества внутренних процедур оценки достаточности капитала кредитных организаций на покрытие непредвиденных потерь от реализации всех значимых рисков, которым подвержена их деятельность. В соответствии с требованиями служба контроллинга должна не реже одного раза в год проверять эффективность методов оценки риска кредитной организации и информировать наблюдательный совет кредитной организации о результатах подобных проверок и действиях, предпринятых для устранения отмеченных в ходе проверки нарушений и недостатков.
Сегодня идет процесс самоутверждения контроллинга как одного из способов управления банком. Процесс контроллинга рисков включает следующие основные этапы:
1. Предварительное проектирование системы контроллинга рисков, включающее предварительный анализ состава финансовых инструментов и объектов риска банка и организационной структуры управления ими, разработку организационных принципов, стратегий, методик, порядков и регламентов, проектирование и составление плана внедрения соответствующих информационных технологий.
2. Текущее планирование процесса управления и ограничения рисков, включающее текущий анализ уровня принимаемых функциональными подразделениями рисков на конкретных объектах риска, а также разработку мероприятий по его ограничению, расчет и утверждение лимитов.
3. Регулирование, включающее осуществление конкретных процедур принятия решений и операций текущего управления и ограничения рисков.
4. Учет и подготовка отчетности, обработки и анализа информации.
5. Последующий контроль осуществления всех установленных процедур ограничения рисков.
После прохождения подготовительного этапа процесс контроллинга банковских рисков, по сути, состоит из трех основных этапов. Первый – это идентификация и анализ рисков, планирование процедур ограничения и контроля – расчет и установление лимитов, других критериев совершения сделок и т. д., которые осуществляет риск-подразделение. Второй – включает непосредственное принятие решений о сделках и управлении рисками функциональных подразделений. Третий этап – учет, анализ и контроль, выполняемый как риск-подразделением, так и другими контрольно-учетными подразделениями банка.
В отличие от обычного контроля, контроллинг, гармонично встраиваясь в систему кредитного риск-менеджмента, охватывает портфельный подход при оценке текущего состояния открытых рисковых кредитных позиций; реинжиниринг банковских бизнес-процессов; усовершенствование системы отчетности и учета затрат; корректировку мер управленческого воздействия на кредитные риски. Функциональные установки отделов банковского контроллинга за рубежом распространяются на следующие направления банковской деятельности: бюджетирование, стратегическое и оперативное планирование, внутренний отчет, инвестиционные расчеты, внутренний и внешний учет, управление ликвидностью, внешний отчет, налоговое планирование и управление, управление дебиторской задолженностью, страхование, внутренний аудит, информационную обработку.
В связи с активным внедрением в России международных стандартов в области управления рисками и капиталом кредитных организаций роль подразделений, осуществляющих контрольные функции в этой сфере, значительно возрастает. Это обусловлено обширными требованиями Банка России к системе управления кредитными рисками и капиталом кредитных организаций, в случае невыполнения которых регулятор может принять решение об установлении для кредитной организации индивидуального предельного значения нормативов достаточности капитала. По решению Банка России предельные значения указанных нормативов для отдельных кредитных организаций могут быть значительно повышены в соответствии с Инструкцией Банка России от 28.06.2017 № 180-И (ред. от 03.09.2018) «Об обязательных нормативах банков» [5]
Отмеченные меры материального характера должны стимулировать кредитные организации самостоятельно идентифицировать проблемы в процессах управления рисками и капиталом силами контроллинга, не дожидаясь надзорных действий со стороны регулятора.

2. Особенности построения системы контроллинга операционных рисков в АО «Райффайзенбанк»

АО «Райффайзенбанк» является кредитной организацией, ориентированной на стратегию. В банке реализованы все этапы стратегического управления: стратегическое планирование, реализация стратегии, стратегический контроль. Для успешной реализации стратегии необходимо комплексное решение возникающих управленческих проблем. Такое решение предлагает контроллинг, который представляет собой концепцию управления, синтезирующую управленческий учет, планирование, контроль и аналитическую работу. В ходе исследования рассматривается один из инструментов контроллинга, реализацию которого банк осуществляет на практике – это система контроллинга операционных рисков.
Высшим органом управления АО «Райффайзенбанк» является Общее собрание акционеров. Схема органов корпоративного управления АО «Райффайзенбанк» представлена на рисунке 1.


Рисунок 1 – Схема органов корпоративного управления АО «Райффайзенбанк»

В АО «Райффайзенбанк» функционирует Комитет по операционным рискам, целью образования и деятельности которого является рассмотрение операционных рисков, разработка и утверждение основных направлений стратегии защиты банка от мошеннических проявлений. Деятельность Комитета является неотъемлемой частью процесса управления рисками и средством для разрешения наиболее сложных вопросов в области управления операционным риском.
Система контроллинга операционных рисков в АО «Райффайзенбанк» создана таким образом, чтобы увеличить прозрачность операционных рисков, усилить управление случаями операционного риска и обеспечить соблюдение всех нормативных требований.
В соответствии с предложенными реформами банковского регулирования «Базель II» АО «Райффайзенбанк» определяет операционный риск как риск возникновения убытков в результате неадекватности или сбоев внутренних процессов, влияния человеческого фактора, сбоев и ошибок в системах, а также влияния внешних событий.
Управление операционным риском означает идентификацию, оценку/измерение, мониторинг и контроль/уменьшение риска. В настоящее время банк использует продвинутый подход к управлению и расчету достаточности капитала по операционному риску по требованиям ЕЦБ (АМА).
Принципы и структура управления операционным риском определяются в официальных методологических документах банка, разработанных на основе директив материнского банка, российского законодательства и нормативных требований Базеля II. Данные документы определяют роли и зоны ответственности по управлению операционным риском в банке. Нормативные требования в отношении управления операционным риском со стороны ЦБ РФ регулярно анализируются, что позволяет обеспечивать соблюдение требований законодательства при разумном и активном подходе к управлению.
Банк России устанавливает обязательные нормативы ликвидности и платежеспособности, которым должны соответствовать все российские банковские и небанковские кредитные организации. Анализ динамики нормативов достаточности капитала АО «Райффайзенбанк» на 31.12.2015-2017 гг. представлен в таблице 3.
Таблица 3 – Динамика изменения показателей достаточности капитала АО «Райффайзенбанк» на 31.12.2015-2017 гг.
Наименование показателя Фактическое значение,% Норматив, % Отклонение коэффициентов


фактическое от норматива

2015 год 2016 год 2017 год
31.12.2016 от 31.12.2015 31.12.2017 от 31.12.2016 31.12.2017 от 31.12.2015 31.12.2015 31.12.2016 31.12.2017
Норматив достаточности капитала Н 1.0 13,7 16,4 13,3 8 2,7 -3,1 -0,4 5,7 8,4 5,3
Норматив достаточности базового капитала Н 1.1 8,9 10,2 9,9 4,5 1,3 -0,3 1 4,4 5,7 5,4
Норматив достаточности основного капитала Н 1.2 9,9 11,0 10,6 6 1,1 -0,4 0,7 3,9 5 4,6

Данные таблицы 3 позволяют сделать следующие выводы по результатам анализа достаточности капитала АО «Райффайзенбанк» по состоянию на 31.12.2015-2017 гг.
На 31.12.2017 г