Контроль качества работы аудиторских организаций, аудиторов

Контроль качества аудита – способы и процедуры, принятые аудиторской компанией для того, чтобы руководство получило разумную уверенность в том, что в процессе абсолютно всех аудиторских проверок, проводимых той или иной компанией, выполняются требования правил аудиторской работы, а также других нормативных документов, регулирующих аудиторскую работу в РФ.
Высококлассные требования. Работники компании обязаны соблюдать принципы независимости, порядочности, объективности, конфиденциальности и норм высококлассного поведения.
Знания и уровень подготовки. Работники компании обязаны состоять из служащих, которые должны иметь сведения о законодательных требованиях и придерживаться их, кроме этого, обязаны владеть высококлассной компетентностью, которая необходима для выполнения ими обязанностей с четкой внимательностью.
Назначение задания. Аудиторская работа обязана прописываться и назначаться работникам у которых есть высокий уровень высококлассной подготовки и опытности в той или иной работе.
Передача обязанностей. Необходимо качественно продумать работу, выполнять данный контроль и проверку на всех этапах, для того, чтобы быть уверенным в том, что работа, которую сделали, отвечает соответствующим стандартам качества.
Консультация. В компании и за ее границами необходимо осуществлять консультации со специалистами, которые владеют соответствующими экспертными знаниями.
Получение и поддержание клиентов. Нужно не переставая осуществлять оценку возможных клиентов и уже имеющихся клиентов. При выполнении задачи о принятии клиента или о продолжении партнерства с ним, необходимо отталкиваться из соображений самостоятельности компании, ее возможности обеспечивать услуги соответствующим способом и порядочности руководства клиента

.
Наблюдение. Следует регулярно устанавливать результативность целей и операций контроля качества.
Аудитор обязан вводить такие процедуры контроля качества, которые он считает важным, отталкиваясь из установленных целей.
Аудитор и его помощники, исполняющие контрольные функции, рассматривают высококлассную компетентность этих помощников аудиторов, которые осуществляют переданную им работу.
Любая переданная работа помощникам аудитора обязана реализовываться таким способом, чтобы добиться рациональной уверенности в том, что подобная деятельность станет осуществляться с соответствующей тщательностью и той ступенью высококлассной компетентности, которая необходима в таких условиях.
Передача деятельности должна сопровождаться предупреждением работников о подобных аспектах, как характер бизнеса финансового субъекта и вероятные трудности в области бухгалтерского учета и аудита, которые могут оказать влияние на характер, временные границы и размер аудиторских процедур.
В период выполнения аудита работники, отвечающие за контрольные функции, обязаны выполнять контроль хода аудита; извлекать информацию и анализировать значимые вопросы в области бухгалтерского учета и аудита, образующие в процессе аудита; ликвидировать расхождения в профессиональных суждениях работников и устанавливать степень консультаций, представляющих подходящими.
Внешний контроль качества аудита должен выполняться аккредитованными профессиональными аудиторскими объединениями.
Полномочия данных организаций, в том числе по исполнению контроля, заключаются в следующем:
Общие:
- Пойти в Совет по аудиторской деятельности с предложениями
по координации аудиторской деятельности;
- Помогать формировать профессию аудитора и увеличивать
производительность аудиторской деятельности в РФ;
- Охранять высококлассные интересы аудиторов в органах
государственной власти РФ и субъектов РФ, судах и правоохранительных органах.
По представлению собственных интересов:
- Принимать участие через своих представителей в деятельности Совета по аудиторской работе при Минфине России;
- Демонстрировать интересы аудиторов в международных
высококлассных компаниях аудиторов.
При выполнении аттестации:
- Принимать участие в аттестации на право осуществления аудиторской
деятельности, которая осуществляется Уполномоченным федеральным органом;
- Создавать тренировочные проекты и планы в согласовании с
квалификационными требованиями Уполномоченного федерального органа;
- Реализовывать высококлассную подготовку аудиторов;
- Выступать с просьбой перед Уполномоченным федеральным органом
о предоставлении работникам квалификационных аттестатов аудитора;
- Выступать с просьбой перед Уполномоченным федеральным органом
о приостановлении действия и аннулировании квалификационного аттестата аудитора в отношении своих членов.
При аттестации:
- Выступать с просьбой перед Уполномоченным федеральным органом, чтобы получить документы в отношении своих работников;
- Выступать с просьбой перед Уполномоченным федеральным органом
о приостановлении действия и аннулировании документа в отношении своих работников.
При исполнении контроля:
- Самостоятельно осуществлять проверки качества работы
аудиторских компаний или индивидуальных аудиторов, являющихся их работниками;
- Согласно результатам реализованных проверок, использовать меры
воздействия к виновным личностям;
- Выступать с просьбой перед Уполномоченный федеральный орган
о наложении взыскания на виновных лиц.
По предоставлению информации:
- Создавать и публиковать литературу и периодические издания согласно
аудиту и сопутствующим ему услугам.
Аккредитованные профессиональные аудиторские компании имеют право осуществлять проверки только в отношении работников своих компаний