Информационно-аналитическое обеспечение кредитования

Введение

В экономической среде кредит представляет собой опору и особо важный, необходимый элемент развития экономики. Он оказывает значительное влияние на формирование и развитие хозяйственных структур путём финансового обеспечения организаций, предприятий и населения. Своевременное приобретение средств домашними хозяйствами и экономическое развитие страны напрямую зависят от высокой эффективности кредитно-финансового механизма.
Появление современных типов финансовых учреждений, новых способов обслуживания и кредитных инструментов на сегодняшний день усложняют структуру банковской системы.
Для эффективного функционирования на рынке, банкам необходима полная, достоверная и оперативная информация о состоянии экономики, ее отраслях, отдельных предприятиях, денежных и финансовых рынках, деятельности финансовых посредников, состоянии самого банковского сектора и своей позиции на рынке банковских продуктов.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что кредит, предоставляемый клиентам, считается одним из основных продуктов любого коммерческого банка, а эффективное функционирование кредитного процесса способствует наиболее высокой надёжности и устойчивости банка. А информационно-аналитическое обеспечение является самым главным условием эффективного кредитования, проводимого коммерческим банком.
Информационной базой данной работы послужили труды таких авторов, как Костерина Т.М., Курныкиной О.В., Кришталевой Т.И., Жарковской Е.П., Копытовой А.И., Лаврушиным О.И. и др., нормативно-правовые акты и др.


ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

1.1.Понятие, виды и особенности банковского кредитования
В широком смысле кредит представляет собой: коммерческий кредит, товарный кредит, бюджетный кредит, налоговый кредит.
Кредит - предоставляемый заем кредитором во временное пользование заемщику на основе принципов, таких как возвратности, срочности и платности, который может быть в денежной, либо товарной форме [1].
Банковский кредит – заем в денежной форме, предоставляемый банками заемщикам (физическим юридическим лицам) на определенных условиях и на определенный срок. Данный кредит является основной формой современного кредита.
Целью банковского кредита является удовлетворение финансовой потребности клиента, получив от предоставления этого займа процент.
Под общим понятием «банковский кредит» понимается совокупность взаимосвязанных юридических, финансовых, информационных и других процедур, которые в комплексе образуют единый регламент взаимодействия банка с заемщиком.
Банковский кредит может быть активным и пассивным. Если банковский кредит активный, то банк выступает кредитором, а если пассивный - заёмщиком. Банк может строить кредитные отношения с другими кредитными организациями, в том числе ЦБ, выполняя активную или пассивную функцию (Межбанковское кредитование) [2].
Особенности банковского кредитования:
- кредитором выступает банк или иная кредитная организация, которые имеют специальную лицензию, выданную ЦБ РФ и осуществляют кредитные операции для извлечения прибыли;
- заем предоставляется в денежной форме;
- обеспеченность кредита, т.е. банки принимают поручительство, залог и обязательства в иных формах;
- возмездный характер, т.е. клиент платит проценты за пользование денежными средствами в течение определенного срока;
- кредитный договор включает требование целевого использования заемных денежных средств;
- кредитный договор заключается в письменной форме и обязательно, определено действующим законодательством;
- по кредитному договору денежные средства предоставляются предприятиям-заемщикам только в безналичной форме;
- при самостоятельной установке процентных ставок, банк берет за основу ставку рефинансирования ЦБ РФ [22].
Основными принципами банковского кредитования являются:
1. Возвратность – возврат всей суммы кредита в установленный срок.
2. Платность – оплата процентов заемщиком за пользование денежными средствами банка.
3. Срочность – кредит предоставляется клиенту срок, который определен в кредитном договоре [3].
Функции банковского кредита:
1. Распределительная функция (размещение денежных средств с возвратом).
2. Контрольная функция (осуществление контроля за состоянием заемщика).
3. Эмиссионная функция (формирование кредитных средств обращения) [4].
Распределительная функция раскрывается как при накоплении средств, так и при их размещении, через кредит происходит размещение денежных средств с возвратом.
Эмиссионная функция – самая важная функция. В кредитном процессе формируются платежные средства, т.е. обращению предоставляются денежные средства в наличной и безналичной форме. Также эмиссионная функция кредита раскрывается, когда на основе замещения наличных денег происходят безналичные расчеты. Кредитные средства в обороте формируются финансовой системой.
Контрольную функцию в экономической теории многие рассматривают только у кредитора, что является не совсем верным, ведь контрольную функцию также выполняет и заемщик. Отличие контрольной функции банка и клиента является то, что банк осуществляет контроль за деятельностью и состоянием заемщика, а также за объектом кредитных отношений, а клиент не может контролировать деятельность кредитора, но он может осуществлять контроль за объектом кредитных отношений.
Все эти функции банковского кредита взаимосвязаны. Их совместная эффективность гарантирует высококачественную стойкость кредитных отношений.
Банковские кредиты классифицируются:
1. По способу погашения:
- погашаемые единовременным платежом (краткосрочный кредит, погашается одной суммой в конце периода);
- погашаемые в соответствии с установленным в договоре графику:
а) аннуитетные платежи (постоянный ежемесячный платеж на весь период кредитования, размер которого остается неизменным);
б) дифференцированные платежи (ежемесячный платеж, размер которого с начала погашения кредита понемногу уменьшается, в итоге заемщик больше возвращает денежные средства в начале периода погашения кредита);
в) сезонный график (зависит от выручки заемщика, т.е. есть определенные сезоны в бизнесе у клиента, когда он получает наибольшую выручку, в этот сезон он платит больше кредитору, а если сезон, когда он получает меньше выручку, тем самым он платит меньше);
г) любой план погашения неравными суммами, оговоренный Банком и клиентом.
2. По сроку погашения:
- овернайт (однодневный кредит);
- онкольные (данный кредит является краткосрочным, клиент может взять денежные средства с открытого счёта, это обеспечивается залогом ценных бумаг, принадлежавших заемщику, банк в любое время может прекратить кредитование и потребовать с клиента вернуть весь заем);
- краткосрочные (до 12 мес.);
- среднесрочные (обычно от года до трех);
- долгосрочные (от 5 лет и более).
3. По наличию обеспечения:
- доверительные ссуды (основываются на доверительном отношении к клиенту и информированности банка о состоянии дел клиента, при которых он заслуживает доверие в течении длительного времени);
- обеспеченные ссуды (основаны на залоге, которым может являться любое имущество клиента, например недвижимость, ценные бумаги, депозиты, поручительства и др.).
4. По способу взимания платы за кредит:
- оплата в момент выдачи кредита;
- ежемесячная/ежеквартальная оплата в течение кредитования;
- оплата в момент погашения ссуды.
5. По форме предоставления кредита:
- перечисление безналичных денежных средств на счет клиента, а также сюда входит реструктуризация кредита, который был выдан раньше, и обеспечении новым;
- вексельное кредитование;
- сочетание двух прошлых вариантов (смешанная форма);
- кредит наличными денежными средствами.
6. По целевому назначению:
- целевые ссуды (банк выдает денежные средства клиенту для оплаты определенной услуги или товара, за который он должен будет отчитаться в банке, представив расчетные документы, которые подтверждают целевое использование данного займа);
- нецелевые ссуды (кредитор выдает денежные средства клиенту на любые его потребности и нужды, в этом случае интерес банка состоит только в своевременности возврата денежных средств).
7. По способу предоставления кредита:
- индивидуальный (кредит предоставляется одним банком);
- синдицированный (участие нескольких кредиторов, так как бывают случаи, когда заемщик просит у банка крупный кредит, который банк не может предоставить из-за высоких рисков, а синдицирование позволяет снижать риски на заемщика).
8. По технике предоставления кредита:
- выдается сразу одной суммой;
- выдается в виде овердрафта (у клиента есть возможность оплачивать товары, услуги, работы со своего расчетного счета, уходя в минус, даже если на его счете нет средств);
- в виде возобновляемой кредитной линии (банк предоставляет денежные средства клиенту в рамках одного договора несколькими траншами, после погашения которых, он может снова их выбирать в рамках установленного лимита и срока по договору, как правило, такие линии открываются для пополнения оборотных средств клиента);
- в виде невозобновляемой кредитной линии (банк предоставляет денежные средства клиенту в рамках одного договора несколькими траншами в рамках установленного лимита и срока выборки, без права выбирать средства после их погашения, как правило, такие линии открываются для инвестиционных целей клиента).
9. По категориям потенциальных заемщиков:
- коммерческие ссуды (для развития бизнеса в сфере торговли и услуг);
- аграрные ссуды (для развития сельскохозяйственных предприятий);
- ипотечные ссуды владельцам недвижимости (предоставление кредитов для приобретения недвижимости под её же залог);
- ссуды посредникам на фондовой бирже (банк предоставляет ссуды дилерским и брокерским фирмам, которые совершают операции по купле-продаже ценных бумаг);
- межбанковские ссуды (взаимодействие кредитных организаций, ЦБ координирует рынок межбанковских кредитов);
- кредит для юридических лиц (для пополнения оборотных/внеоборотных средств);
- кредит для физических лиц (потребительский кредит, автокредит, ипотека) [5].
Банк выдает кредиты далеко не всем желающим их получить. При выдаче кредита Банк должен быть уверен, что заёмщик в срок вернет кредит и выплатит проценты за пользование им. Для снижения риска невозврата кредита Банк проводит оценку кредитоспособности потенциального заёмщика, оценивает ликвидность баланса, рентабельность деятельности, конкурентную среду, долю клиента на рынке, динамику его финансовых показателей, опыт в бизнесе и менеджмент компании.
Субъектами в кредитовании являются заемщик и кредитор.
Заемщик – физическое или юридическое лицо. Заемщиками могут выступать государство, предприниматели и отдельные граждане.
Кредитор – кредитная организация, в первую очередь банки, а также субъектом в кредитном процессе может выступать государство.
Цель кредитования должна быть понятна и обоснована. Потребность в заёмных средствах может быть связана либо с расширением бизнеса, либо с закрытием временных кассовых разрывов в бизнесе, вытекающих из условий контрактов, особенностей расчетов с контрагентами и др. Для снижения рисков Банка при кредитовании у клиента запрашивается обеспечение выдаваемого кредита. В качестве обеспечения должно выступать ликвидное имущество, которое в случае невозврата кредита Банк сможет быстро реализовать для закрытия основного долга по кредиту, а также комиссий и пеней. В случае выдачи беззалоговых кредитов Банк, как правило, принимает в качестве обеспечения поручительства платежеспособных компаний/ лиц [18].
Кредитный процесс – процесс рассмотрения заявки по кредиту, который закреплён во внутренних документах банка, поступивший от заемщика на предоставление или изменение кредитного продукта [6].
Кредитная политика банка определяет содержание последовательных
этапов, из которых состоит кредитный процесс.
Этапы кредитного процесса:
1. Банк рассматривает заявления на кредит в интервью с потенциальным заемщиком. На данном этапе банк получает дополнительную информацию о клиенте, первоначально которая не полностью могла быть отражена в кредитной заявке. Первый этап предназначен для выяснения исходных данных о заемщике и целей, на которые он собирается брать кредит. Сотрудник кредитного отдела должен ознакомить клиента с порядком предоставления кредита в данном банке и со списком документов, которые необходимы для кредитного процесса. Обращение клиента фиксируется в подразделении банка. Далее определяется соответствие или несоответствие основным критериям при обработке заявления менеджером на кредит, то есть внутренним положениям банка и общим нормам кредитования. Если кредитное заявление не соответствует критериям, то менеджер составляет заключение об отказе предоставления кредита, доводит эту информацию до начальника кредитного подразделения и отправляет клиенту уведомление в письменной форме об отказе в кредите. В случае соответствия заявления, субъекты приступают ко второму этапу кредитного процесса.
2. На данном этапе банк оценивает кредитоспособность клиента. Этап начинается с ознакомления учредительных документов будущего заемщика.
Сотрудники банка рассматривают кредитную историю клиента, оценивают его деловой статус и юридический статус. Затем идёт изучение финансового анализа. Основой данных для финансового анализа считаются сведения бухгалтерской отчётности клиента. Зачастую сотрудники пользуются методиками рейтинговой оценки, когда оценивают кредитоспособность и финансовое состояние. Основной целью методик рейтинговой оценки служит унифицирование процедуры рассмотрения и формирование информационной базы для сравнения разных категорий заемщиков. В случае, если результаты оценки кредитоспособности клиента известны и удовлетворительны, то менеджер начинает рассматривать вопросы использования форм исполнения обязательств по кредиту.
3. Этот этап состоит из изучения обеспечения кредита. Ключевыми формами обязательств по кредитам являются: имущественный и нематериальный залог, гарантии органов власти и специальных фондов, созданных для поддержки и развития бизнеса. В качестве залога банки принимают: объекты недвижимости (здания, строения, помещения, квартиры, земельные участки, сооружения, объекты незавершенного строительства и другие…), ценные бумаги, товары и сырье, транспорт и оборудование, права требования по контрактам и прочие. При принятии в качестве обеспечения гарантии сотрудник банка проводит проверку на наличие гаранта в перечне организаций-гарантов, принятым кредитным комитетом. Если гарант отсутствует в списке, то менеджер заключение составляет заключение о кредитном рейтинге организации-гаранта и отправляет вопрос в кредитный комитет о приемлемости этой гарантии. Если кредитный комитет дает положительный ответ, то гарантия становится на учёт в банке. В случае, если сумма гарантии является недостаточной или неприемлемой, то менеджер сообщает об этом клиенту и требует дополнительное обеспечение. Залог также может являться формой обеспечения. Залог оценивается экспертом данного кредитного подразделения банка. После заключения специалиста о приемлемости залога или других обязательств по кредиту менеджер приступает к следующему этапу.
4. Структурирование кредита и заключение кредитного договора. Кредитный договор заключается либо в виде договора о кредитной линии, либо стандартного договора. Договор о кредитной линии заключается, когда клиент кредитуется довольно продолжительный период времени, отдельными траншами в пределах установленного ограничения. А стандартный договор не связан с другими обязательствами кредитного договора. Процедура подготовки кредитного договора представляет из себя свершение согласия между кредитором и заемщиком по таким важным вопросам: цели, объекту и срокам кредитования, величине кредита, срокам погашения кредита, ответственности за невыполнение обязательств по договору и прочим. В результате, менеджер принимает решение об одобренном кредите и подписывает кредитный договор у начальника подразделения.
5. На пятом этапе банк предоставляет кредит. Открывается ссудный счет, но перед этим необходимо установить правильный его вид. Ссудный счет бывает: отдельный, специальный, контокоррентный. После того, как прошло определение вида ссудного счета, менеджер подготавливает распоряжение на открытие ссудного счета и выдачу кредита, а затем направляет его в операционный отдел.
6

. Обслуживание кредита. За период времени, начиная с предоставления ссуды до ее погашения, финансовые возможности клиента и уровень риска кредитной сделки меняются, поэтому процесс обслуживания кредита нацелен на исполнение контрольной функции менеджером.
Если заемщик нарушит условия кредитного договора, то банк вправе приостановить обслуживание. Менеджер постепенно проводит анализ кредитоспособности заемщика, наблюдает за его финансовым состоянием, совместно с клиентом об изменениях и дополнениях к кредитному договору, которые относятся к изменению процентных ставок. Менеджер по кредитам ведёт кредитное досье клиента, дополняет его новой документацией, а также он обязан обеспечить надежность хранения и коммерческую тайну. Все эти действия необходимы для удачного завершения сделки (погашения кредита).
7. Погашение кредита. В основном большая доля кредитов погашаются в полном объеме и своевременно соответственно с условиями кредитного договора.
В определенный день, прописанный в кредитном договоре, сотрудник бухгалтерии, который несет ответственность за ведение счета клиента, должен оформлять факт уплаты процентов или погашения основного долга, или он должен перенести задолженность заемщика на счета для осуществления учета просроченной задолженности.
Ссудная задолженность, которую уже нереально взыскать, списывается с балансовых счетов банка за счет сформированного заранее резерва, если резерв не был начислен на данную задолженность, она относится на расходы банка текущего года. По статистике порядка 15% всех кредитов становятся проблемными для взыскания [7].
Итак, предоставление кредита может прекратиться на любом этапе, то есть заемщик может отказаться брать кредит из-за того, что не согласен с условиями банка. Но, в первую очередь, кредитная организация не всегда готова предоставить кредит клиенту, так как погашение кредита бывает спорным у некоторых заемщиков. Если грамотно проводить кредитный процесс, то банки могут сводить на минимум возможные риски, которые связаны с кредитованием.

1.2. Информационно-аналитическое обеспечение банковского кредитования
Структура информационной системы банковского кредитования основывается на следующих принципах:
˗ формирование информационного пространства, обеспечение его регулирования, а также гарантия доступа к информации всех заинтересованных участников;
˗ консолидация информационных ресурсов, поддержка их актуальности, исключение дублирования информации;
˗ обеспечение высокой достоверности и сохранности информации, а также возможность ее восстановления при утрате одним из участников;
˗ совместное использование баз данных информационных порталов, обеспечение единства форматов и технологий представления информации, совместимости интерфейсов, протоколов и стандартов.
Банковская информационно-аналитическая система призвана обеспечить учет и использование всей доступной формации об объекте, который планируется кредитовать. Решения должны приниматься на базе адекватных критериев повышения эффективности управления рисками. Для соответствия требованиям Базельского комитета, банки обязаны формировать и поддерживать актуальные источники информации (финансовое состояние заемщиков, кредитные истории и т.д.) в форме хранилищ баз данных. [21]
Банкам при этом предоставлено свобода выбора, они могут пользоваться как своими данными, так и данными из внешних источников. А это значит, что кредитные учреждения должно быть оснащены специальными средствами для надежного сбора, хранения, обработки использование информации об убытках в любой промежуток времени.
Для применения банками усовершенствованного подхода необходимо собирать информацию о своих заемщиков за несколько предыдущих лет, чтобы надзорные органы смогли убедиться в стабильности и надежности рейтинговых систем банковского учреждения.
Среди основных требований, предъявляемых к информационно-аналитическому сектору банка выделим следующие: формализация и унификация технологии формирования отчетов; необходимость обеспечить в
расчетах реалистичное отражение проводимых операций; наличие серьезного
набора аналитических инструментов; выполнение функции контроля; создание условий для привлечения специальных подразделений банка в процесс управления рисками.

Кредитование в банках регулируется законодательными актами РФ и
Центральным Банком Российской Федерации.
Для осуществления банковской деятельности ЦБ РФ выдает банкам лицензию, без которой Банк не может проводить банковские операции. Лицензия выдается на неограниченный срок, но может быть отозвана Банком России при наличии на то причин. В лицензии указываются, какие виды банковских операций может осуществлять тот или иной Банк и в какой валюте.
Основными причинами отзыва лицензий у Банков являются:
- отсутствие у Банка достаточного капитала для осуществления деятельности,
- отсутствие способности выполнять требования по обязательствам,
- предоставление Банком недостоверной отчетности,
- рискованная / сомнительная политика Банка,
- отсутствие наличности,
- «отмывание денег» и др…
Кредитные операции банков регулируются нормативно-правовыми актами, такими как:
1. Конституция РФ
2. Гражданский кодекс Российской Федерации [8]
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 [9]
4. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ [10]
5. Федеральный закон "О кредитных историях" от 30.12.2004 N 218-ФЗ [11]
6. Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" от 22.04.1996 N 39-ФЗ
7. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ
8. "Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 28.06.2017 N 590-П) (вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд") [12]
9. Положение Банка России «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П)
10. "Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" (утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П) [13]
11. Инструкция Банка России от 28.06.2017 N 180-И «Об обязательных нормативах банков» [19]
Конституция и Гражданский кодекс Российской Федерации являются
правовой основой существования банковской системы.
Конституция РФ регулирует деятельность органов, которые выполняют функции управления кредитно-банковской системой, а также последовательность их образования и нормы осуществления задач, которые стоят перед ними.
В Конституции Российской Федерации отображены задачи, положения, правила и функции деятельности Центрального Банка Российской Федерации, его структура, а также основные права и обязанности.
В статье 819 Гражданского Кодекса говорится, что кредитная организация или банк должны выдать денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязан вернуть эти денежные средства и оплатить проценты. Таким образом, приобретение кредита поясняется в Гражданском кодексе, как приобретение определенных денежных средств. В Гражданском кодексе Российской Федерации описываются права субъектов, которые участвуют в гражданском обороте и реализовывают свою деятельность в кредитной сфере, правила осуществления государственной регистрации (ст. 51) и порядок ликвидации (ст. 63). В нём также описывается правила о статусе физических лиц (гл. 3), общие положения о договорах (подраздел 2), а также правила совершения сделок (гл. 9). В Гражданском кодексе в подробной форме описываются правила по договору банковского счета (гл. 45).
Также рассматривается обеспечение исполнения обязательств (гл.23). В этой главе описываются основные формы обеспечения: неустойка, залог, удержание вещи, поручительство, независимая гарантия, задаток, обеспечительный платеж. В главе 25 и 26 рассматриваются правила об ответственности за нарушение обязательств и о прекращении обязательств. Глава 46 посвящена общим положения о расчетах и их типам. В главе 53 расписана характеристика доверительного управления имуществом.
Глава 42 (п. 1) ГК РФ дает понятия займа и кредита. Например, в ней говорится, что кредитором может быть любое юр. лицо или физ. лицо, не являющиеся кредитными организациями, что предметом договора займа могут быть не только деньги, но и др. вещи, что договор займа может быть заключен как в письменной, так и в устной формах, а также в форме расписки.
В п.2 той же главы ГК РФ говорится о том, что кредитором может быть банк или другая кредитная организация, что кредит предоставляется в денежной форме в размере и на условиях, оговоренных в договоре, что заемщик обязан возвратить кредит и уплатить % за пользование им, что кредитный договор должен быть заключен обязательно в письменной форме, что кредитный договор – это двухстороннее обязательство, согласно которому кредитор обязуется выдать ссуду, а заемщик обязан своевременно её вернуть.
В п.3 раскрываются понятия коммерческого и товарного кредита:
- предметом товарного кредита являются не деньги, а вещи;
- подобно банковскому кредиту товарный кредит предоставляется соблюдая условия срочности, возвратности, платности, договор заключается также в письменной форме;
- предметом договора коммерческого кредита являются деньги или вещи;
- кредит предоставляется, в том числе и в виде аванса, предоплаты, отсрочки по оплате товара, работ, услуг;
- при товарном и коммерческом кредитовании могут быть предусмотрены и другие условия кредитования [8].
Основным законом, который регулирует кредитование в Банках, является Закон РФ "О банках и банковской деятельности". В статье 5 Закона раскрываются банковские операции, в т.ч. размещение денежных средств от имени Банка и за счет Банка – кредитование юридических лиц и физических лиц. В данном Законе прописаны требования к Банкам при осуществлении кредитования, видам банковских операций, порядку осуществления кредитных операций, обеспечению защиты интересов клиентов Банков. Ст.23 данного Закона регулирует % ставки по кредитам Банков, порядок их определения, например, Банк не может в одностороннем порядке изменить % ставку по действующему кредиту, кроме того, Банк не может сократить срок кредитования, ранее прописанный в договоре, увеличить размер банковских комиссий по операциям, за исключением случаев, предусмотренных ФЗ. В соответствии с данным Законом кредитная организация - это юридическое лицо, которое на основании лицензии
Банка России имеет право осуществлять банковские операции для получения прибыли. В статье тридцатой «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами» данного ФЗ и статье тридцать первой «Осуществление расчётов кредитных организаций» говорится о том, что Банки осуществляют расчеты согласно установленным ЦБ правилам, стандартам и формам, при отсутствии правил проведения некоторых видов расчетов - по договоренности между собой, при международных расчетах - в установленном ФЗ и правилами, принятыми в международной банковской практике [9].
Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" определяет цели, функции и полномочия Центрального Банка РФ. Согласно статье 56 Закона ЦБ РФ - орган банковского регулирования и банковского надзора, который осуществляет надзор на постоянной основе за кредитными организациями в части соблюдения ими нормативных актов Банка России и др. банковского законодательства. ЦБ РФ также устанавливает обязательные нормативы, в том числе по рискам выданных кредитов. В данном Законе также оговариваются требования, которые может предъявлять ЦБ РФ к деятельности Банков и иных кредитных организаций [10].
В Федеральном законе № 218-ФЗ «О кредитных историях» от 30.12.2004 г. раскрыто понятие кредитной истории, её состав, как она формируется и правила её использования, цели формирования кредитной истории, порядок её хранения и ликвидации, создание бюро кредитных историй, взаимодействие бюро с кредитными организациями и заёмщиками, государственной властью и ЦБ. Закон помогает снизить риски кредиторов, повышает эффективность работы кредитных организаций [11].
Порядок формирования резервов на возможные потери (РВП), расчет базы резервов и факторы, которые влияют на размер резервов, формирование мотивированного суждения – все это оговорено в Положении о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. Банком России 28.06.2017 N 590-П).
В процессе банковского кредитования, в том числе в иностранной валюте, часто используются банковские карты (кредитование в форме овердрафт физических лиц, кредитные карты, зачисление одобренного кредита на банковскую карту и др…). При таких операциях необходимо соблюдать требования Положения Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием банковских карт». Данное положение излагает порядок проведения операций с банковскими картами в иностранной валюте и отражение данных операций в бухгалтерском учете [13].
Кроме описанных выше законов взаимоотношения кредиторов и заёмщиков регулируются и другими ФЗ. В основном, эти законы косвенно регулируют отношения при потребительском кредитовании, к таким законам относится ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" и др.
Кроме федеральных законов большое значение для Банков имеет внутренняя кредитная политика Банка.
Кредитная политика банка — это система факторов, нормативных документов Банка и действий, определяющих развитие банка в кредитовании заёмщиков. Кредитная политика включает в себя цели, задачи и приоритеты кредитования, способы их реализации, принципы и порядок процесса кредитования юридических и физических лиц в Банке. Кредитная политика является базой организации всего кредитного процесса в Банке в соответствии с его миссией, принципами, идеями и стратегией развития.
Кредитная политика разрабатывается в соответствии с федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации, рекомендациями комитета по банковскому надзору, а также в соответствии с Уставом и внутренними нормативными документами Банка.
Задачей Кредитной политики является определение основных принципов кредитования клиентов и принятия решений по вопросам управления кредитными рисками Банка и регламентов проведения операций, подверженных рискам и возникающими в связи с осуществлением операций с клиентами.
Кредитная политика распространяется на процесс предоставления и сопровождения кредитных продуктов (сделки, несущие кредитных риск, в том числе различные виды кредитования и выдачу банковских гарантий).
Внутренние нормативно-методологические акты и документы Банка в
сфере кредитной деятельности и управления рисками в части проведения кредитных операций с клиентами (в том числе, но не исключительно: документы, устанавливающие порядок рассмотрения заявок на предоставление кредитов и выдачу кредитов, документы, регулирующие систему принятия решений и полномочий коллегиальных органов/должностных лиц Банка по принятию решений о совершении сделок, несущих кредитный риск; документы, регулирующие порядок оценки кредитоспособности клиентов малого и среднего бизнеса; документы, регулирующие порядок оценки и оформления обеспечения; документы, регулирующие порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности; документы, регулирующие порядок мониторинга и сопровождения действующих сделок) должны соответствовать положениям, установленным Кредитной политикой.
Кредитная политика, а также вносимые в нее изменения и дополнения утверждаются Советом Директоров Банка после рассмотрения и одобрения Правлением Банка (в соответствии с Уставом Банка).
Цель Кредитной политики состоит в определении и применении Банком принципов кредитования клиентов, направленных на поддержание адекватного соотношения кредитного риска и необходимой прибыльности и объемов осуществляемых Банком операций, в том числе:
- определение принципов управления рисками, связанными с кредитованием клиентов;
- обеспечение сбалансированного соотношения принимаемого риска и
доходности кредитного портфеля;
- повышение качества кредитного портфеля путем оптимизации кредитного процесса;
- определение единых унифицированных правил и стандартов кредитования, построения технологии оценки и мониторинга уровня риска клиентов;
- обеспечение соблюдения и выполнения требований законодательства и внутренних нормативных документов;
- обеспечение развития системы управления кредитными рисками в соответствии с лучшей мировой практикой и подходами, определяемыми в качестве приоритетных регулятором, в первую очередь, в соответствии с рекомендациями комитета по банковскому надзору.
Основными принципами Кредитной политики являются:
- кредитование клиентов на условиях возвратности, срочности и платности, а также соблюдения целевого характера и принятых подходов к обеспечению;
- соответствие уровня оценки и управления риском объему и сложности проводимых Банком сделок, несущих кредитный риск;
- осуществление сделок, несущих кредитный риск, на основе анализа конкретной кредитной сделки, инвестиционной сделки или в рамках ранее установленного лимита кредитования на основании письменного решения Уполномоченных органов Банка в соответствии с характером и объемом делегированных им полномочий по принятию кредитного риска;
- недопущение конфликта интересов на всех этапах кредитного процесса, что обеспечивается за счет разделения подразделений Банка на инициирующие, экспертные, сопровождающие и учетные;
- осуществление постоянного мониторинга кредитной сделки вплоть до момента полного погашения обязательства клиента перед Банком;
- осуществление постоянного мониторинга кредитного портфеля в целом ответственными подразделениями Банка;
- определение стоимостных условий сделок таким образом, чтобы они
компенсировали стоимость привлеченных ресурсов, степень принимаемого кредитного риска, затраты на ведение деятельности Банка, а также обеспечивали необходимый уровень прибыльности деятельности Банка;
- обеспечение роста комиссионных доходов по Клиентам, имеющим кредитные продукты в Банке;
- обеспечение сбалансированной структуры кредитного портфеля в разрезе кредитных продуктов и отдельных категорий Клиентов, снижение уровня концентрации портфеля;
- обеспечение комплексного обслуживания клиентов, в рамках которого ключевым элементом являются кредитные продукты