История развития уголовной ответственности за таможенные преступления

Введение
Внешнеэкономическая деятельность, которая возникает в процессе импортных и экспортных операций субъектов внутри страны, как правило, не обходится без совершения таможенных преступлений. Так как поступления от внешнеэкономической деятельности в бюджет страны имеют весьма существенный характер, то и наказания за данные преступления осуществляются по всей строгости.
Исторические аспекты развития наказания в рамках совершения таможенных преступлений, развивались параллельно с построением экономической и политической системы государства.
Стремительное развитие экономических процессов, вынуждает правительство страны, уделять особое внимание контролю внешнеэкономической деятельности, нередко данная деятельность была монополией государства.
Развитие таможенных преступлений и их стремительная периодичность вынуждали принятие более решительных мер относительно применения наказания. Кроме этого, возникла необходимость классификации таможенных преступлений, их тяжести и измерения вреда нанесенного государству.
Так наказания, классифицировались в зависимости от степени совершения преступлений, незаконное пересечение границы, минуя таможню, укрытие части предметов необходимых для уплаты таможенных платежей, перемещение товаров запрещенных к импорту и экспорту. В результате чего, уличенные в данных преступлениях, получали наказания в виде изъятия товаров, штрафов, лишения свободы, а самое страшное высшей степени наказания.

История развития уголовной ответственности за таможенные преступления
Перед тем, как рассматривать исторические особенности формирования и совершенствования нормативно-законодательной базы, которая регламентирует степень ответственности за совершение преступлений в рамках внешнеэкономической деятельности, необходимо определить, что мы понимаем под термином внешнеэкономическая деятельность или налоговые преступления.
Преступления в сфере таможенной деятельности, исходя из трактовки М.А. Кочубея, это опасные в экономическом плане, умышленные действия, которые запрещаются на законодательном уровне, посягающие на исполнение порядка и условия перемещения через таможенную границу страны, объектов таможенного оформления, таможенных платежей и других элементов таможенной политики.
Автор Н.Н. Афанасьев, определяет действия, подпадающие под статью 194 Уголовного Кодекса Российской федерации, как посягающие на общественные отношения, и регулируемые порядком исчисления таможенных платежей.
Профессором Кузнецовым А.П, не относятся к разряду таможенных преступлений, деяния предусмотренные статье 193 Уголовного Кодекса Российской Федерации.
Четкого определения данного термина среди автором и ученых нет, однако можно согласиться с каждым из представленных авторов, и определить в качестве таможенного преступления, все выше описанные деяния.
Исторические аспекты формирования законодательства в области юридической ответственности за совершенные преступления в рамках таможенных преступлений, опираются на развитие отношений между субъектами, которые складывались на протяжении многих лет.
Возникновение таможенных преступлений в рамках уголовного законодательства Российской Федерации, на прямую связано с тем, что РФ является независимым субъектом ведения внешнеэкономической деятельности. Одной из основных статей формирования бюджета государства, является поступления от платежей, за счет перемещения товаров через границу страны.
Согласно историческим источникам, еще в древней Руси, понятие контрабанды, возникло до начала Х века. Тем не менее, официальное название контрабанда приобрела в XII – XIII веках, как только государство, начало оказывать правовое воздействие на провоз контрабандных объектов.
Определяя данный промежуток времени, историк С.М. Соловьев писал, что: «Торговые отношения в данном времени, были основным источником формирования богатств на Руси».
Исходя из исторических памятников, можно понять, что изначально в области таможенного дела, возникло правонарушение, которое характеризовалось как уклонение от таможенных платежей, взимать которые имело право государство, закрепив это на законодательном уровне. В 1550 году, в Судебнике, была предусмотрена единая система таможенных сборов и платежей. Уже в 1596 году, на основе указа Федора Иоанновича, основная часть заставных пошлин, а именно мыт и перевоз, передавались в полномочия государственных таможенных голов. Дифференциация пошлин произошла в период правления Михаила Романовича. В Россию, был запрещен ввоз табака, употребление которого преследовалось по закону, так же под запретом был ввоз хлебных вин, которые являлись объектом государственной монополии.
Создание таможенных пошлин происходило под влиянием достижения двух целей: экономической, которая заключалась в поддержке отечественной промышленности, и фискальной, которая связывалась с пополнение государственной казны. Помимо этого, наблюдалось возникновение и практическая реализация пошлин, носящих сугубо политический характер. Проявлялись политические пошлины, в виде запрета на ввоз и вывоз продуктов определенных иностранных партнеров, для некоторых субъектов создавались с помощью данных пошлин, наиболее благоприятные условия ведения деятельности. Устанавливались пошлины разного размера на аналогичных товары разных партнеров.
Исторические аспекты формирования уголовной ответственности за совершение таможенных преступлений, напрямую связаны с формирование основных атрибутов государства: определением государственных границ, экономическим развитие страны, формированием внутренней и внешней торговли, как в результате этого и таможенного дела. Тем не менее, данное явление, напрямую связано с проведением государственного регулирования за трансграничным оборотом, введением пошлин на ввоз и вывоз товаров. Незаконное перемещение товаров, минуя таможенные посты, а так же сокрытие на таможенных постах части товара, обусловлено стремлением от уплаты таможенных пошлин, а так же возможность провоза запрещенных товаров на территорию той или иной страны с целью получения выгоды.
Именным указом с боярским приговором Алексея Михайловича, датируемым от 25 октября 1653 года, в истории формирования таможенного дела, принято рассматривать как Таможенный устав, либо как торговый устав, на смены таможенных сборов, была введена единая «рублевая пошлина». Данным указом, было отменены некоторые проезжие пошлины.
На основе данного указа, была составлена Уставная грамота, которая продвинулась еще дальше, в рамках решения указанных вопросов. Исходя из этого, были запрещены проезжие пошлины во владениях светских и духовных феодалов, упразднялся порядок взимания таможенных сборов. В то же время, были приняты меры относительно купюр привилегий иностранных купцов, были ограничены места, где им позволено было торговать.
Об уровне значения, которое было предано мероприятия по борьбе с контрабандой, говорит тот факт, что в Соборном уложении 1649 года – кодексе русского феодального права, была выделена специальная глава, которая называлась «О мытах и о перевозе и о мостах», охват которой был в 20 статей. В основе данных статей, были представлены нормы финансового и административного права, а так же характеризующие их гражданско-правовые условия. Тем не менее, статьи под номером один, четыре, пять, и семь в данной главе, непосредственно относились к видам таможенных пошлин, и к характеристике ответственности за уклонение от их уплаты, либо попытку контрабандного провоза.
В статье один, говорилось о трех основных видах пошлин, среди которых: мыто, провоз, мостовщик. О самой контрабанде сказано в статье четыре Уложения.
Первым законодательным актов, призванным свидетельствовать о начале таможенной реформы, проводимой царем Алексеем Михайловичем, стал Именной указ с боярским приговором «О взимании таможенной пошлины с товаров в Москве и в городах с показанием поскольку взято и с каких товаров» от 25 октября 1653 года. Для его развитие 30.04.1654 года, царем была подписана Именная грамота «О злоупотреблениях, происходящих от сдачи на откуп мытов, мостов, перевозов, съестных и других припасов, о стеснении тем народной промышленности и об уменьшении для сего некоторых налогов».
На основе данных законодательных актов, была установлена единая рублевая пошлина, которая в равной мере облагала все торговые сделки, так же были предусмотрены меры, относительно лиц, которые утаивали товар, либо же занижали его продажную цену, были введены в оборот так называемы выписки, которые заверялись таможенными головами. Благодаря чему, можно было проводить контроль, за импортом и экспортом товаров, была отменена откупная система взимания таможенных пошлин.
22 апреля 1667 года, был принят Новоторговый устав. Законодательное решение вопросов связанных с внутренней торговлей, базировалось на основе Торгового устава 1653 года, то процесс регулирования иностранной торговли впервые получило в данном акте максимальное отображение в формате единого законодательного акта в рамках всего государства. Новоторговым уставом, было закреплено достаточно жесткое контролирование относительно деятельности «торговых голов», о чем свидетельствует стремление государства к подчинению под свой контроль всей торговли страны, как в разрезе внешней торговли, так и внутренней, исключая контрабандный ввоз и вывоз товара. Особо жесткую систему таможенного контроля было установлено на процесс транспортировки иноземных товаров. Так, ст. 57 Устава предписывала: «А когда иноземцы учнут товары свои класть в суды, в которых весть в Русь, и тому, хто товары свои класть в суды, надобно наперед принесть в таможенную роспись за рукою и товару имя, и в чье судно класти, записать именно в книги, и ему вольно товары свои класть в суды. И против той росписи у того иноземца все товары в бочках и в ящиках и в кипах и во всяких местах досматривать накрепко, везде разбивать, вещие перевесить для того, что бывает лишних много неявленных товаров. И что объявится сверх росписи лишних товаров, и те все лишние товары изымать на великого государя бесповоротно»
В качестве товаров, были признаны нарушения, которые связанны не только с провозом лишнего количества товаров, но так же товаров, которые не разрешались к экспорту либо импорту

. Анализируя нормы Новоторгового устава, можно сделать вывод, что главной мерой реагирования государства, на совершаемые нарушения таможенных установлений, являлась конфискация товаров в пользу царя.
Учреждение корпуса пограничной стражи и института таможенных объездчиков датировано 1754 годом. Рост потребностей с целью борьбы с контрабандой был весьма высок, и требовал военизации таможенной службы. Начиная с 1827 года, процесс руководства таможенным делом переходит в Департамент внешней торговли Министерства финансов.
В рамках проводимой кодификации законодательства, проводимой в начале 19-го века, значительное внимание уделялось регламентации контрабанды, как самостоятельного правонарушения и ответственности за нее. Согласно мнению Угарова Б.М, впервые, систематизированное законодательство о контрабанде, возникло в Таможенном Уставе 1819 года. На основе Главы 3 Устава, было определено, что таможенные учреждения, являлись государственными органами, был установлен порядок охраны границы, которая возлагалась на таможенную стражу, после чего была передана в делегирование пограничной страже. Провоз товаров через границы, был разрешен лишь через таможни. В уставе было представлено определение понятия контрабанды. Под контрабандой было принято понимать не только товары, которые проносились или провозились через границу мимо таможни, но так же и товары, которые были привезены из-за границы и не указывались в предъявляемых документах. Нормы наказаний, которые содержались в Уставе, были перенесены в Уложение о наказаниях уголовных и исправительных 1845 года. Под контрабандой подразумевалось перемещение товаров мимо таможни, либо же через таможню, но с сокрытие от таможенного контроля (статья 21 Устава).
Согласно доктрины уголовного права, широко распространялась точка зрения, основа которой лежала, в привлечении к уголовной ответственности, за все нарушения направленных, против казны. Было достаточно лишь одного факта нарушения, без учета зависимости и присутствия злого умысла, воли нарушителя и так далее.
Подтверждением этого, служила судебная практика относительно дел данной категории. В решении уголовного кассационного департамента правительствующего Сената, подчеркивалось, что «факт нарушения правил, ограждающих интересов казенного управления наказуем хотя бы это нарушение и не сопровождалось посягательством на то право казны, которое этими правилами ограждается». (52;с.178)
Совершенные дела относительно нарушения интересов казны, были возбуждены на основе протоколов чиновников, определенного ведомства, и проходили рассмотрения в суде в административном порядке. Уголовное ведение дел, относительно данной категории применялось, если поступал отказ от виновного об оплате в четко установленный срок денежных средств, либо же по контрабандным делам, совершенных третий и более раз.
Таможенный устав, который закреплял ответственность за контрабанду и таможенные нарушения до 1892 года, был в составе Уложения о наказаниях. В момент составления Уложения о наказаниях датируемого 1845 года, был совершен их перенос в раздел 7 Уложения. Постановление относительно наиболее тяжелых таможенных нарушениях, оставались в главе 7 Уложения до 1892 года, когда вновь были переведены в Устав таможенный.
Таможенные преступления и проступки было принято классифицировать на два вида:
Первые классифицировались в качестве провоза товаров через границу, помимо таможенных мест;
Вторые заключались в нарушении разного рода таможенных постановлений, которые обнаруживались в области действия таможенных мест, в процессе досмотра.
Если нарушения были совершены в области действия таможенных мест, то это могло повлечь за собой конфискацию товаров и денежные взыскания. Определение меры наказания за провоз контрабанды, со стороны законодателя, осуществлялось в первую очередь из финансовых интересов, что имеет документальное подтверждение. Выступая с заключительным словом в комиссии по изысканию мер против контрабанды питей, ее председатель Н.П. Загубин заметил: «Тайное водворение заграничных питей подрывает важнейшие экономические и финансовые интересы государства и потому составляет зло, которое необходимо для общего блага преследовать. Но из этого еще не следует, что нарушения уставов казенных управлений должны влечь за собою возможно тяжкие наказания. Не следует упускать из виду, что так называемая теория устрашения давным-давно осуждена наукой, как приводящая на практике к бесплодной жестокости, которая шокирует правильно развитое чувство справедливости».
Таможенные проступки в рамках провоза товаров мимо таможенных мест, имели другие виды наказания. В данном случае использовалось тюремное заключение, для тех лиц, которые уже дважды были задержаны и не смогли уплатить денежного штрафа. Можно сказать, что основных, либо же даже главным классификационным признаком данного вида наказаний, и их дальнейшее ужесточение за совершение тайного провоза иностранных товаров, являлось их неоднократность.
В статье 776 Уложения, была установления ответственность за использование неподлинных ярлыков, поддержку таможенных клейм и фальшивое клеймение товаров, а так же за участие в названных преступлениях. Данные преступления, как и сама контрабанда, которая была совершена в четвертый раз, наказывались лишением всех прав состояния и ссылкой в Сибирь на поселение.
Особые постановления предусматривали взыскания за нарушение таможенных правил по торговле Азиатской, в большинстве своем к началу двадцатого столетия исключенных либо перенесенных в Таможенный Устав. Глава 7 «О нарушении уставов таможенных» содержала также нормы об ответственности за должностные преступления, которые совершались чиновниками таможенного ведомства и пограничной стражи. Уголовно-правовые нормы, предусматривающие названные деяния продолжали оставаться в Уложении до момента его фактической отмены.
Глава 12 «О нарушении постановлений, ограждающих общественное спокойствие» также содержала ст. 279, которая заменила собой ст. 924 и 926 Уложения о наказаниях. На основе данной статьи, ответственность наступала за организацию либо участие в шайках, которые образовывались для ведения фальшивомонетничества, а так же контрабанды. Лица, которые были виновны в контрабанде, кроме уголовного наказания, ждал еще и штраф, а так же их удаляли от сухопутной и морской границы государства на срок от одного года до пяти лет. В дальнейших Таможенных уставах, прослеживается расширение границ понятия контрабанды, и конкретизируется уровень ответственности за ее совершение. Контрабанда, в отличие же от других таможенных правонарушений, связанных в первую очередь с неуплатой таможенных платежей, была отнесена к ряду государственных преступлений.
Защита экономических интересов страны, на ее границы, была особо острой в 1917 году. Согласно постановления СНК от 29.12.1917, говорилось, что ввоз и вывоз товаров, не имеющих разрешения от отдела внешней торговли Комиссариата торговли и промышленности будет признано контрабандой, с дальнейшим преследованием по всей строгости закона Российской Республики. Декрет СНК РСФСР от 22.04.1918 года, в стране вводилась монополия внешней торговли. До революции, контрабанду расценивали как нарушение фискальных интересов страны, то уже в условиях Советской власти, это расценивалось как нарушение монополии внешней торговли. Сама сущность контрабанды сводилась к формальному моменту, это был либо ввоз, либо вывоз товаров, не имея при этом соответствующего разрешения.
Таможенный устав СССР давал следующее определение контрабанды: «Всякое перемещение через государственную пограничную черту ценностей, имущества и всякого рода предметов, помимо таможенных учреждений или через таковые, но, с сокрытием от таможенного контроля, признается контрабандой». Контрабанда в системе Особенной части УК РСФСР 1922 г. находилась среди преступлений против порядка управления.
Многие известные представители науки уголовного права высказывали возражение против такого распределения законодательного материала в УК. Так, А.А. Пионтковский писал в своей работе по данному поводу следующее: «Теоретически более правильно было бы некоторые преступления против порядка управления (например, контрабанда, посягательства на кредитную и денежную систему) перенести в главу о хозяйственных преступлениях».
Объектом контрабанды принято определять «финансовые права государства». Изначально, норма статьи 97 УК, устанавливала ответственность за совершение нарушений законов и обязательных поставленной относительно ввоза за границу, либо же провоза за границу товаров. Интересным моментом была разница, которая проявлялась в мере наказания за контрабанду, при совершении простой контрабанды, назначались принудительные работы, контрабанда, которые совершалась в виде промысла, и имела другие отягчающие обстоятельства, наказывалась от трех лет лишения свободы, до высшей меры наказания. Новая редакция статьи 97 УК, не имела наказания в виде высшей меры, так же данное наказание исключалось и за совершение преступления предусмотренного статьей 85 УК. Общие основы для смягчения наказания за преступления в области контрабанды, объяснялись социально-политической и экономической ситуацией, продиктованной новой экономической политикой государства.
Статьи, которые ранее были отображены в Уголовном кодексе 1922 года, были существенно изменены. Наиболее глобальные изменения коснулись нормы ответственности за контрабанду. УК датируемый 1926 годом, уже различал простую контрабанду, описываемую в статье 83, и контрабанду осложненную представленную в статье 59. За совершение осложненной контрабанды, так же как и за подделку денег, которая совершалась в рамках предварительного сговора или являлась промыслом, было возможно применение высшей меры наказания, а именно расстрела.
Другие же деяния, которые относились к посягательствам в рамках сферы экономической деятельности, имели в большинстве своем наказания, заключающиеся в виде лишения свободы на сравнительно небольшие сроки, либо же вовсе ограничивались исправительными работами либо же денежными штрафами.
Согласно постановлению ЦИК СССР от 25.02.1927, было принято Положение о государственных преступлениях