Количественные методы оценки функционирования систем экологического страхования

Введение

В настоящее время в России практически отсутствует страховка от рисков загрязнения окружающей среды, получившая в мире название «экологическое страхование».
В зарубежной практике эта концепция часто означает обеспечение гражданской ответственности владельцев потенциально опасных предприятий в отношении необходимости компенсации третьим сторонам за ущерб, причиненный технологической аварией или катастрофой. Его широкое толкование включает в себя всеобъемлющую общественную ответственность, которая предусматривает защиту застрахованного лица в случае предъявления ему каких-либо требований, требующих возмещения убытков, причиненных имущественным ущербом. Ответственность застрахованного лица (по характеру частного права), предусмотренная в Кодексе об уголовной ответственности, застрахована для компенсации ущерба юридическим и физическим лицам в результате воздействия вредных веществ на землю, воздух и воду (и воду). Тело). Страхование имущественного ущерба в результате нарушения прав собственности, права на оборудование и производственную деятельность, а также права пользования акваторией или свидетельства об использовании.
Важность представленного исследования очень ясна, поскольку деятельность человека всегда связана с экологическими рисками.
Опасность для окружающей среды наносит ущерб окружающей среде, поскольку экологические опасности, независимо от источника опасности, связаны с потенциальным ущербом для экосистемы, экономической деятельности и здоровья человека.
В настоящее время вопрос создания системы экологического страхования в России является актуальным. Кроме того, это важно и для нашего региона, где комплексная минеральная основа, основной загрязнитель окружающей среды, ведет хозяйственную деятельность. Развитие комплекса в любой стране, включая полезные ископаемые, должно основываться на соблюдении всех стандартов экологической безопасности и максимально возможной защиты окружающей среды.
Одним из наиболее перспективных способов обеспечения экологической безопасности представляется система экологического страхования. Фактически, именно экологическое страхование создает общую заинтересованность как застрахованных, так и застрахованных в снижении риска несчастных случаев. Кроме того, это позволяет уменьшить общую стоимость отдельного проекта, если он был поврежден в результате экологической аварии, и обеспечивает потерпевшим компенсацию в соответствии с законом за причиненный ущерб, независимо от финансового положения источника ущерба.
Общеизвестно, что корни экологических проблем лежат в экономике. Это предопределяет одну из целей современной экологической стратегии - увязывание экологических требований, которые требуют большого капитала и, следовательно, часто неблагоприятных для хозяйствующих субъектов, с объективными экономическими законами, которые поощряют инвестиции только в прибыль. Отсюда и практическая задача: переход в основном от административных методов в основном к экономическим методам природопользования. Одним из способов ее решения является обеспечение экологического страхования.
Экологическое страхование в Российской Федерации с ее многочисленными промышленными объектами, представляющими потенциальный экологический риск, должно стать эффективной системой финансирования природоохранных мероприятий для обеспечения экологической безопасности. Кроме того, постоянное появление различных негативных явлений природы также навязывает необходимость в этой деятельности.
Поэтому основной целью экологического страхования является сбор средств и их распределение для защиты окружающей среды за счет частных средств или компенсации ущерба, нанесенного окружающей среде и здоровью населения в результате ухудшения или изменения качества.
Однако нормативно-правовое действие в последние годы не дало четкого ответа на объективную необходимость, возникшую на практике для формирования единой концепции экологического страхования. Различные концепции, предложенные в ряде научных исследований, в настоящее время находятся в процессе обучения, и делается попытка внедрить их в нормативную базу и практику.
Важность предмета, как свидетельствует вовремя для рассмотрения степень его исследования. В настоящее время нет всеобъемлющей теоретической разработки в области экологического страхования, большинство доступных публикаций носят исследовательский или информативный характер и охватывают только один аспект концепции экологического страхования - только с точки зрения страхования гражданской ответственности владельцев повышенного экологического риска.
Цели данной работы - рассмотреть сущность стандартов экологического страхования, законодательства, оценки и бухгалтерского учета, а также рассмотреть пример контракта с ОАО «Промхимпорт».


1. Теоретические основы экологического страхования
1.1 Страхование ответственности за нанесение вреда окружающей среде
Защита окружающей среды от ущерба требует использования гражданского законодательства и методов страхования.
Основными причинами аварий экологического ущерба являются недопустимо низкая стоимость основных фондов, низкая технологическая дисциплина и своевременный ремонт. Иногда дорогостоящие меры по сохранению не нужны тем, кто их осуществляет. Один из потенциальных загрязнителей уверен, что экологически вредные виды деятельности не останутся безнаказанными. Это создает отсутствие интереса к защите природы, предотвращению и устранению вредного воздействия на окружающую среду.
Ущерб окружающей среде, населению и экономике от несчастных случаев на промышленных предприятиях очень велик, их доля в общих убытках от загрязнения окружающей среды достигает 20-30%. Этот ущерб в странах с рыночной экономикой в ​​основном компенсируется за счет средств работодателей за счет экологического страхования, и только в случаях катастрофического ущерба ущерб может присоединить государство к компенсации. Суть страхования заключается в объединении ресурсов отдельных владельцев для компенсации любых их потерь. Вероятный характер перехода потенциального риска к «реальному» после сбора сравнительно небольших вкладов от достаточного количества объектов компенсирует «реализованный» риск, то есть ущерб. Экономический учет наносит ущерб населению (расходы на восстановление здоровья и финансовое состояние), окружающей среде (для их очистки от загрязняющих веществ в результате аварии) и экономической зоне в регионе (для ущерба производственным объектам).
Различают следующие виды экологического страхования: страхование личной, имущественной и экологической ответственности. Страхование личного имущества и имущества граждан. Отдельные граждане не участвуют в страховании экологической ответственности, хотя это, безусловно, затрагивает их интересы, создавая дополнительные финансовые гарантии для компенсации экологического и экономического ущерба. Страхование ответственности за ущерб включает в себя формирование специальных фондов (резервов) из премий, выплачиваемых страхователями для компенсации возможных убытков (принятых страховщиком на свой страх и риск и в соответствии с договором страхования) и предотвращения загрязнения окружающей среды. Экологическое страхование обеспечивает покрытие для устранения последствий загрязнения и выплаты прямых выгод собственности третьим сторонам, пострадавшим от неблагоприятных последствий.
Целью страхования является риск гражданской ответственности, который выражается в подаче претензий к страхователю за ущерб юридическим или физическим лицам. Экологическое страхование привлекает средства в фонды страховых организаций. При наступлении страхового случая такие средства перераспределяются между третьими сторонами для возмещения ущерба. Часть денег вкладывается в деятельность страхователей. Страховые операции должны проводиться на всех этапах деятельности застрахованной компании, начиная с технико-экономического обоснования и оценки воздействия проекта на окружающую среду. Система экологического страхования должна включать юридических лиц - владельцев природных ресурсов, заинтересованных в защите страхования окружающей среды в регионе.
Темами экологического страхования являются страховщик и страхователь.
Страховщик - страховое учреждение, обязывающееся возместить другой стороне (застрахованному лицу) или любому другому лицу, заключившему договор, в его пользу (выгодоприобретателю) и предусмотренные договором убытки (страховая премия), когда происходит событие в договоре (убытки) в результате этого события, в пределах суммы, определенной страхователем. Договор (страховая сумма).
Страховой (ые) случай (ы) - в случае экологического страхования - внезапный непреднамеренный ущерб окружающей среде в результате несчастных случаев, приводящих к неожиданному выбросу загрязняющих веществ в атмосферу, загрязнению поверхности земли и сбросу загрязненных сточных вод. Перечень загрязняющих веществ и причин возмещаемых страховых случаев оговаривается при заключении договора страхования. Обязательным является факт несчастного случая, непредвиденного, непреднамеренного и серьезного ущерба.
Любая авария на опасном производственном объекте в соответствии с законодательством Российской Федерации «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» признает разрушение конструкции (или технического устройства, используемого на опасном производственном объекте), установленного МЧС России, как взрыв или выброс опасных материалов. Ущерб природной среде является причиной и подлежит возмещению в случае выявления конкретного лица (лиц), чьи имущественные интересы непосредственно затронуты аварией.
Застрахованные - юридические лица, владеющие источниками повышенного риска, компании, учреждения и учреждения всех форм собственности, являющиеся юридическими лицами. Для юридических лиц возможно как добровольное, так и обязательное страхование, для физических лиц - только добровольное. Юридические лица могут застраховать свои убытки от экологических аварий.
Страховые платежи оплачиваются страховщиком по тарифным ставкам, установленным в процентах от годовой выручки организации. При определении объема тарифных ставок, а также оборота предприятия учитывается также обрабатывающая промышленность, к которой относится предприятие, а также степень риска производственного процесса на каждом конкретном предприятии.
Страховое возмещение выплачивается в случае причинения вреда физическим или юридическим лицам в размерах, предусмотренных Гражданским кодексом, и определяется в результате рассмотрения дел в судебном или ином порядке, установленном законом. Страховое возмещение включает в себя компенсацию за ущерб, причиненный повреждением или утратой имущества, расходы на уборку земли, расходы, необходимые для спасения жизни и имущества застрахованного лица, расходы на предварительное расследование и т. Д.
Сумма ущерба от загрязнения окружающей среды может быть огромной. Это означает необходимость установить ограничения ответственности страховых компаний за страхование экологических рисков. Их конкретный уровень зависит от финансовых возможностей страховых компаний, формы страхования, размера ответственности, отдела страховых компаний и т. Д. Убытки, превышающие лимит, в этом случае должны покрывать компании или их объединения, государственные резервные фонды. И т.д.
Страхование экологической ответственности позволяет частично передать убытки самим страховым компаниям, ограничив ответственность или предложив скидку.
В договоре страхования указывается сумма страхования (лимит ответственности) для каждого объекта страхования. Закон Российской Федерации «О промышленной безопасности промышленных объектов» устанавливает минимальную ответственность по страхованию гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу или окружающей среде других лиц в случае аварии на опасном производственном объекте.
Ответственность - это договорное участие застрахованного в возмещении. Как правило, это определенная сумма денег.
Могут быть случаи, когда загрязнение может происходить через много лет. Через равный промежуток времени возникнут новые обстоятельства, которые существенно увеличат первоначально рассчитанные суммы убытков. В связи с этим возникает вопрос, как долго после наступления страхового случая распространяется ответственность страховой компании. Страховые компании стремятся их уменьшить, потому что это облегчает задачу, и им приходится рассчитывать размер и тарифные ставки

. Но тогда страхование идет вразрез с интересами жертв и общества, которые заботятся о покрытии убытков, независимо от того, когда они случаются. При проведении экологического страхования целесообразно ориентироваться на общий закон об ограничениях в соответствии с российским гражданским законодательством.
Основным вопросом является форма страхования ответственности на случай повреждения или несчастного случая. Наибольшая эффективность достигается при обязательном страховании. Это связано с тем, что жертва гарантирует в этом случае компенсацию. С другой стороны, использование обязательного и добровольного страхования значительно расширяет права субъектов хозяйствования: они имеют право решать, как защитить себя от потенциальных финансовых трудностей.
Можно заимствовать зарубежную экспертизу, согласно которой для получения лицензии на конкретный вид деятельности, связанный с потенциальной угрозой здоровью и имуществу третьих сторон (например, при эксплуатации ядерных реакторов), хозяйствующий субъект должен предоставить финансовую гарантию потенциального ущерба третьим сторонам. Человек в заранее определенном количестве. Формы этой гарантии могут быть разными: сумма на депозитном счете, обязательства банка по предоставлению кредита, резервные средства и т. Д.
В западных странах владельцы потенциально опасных предприятий обычно вычитают 80 ... 85% средств, которые составляют взносы на экологическое страхование, остальное формируется из государственного бюджета. Часть прибыли страховой компании используется для производства экологических продуктов и защиты окружающей среды. Это привлекательно для рынка, потому что прибыль экологической страховой компании зависит от качества природной среды и, в свою очередь, зависит от защитных экологических мер.
В настоящее время бюджет Российской Федерации не позволяет обеспечить средства и резервы в полном объеме финансовыми ресурсами. Создание системы внебюджетных экологических фондов в России началось в 1991-1995 годах. Внебюджетные средства дополняют бюджетные средства и средства пользователей от компаний природного характера. Основными направлениями расходования экологических фондов являются строительство экологических объектов, экологическое просвещение населения, развитие материально-технической базы природоохранных органов.
Некоторые трудности при внедрении экологического страхования создают нехватку необходимых специалистов и квалифицированных кадров. Большое количество страховых компаний, экологов, юристов и других лиц необходимо для оценки рисков и ущерба, для управления убытками. Для работы над экологическими рисками требуется страховая статистика в течение длительного периода времени. Не все статистические данные являются общедоступными, в советский период большинство данных об авариях и катастрофах были в целом классифицированы. Использование западных методов расчета тарифов также не вариант, так как уровень экологической безопасности в России ниже, чем в развитых странах, и потенциальные экологические катастрофы могут носить глобальный характер (просто вспомните Чернобыль).

1.2 Законодательство по экологическому страхованию
Обязательное страхование предусмотрено законом, в соответствии с которым устанавливается группа событий, подлежащих страхованию. В этом случае страховщик обязан застраховать соответствующие вещи, а застрахованный должен произвести соответствующие страховые выплаты. Применение обязательного экологического страхования требует от государства принятия ряда законодательных актов, которые будут определять перечень предметов страхования, размер страховой ответственности, уровень страхового покрытия и т. Д. В законодательном порядке не только учреждение, которое будет осуществлять обязательное экологическое страхование, но и процедуры формирования и функционирования Государственного фонда экологического страхования, которые потребуют привлечения крупных средств, должны быть определены как нюансы. Закон предусматривает, как правило, обязательное страхование для государственных страховых органов.
Действующий механизм компенсации ущерба окружающей среде в современной России не полностью компенсирует нанесенный ущерб и не гарантирует использование даже сумм, компенсированных за ущерб, нанесенный фактическому воспроизводству и восстановлению поврежденного объекта природы. Гражданская ответственность включает в себя возмещение ущерба (восстановление плодородного слоя почвы, размножение растений, животных, птиц и т. Д.). Зачастую применение наказания преобладает в гражданско-правовом механизме. Однако компенсация за ущерб окружающей среде может обсуждаться только сегодня. Природные существа природы не имеют оценки, и денежные убытки, полученные от лиц, которые причинили вред, не всегда равны компенсации в натуральной форме. Поэтому, помимо превентивной функции, непосредственной целью гражданской ответственности является компенсация ущерба окружающей среде, возникающего в результате восстановления доходов, которые могут быть получены в ходе нормальной эксплуатации природных объектов.
Еще одним показателем неэффективности действующего механизма является отклонение от принципов полной компенсации ущерба окружающей среде, вызванного его причинами. Ущерб, вызванный неполной компенсацией экологических потерь, причиненных учреждениями и организациями. В частности, около 17% ущерба возмещается в рыбной промышленности (без учета добровольной компенсации), а в случае лесных пожаров - 50%.
Данная позиция противоречит Гражданскому кодексу: статья 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации гласит, что ущерб имуществу юридического лица должен быть полностью возмещен лицом, причинившим ущерб.
Из-за недостаточной правовой осведомленности и низкой экономической ответственности институциональных менеджеров очень трудно убедить их заключить договор страхования. Все они видят страховку только в первой части - дорого. Вторая часть - возможность получения компенсации от третьего лица, понесшего убытки, которые не представляют для них интереса.
Неизбежность введения экономических и правовых санкций в отношении загрязнения окружающей среды может убедить компанию заявить о своей гражданской ответственности. Каждый президент, сравнивая стоимость страховых расходов с размером своей ответственности, которая будет передана страховой компании, должен решить, какая из них более выгодна. Вопрос в пользу страхования будет определяться, если потери и негативные последствия потенциального загрязнения природы значительны.
Необходимо четко и всесторонне определить размер страховой ответственности и выделить экологические риски как особый вид страхования.
Общие черты в практике зарубежных стран в страховании ответственности за загрязнение окружающей среды: - исключить ответственность страховой компании за убытки в результате фиксированных или периодических выбросов загрязняющих веществ (в том числе выбросов, соответствующих стандартам, разрешенным законодательством), исключить ответственность за расходы на профилактическую очистку; Лимит страховой ответственности.
В 2016 году был принят Закон Российской Федерации «Об охране окружающей среды», который регулирует отношения в области взаимодействия общества и природы, сохранения природных ресурсов и природной среды обитания человека.
Основные принципы охраны окружающей среды, которыми должны руководствоваться все граждане и юридические лица: приоритет жизни и защита здоровья, обеспечение условий окружающей среды, благоприятных для жизни человека, сочетание экологических интересов общества;
Обеспечение подлинных гарантий прав человека для здоровой окружающей среды на протяжении всей жизни, соблюдение природоохранного законодательства;
В соответствии с Законом, следующие загрязнения окружающей среды защищены от загрязнения, повреждения, повреждения, истощения и разрушения: - природные экосистемы и климат;
Атмосферный озоновый слой: земля, кишечник, поверхностные и подземные воды, атмосферный воздух, животные, микроорганизмы, леса и другие растения, генофонд, ландшафт.
К категории специальных организмов для охраны окружающей среды относятся государственные природные заповедники, природные заповедники, национальные парки, памятники природы, редкие или исчезающие виды растений, животных и среды их обитания.
Закон определяет экономический механизм защиты окружающей среды, который включает фонды экологического страхования в качестве основного источника финансирования экологических программ.
Закон об охране окружающей среды, помимо административной и уголовной ответственности, предусматривает компенсацию за ущерб, нанесенный окружающей среде, здоровью и имуществу граждан и всей национальной экономики.
Ущерб, причиненный нарушением природоохранного законодательства, возмещается в соответствии с критериями и методами расчета суммы ущерба, принятого указанным способом, в противном случае - фактические затраты на восстановление состояния поврежденной среды с учетом понесенных убытков.
В случае нескольких причин повреждения восстановление осуществляется в соответствии с их долями.
Достаточных средств для этих целей нет у учреждения. Таким образом, закон предусматривает добровольное и обязательное экологическое страхование государства для учреждений и организаций, а также граждан, их имущества и доходов на случай экологических и стихийных бедствий, взрывов и несчастных случаев. Общий принцип возмещения вреда окружающей среде должен быть составлен при обязательном участии в создании страховой защиты для компаний, загрязняющих окружающую среду, и при добровольном выборе способа такой защиты.
Реализация страховой ответственности в случае загрязнения окружающей среды требует соблюдения ряда условий: убытки должны быть точно определены в пространстве и времени и рассчитаны в денежном выражении. Договор страхования экологической ответственности не должен противоречить договору страхования общей ответственности.
В связи с этим страховые компании, осуществляющие операции по страхованию ответственности, строго соблюдают следующие правила: выплата страхового возмещения страховым компаниям расходов на компенсацию юридически затронутых третьих лиц и расходов, связанных с судебной защитой, исключение штрафов из выплачиваемого вознаграждения; - ограничение размера страхования ответственности только для несовершеннолетних Случайный, за исключением преднамеренных действий или ошибок. Западные страховые компании пытаются влиять на застрахованных следующим образом: они проводят обследование технического оборудования и организуют работу, чтобы узнать позицию руководства относительно возможности риска и пригодности средств контроля риска в их распоряжении. С установленными стандартами. Если у компании отсутствует необходимый контроль и оборудование, или она находится ниже указанного уровня, страхование будет отклонено, размер тарифных ставок должен определяться величиной убытков, которые произошли на предприятии в предыдущие годы, при заключении договора страхования принимаются меры по предотвращению убытков; страхование.
Многие промышленные предприятия не ощущают необходимости страхования ответственности и только страхования убытков, понесенных в результате загрязнения имущества, не думая, что третья сторона может подать на них в суд.
В декабре 2017 года Министерство охраны окружающей среды и природных ресурсов Российской Федерации разработало и приняло «Типовое положение о порядке добровольного экологического страхования в Российской Федерации».
Согласно этому положению, целью страхования является «риск гражданской ответственности, выраженный в предложении застрахованного по имущественным претензиям физических лиц в соответствии с Гражданским кодексом о возмещении ущерба, причиненного земле, воде или воздуху на территории конкретного договора страхования».
Страховая компания несет ответственность в случае внезапного непреднамеренного повреждения окружающей среды в результате несчастных случаев, которые приводят к неожиданным выбросам загрязняющих веществ в атмосферу, загрязнению поверхности земли и сбросу сточных вод.
Размер страховки устанавливается в годовом объеме продаж предприятия. Под годовым объемом продаж понимается выручка от продажи продукции и оказания услуг, а также от выполнения любых побочных операций (без учета НДС). Кроме того, страховые выплаты первоначально рассчитываются исходя из ожидаемых годовых (запланированных) продаж и, в конце года, пересчитываются с учетом фактических результатов страхователя