Классификация комплаенс-рисков хозяйствующего субъекта

Для страхования возникновения потенциальных рисков необходимо разработать принципы осуществления комплаенс и соответствующие процедуры контроля. Предприниматель или его доверенное лицо, осуществляющие разработку принципа комплаенса несут ответственность за его эффективность его использования.
С точки зрения применения такого способа государственного регулирования, комплаенс рассматривается как механизм обеспечения, установленных нормативных требований законодательных актов. Это фактически неверно в понимании самого принципа комплаенса и применения его не как рекомендательного и предупреждающего от правонарушения механизма, а как системы разысканий правонарушения и взыскания штрафных санкций за неисполнения предписаний, указаний нормативных актов со стороны исполнительных органов. Все это последствия отсутствия легализированного определения принципа комплаенса, который, по сути, является механизмом нормализации оборота коммерции, как страхование и предупреждения рисков в деловом обороте компаний, которым подвергаются все сферы деятельности в той или иной мере.
Суть термина комплаенс в переводе с английского языка - исполнять, повиновение. В управлении предпринимательской деятельности смысл этого термина есть соответствие в действия норм и установленных требований. Их не соблюдение, может повлечь ощутимо значимые юридические последствия для хозяйствующего субъекта. Но в правовых нормах отсутствует понятие комплаенса, как способ мотивации субъекта, а только учитывается результат исполнения или неисполнения требований и квалификация их последствий.
Разработка различных классификаций комплаенс-рисков является важным в системе комплаенса, поскольку для более эффективного управления и оценки рисков необходимо выявить все возможные виды рисков и факторов их возникновения.
Операционный комплаенс-риск — это опасность нарушения пунктов правил и документации предприятия, следствие которого становятся убытки; несоблюдение персоналом и руководством предприятия политики, обозначенной во внутренней и учредительной документации. Правовой комплаенс-риск — это опасность несоблюдение законов, следствием которого являются санкции органов надзора. Репутационный риск — это публикация в СМИ сведений, негативно представляющих предприятие или его сотрудников, собственников, управленческий орган, афилированных лиц.
Комплаенс-риски также возможно классифицировать следующим образом: поведенческие риски, в которые входит опасность мошенничества, «отмывания» финансовых средств, различные виды злоупотреблений; регламентные риски — когда нарушаются определенные стандарты и регламенты. Другие виды комплаенс-рисков: риски гражданско-правового характера; опасность удешевления стоимости выпускаемой продукции (услуги), потери клиентской базы и рынка реализации продукции (услуг).
Меньше всего в экономической учебной литературе уделяется внимания репутационному риску, а ведь он — довольно характерное явление, негативно влияющее на деятельность любой компании. Такой вид рисков имеет следующее подразделение: опасность глобальная, сказывающаяся на развитии отрасли в целом (к примеру, большой процент случаев ожирения снижает популярность сети фастфуда); корпоративная (сказывающаяся на деятельности определенной компании); локальная (касающаяся интересов части персонала данной компании).
Можно выделить два крупных подразделения операционных рисков:
имеющие в своей основе намерения индивидуума —умысел; действия неумышленного характера; сбои программ и техники;
не имеющие зависимости от индивидуума, то есть так называемый форс-мажорный фактор.
Правовые риски - на них также влияют и внешние, и внутренние обстоятельства, ведь в основе такой опасности может лежать не только ошибочные либо умышленные действия персонала, но и опасность потери репутации (публикация в СМИ негативных сведений), операционный риск (несоблюдение законов либо внутренних норм, следствием которых становятся убытки или дестабилизация деятельности предприятия); правовой риск (несоблюдение законов, влекущее претензии правовых органов).
Стоит отметить, что классификация комплаенс-рисков исключительно важна, так как и процедура аудиторских оценок обязана выявлять все потенциальные виды рисковых ситуаций и факторов

. Можно отметить риски, связанные с поведением и исполнительными действиями сотрудников мошеннического характера; регламентные комплаенс-риски (несоблюдение регламентации и необходимых стандартов); гражданско- правовые; связанные с репутационными потерями; удешевление производимой продукции (услуг); потери клиентской базы и рынка реализации продукции (услуг).
По классификации В.Х. Валиева, комплаенс-риски подразделяются на:
риски потери репутации (публикация в СМИ негативных сведений о компании или ее отдельных сотрудниках, держателях акций или афиллированных лицах);
правовые риски (нарушение законов, следствием которого являются претензии со стороны органов правопорядка);
операционные (несоблюдение пунктов правил и документации предприятия, следствием которого становятся убытки).
Из вышесказанного следует, что большая часть авторов под понятием комплаенс-рисков подразумевает: риски потери репутации, правовые(юридические), регламентные, мошеннические и коррупционные. С учетом побудительных причин, влекущих рискованные ситуации, а также их последствий, риски разделяются на умышленные и случайные. Их такой классификации напрямую вытекает степень серьезности последствий рисковых ситуаций: к примеру, действия умышленного характера предусматривают уголовное преследование.
Наименьшая степень опасности присуща рискам потери репутации, а также операционным. Операционные связаны с несоблюдением технологических процессов, процессов внутрипроизводственных, связанных с неумелыми действиями индивидуумов (непрофессионализм персонала), либо с техническими неполадками (аварийные ситуации, связанные с оборудованием или его неисправность, сбои программ и т. д.). Риск потери репутации возникает вследствие несовпадения прямых интересов компании с интересами внешнего субъекта, к которому относится контингент клиентов, контрагенты, партнерские и конкурирующие организации).
Негативные последствия рисков потери репутации: потеря рынка реализации продукции (услуг), снижение уровня рентабельности, недоразумения в деловых отношениях.
В свою очередь эти риски делятся на опасность, связанную с нарушением внутренней репутации, и опасность, связанную с нарушением внешней репутации. Внутренняя — это неквалифицированная работа сотрудников, низкая эффективность менеджмента. Внешняя — это потеря репутации на рынке сбыта продукции или финансовом рынке (утрата возможности получения кредитных средств либо инвестирования, обрушение котировок ценных бумаг).
Также нет необходимости детально рассматривать операционный риск и риск потери репутации, но, когда эти виду рисков негативно влияют на эффективность производственных процессов — они выдвигаются на передний план. Риски нарушения регламента (юридическо-правовые) — вследствие которых нарушаются акты, связанные с нормативами и правами, имеющими отношение к урегулированию отношений аудитора с внешними факторами. Репутационный и регламентный риски отличаются степенью серьезности последствий и масштабом влияния на экономические отношения между субъектами.
Опасность утраты репутации в деловой сфере влечет гражданскую ответственность перед клиентами, компаниями-партнерами или поставщиками. Риски нарушения регламента влекут за собой ущерб для страны и общества в целом, а потому сопровождается административным взысканием.
Помимо этого, следует учитывать такие нормативно-правовые акты, несоблюдение которых влечет за собой определенную степень ответственности, как: “отмывание” финансовых средств, мошеннические действия, нарушение таможенного, бюджетного, банковского, трудового, антимонопольного, бухгалтерского, налогового, страхового законодательства, биржевых и листинговых требований, государственной тайны и конфиденциальной информации о личных данных, потребительских прав и правил профессиональных ассоциаций