Качество кредитного портфеля как индикатор безопасности банковской деятельности

Введение

Безопасность банковской деятельности – комплексное понятие, одной из составляющих которого является финансовая устойчивость банков. Поскольку одним из основных направлений деятельности банков традиционно является кредитование, финансовая устойчивость в значительной мере зависит от выполнения заемщиками обязательств по кредитным договорам в срок и в полном объеме, что, в свою очередь, определяет качество кредитного портфеля банка.
Банковский сектор Российской Федерации в настоящее время находится под негативным влиянием ухудшения ситуации в экономике в результате чего, в частности, в 2015-2017 гг. возрос удельный вес проблемной кредитной задолженности в кредитном портфеле банков.
В этой связи тема настоящей работы представляется актуальной и практически значимой, что и предопределило ее выбор.
Целью настоящей работы является анализ взаимосвязи между качеством портфеля и безопасностью банковской деятельности, а также – оценка качества кредитного портфеля банковского сектора Российской Федерации и факторов на него влияющих на современном этапе развития экономики России.
Для достижения этой цели в работе решались следующие основные задачи:
раскрыть сущность качества кредитного портфеля и показать его взаимосвязь с финансовой устойчивостью банка как основной составляющей понятия безопасности банковской деятельности;
показать изменение качества кредитного портфеля банковского сектора Российской Федерации в и рассмотреть основные факторы, на него влияющие в современных условиях.

1. Значимость качества кредитного портфеля и его влияние на финансовую устойчивость и безопасность деятельности банков
В современных условиях банки играют особую роль в экономике. Вместе с центральными банками они обеспечивают предприятия и население средствами платежа и расчетов, которые имеют кредитную природу и представляют собой обязательства кредитных организаций, а также, наряду с финансовыми рынками, выполняют функцию трансформации сбережений в инвестиции, что сопровождается изменением структуры рисков в экономике, поскольку кредитуются и финансируются наиболее эффективные проекты и заемщики.
Основные функции, перечисленные выше, банки выполняют, осуществляя операции, исчерпывающий перечень которых закрепляется законодательно. Осуществление этих операций является определяющим признаком, на основании которого банки отделяются от прочих организаций. В Российской Федерации такой перечень установлен Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».
Среди активных операций, то есть таких операций, в ходе которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении собственные и привлеченные ресурсы для получения дохода и достижения иных целей, особую роль играет кредитование.
В экономической литературе существует множество определений кредита, которые можно свести в целом к движению ссудной стоимости от кредитора к заемщику, которое подчиняется определенным законам и, прежде всего – законам сохранения ссуженной стоимости, возвратности кредита и временного характера его функционирования. Суть этих законов заключается в том, что:
стоимость, ссуженная кредитором заемщику, возвращается обратно (закон возвратности кредита);
в полном объеме, что обеспечивается за счет начисление процентов за пользование ею, позволяющих избежать обесценения этой стоимости (закон сохранения ссуженной стоимости);
через оговоренный между кредитором и заемщиком срок (временный характер функционирования кредита).
В отдельных случаях закон возвратности кредита может нарушаться – в случае неспособности или нежелания заемщика выполнить в полном объеме условия кредитного договора с банком. Поэтому в банковской деятельности всегда присутствует кредитный риск – вероятность потерь, возникающих в результате невыполнения или ненадлежащего выполнения должниками обязательств по кредитному договору, в результате чего снижается качество кредитного портфеля банка.
Последний термин в экономической литературе трактуется по-разному, однако в целом чаще всего критериями качества кредитного портфеля выступают уровень кредитного риска, доходности и ликвидности активов, формирующих кредитный портфель банка

. Причем среди названных критериев ключевым является кредитный риск.
В Российской Федерации, например, определение качества кредитов регулируется требованиями Банка России, в соответствии с которыми установлены пять категорий качества кредитов – в зависимости от степени кредитного риска по ним, который определяется на основании финансового положения заемщика и качества обслуживания долга (таблица 1).
Таблица 1. Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга
Обслуживание долга \ Финансовое положение Хорошее Среднее Неудовлетворительное
Хорошее Стандартные (I категория) Нестандартные (II категория) Сомнительные (III категория)
Среднее Нестандартные (II категория) Сомнительные (III категория) Проблемные (IV категория)
Плохое Сомнительные (III категория) Проблемные (IV категория качества) Безнадежные (V категория)
Источник:
Три из этих категорий, с I по III, устанавливаются для непросроченных, а две - категория IV «проблемные ссуды» и категория V «безнадежные ссуды» - для просроченных ссуд. Ссуды IV и V категорий относятся к просроченной кредитной задолженности, рост удельного веса которой в кредитном портфеле и свидетельствует об ухудшении его качества.
Ухудшение качества активов банков является серьезной проблемой. Рост проблемной задолженности приводит к снижению денежного потока, генерируемого активами банков.
Поскольку основу ресурсной базы банков формируют привлеченные средства, в результате неисполнения заемщиком обязательств происходит нарушение сбалансированности активов и пассивов банка по срокам, ухудшается ликвидность, то есть – наличие ресурсов для исполнения собственных обязательств банка, банк вынужден формировать резервы на возможные потери в больших объемах.
В крайних случаях, когда кредитная задолженность признается безнадежной, возникают убытки, значительные объемы которых могут повлиять на платежеспособность банка.
В случае если проблемы с ликвидностью и платежеспособностью приобретают системный характер, то есть возникают у банков, составляющих значимую часть банковского сектора, говорят о возникновении кризисной ситуации.
Таким образом, качество активов и, в частности – кредитов банка является важнейшим критерием финансовой устойчивости банка или банковского сектора в целом.
Финансовая устойчивость, в свою очередь – неотъемлемый элемент безопасности банковской деятельности, обеспечение которой можно представить как непрерывный процесс минимизации внутренних и внешних рисков, связанных с деятельностью банков.
В этой связи банки постоянно регулируют кредитные риски, а также оценивают качество кредитного портфеля, причем происходит это на всех этапах кредитного процесса и не только по инициативе самих банков – в поддержании качества кредитного портфеля, как отдельных банков, так и банковского сектора в целом заинтересовано и государство.
2. Оценка качества кредитного портфеля банковского сектора Российской Федерации и факторов, на него влияющих
Для банковского сектора Российской Федерации важнейшим направлением деятельности является кредитование, что следует из анализа укрупненной структуры активов банковского сектора на основании данных Банка России (таблица 2.)
Из данных таблицы 2.1. видно, что наиболее существенный удельный вес в активах имеют кредиты предприятиям и населению, которые формируют более 2/3 от их совокупного объема в рублях и иностранной валюте.
Таблица 2. Структура активов банковского сектора Российской Федерации, удельный вес, процентов
  1.01.13 1.01.14 1.01.15 1.01.16 1.01.17 1.01.18
Кредиты 68,7 70,6 67,1 69,3 69,5 68,2
в т.ч. кредиты физ. лицам (к совокупным кредитам) 22,8 24,6 21,7 18,6 19,4 20,9
в т.ч. кредиты предприятиям (к совокупным кредитам) 58,8 55,5 56,7 57,9 54,2 51,9
Ценные бумаги 14,2 13,6 12,5 14,2 14,3 14,5
Прочие активы 17,1 15,8 20,4 16,5 16,2 17,3
Всего 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
Источник: построено на основании данных Банка России
Структура кредитного портфеля банковского сектора по видам основных заемщиков показана на рис.1