Фискальная политика государства: виды, методы, механизмы реализации

Введение

Актуальностью данной темы выступает то, что фискальная политика занимает важную роль в развитии экономики государства и поэтому важно знать сущность, виды, функции и механизм действия данной фискальной политики.
Фискальная политика – одно из главных направлений экономической политики. Отметим, что довольно часто термин «фискальная» (от лат. fiscus – государственная казна и fiskalis – относящийся к казне) используется вместо термина «налогово-бюджетная». Фискальная политика (Fiscal policy) – это бюджетно-налоговая политика, направленная на регулирование совокупного спроса посредством изменения налогообложения и государственных расходов. В основе фискальной политики стоят следующие цели: изменение реального объема национального производства и занятости; контроль над инфляцией, ускорение экономического роста.
Фискальная политика — сознательное применение расходных и налоговых функций правительства для достижения поставленных правительством макроэкономических целей.
Цель работы – изучить фискальную политику в РФ
Предметом исследования является бюджетно-налоговая (фискальная) политика.
Объектом исследования выступает государство.
Задачи поставленные в работе:
дать понятие фискальной политики;
рассмотреть основные направления фискальной политики;
изучить реализацию фискальной политики государством в настоящее время.


1.Понятие фискальной политики

Бюджетно-налоговая политика представляет собой политику государственного регулирования экономики через изменение налогов и государственных расходов.
Также такую политику называют Фискальной политикой государства. Задачей бюджетно-налоговой политики является обеспечение макроэкономической стабильности через перераспределение бюджетных доходов и расходов. Но также важно отметить, что в зависимости от экономической ситуации в стране цель фискальной политики может уточняться.
Задачи фискальной политики государства можно определить как:
1) Сглаживание колебаний экономического цикла;
2) Стабилизация темпов экономического развития;
3) Достижение высокого уровня занятости и низких темпов инфляции. Продуманная фискальная политика способствует росту инвестиционных возможностей государства и предпринимательской активности, а также повышению уровня социальной защищённости граждан, укреплению конкурентоспособности экономики и улучшению международного положения страны [6].
Фискальная политика бывает стимулирующей и сдерживающей. Стимулирующая фискальная политика, или фискальная экспансия ставит перед собой цель преодоления циклического спада экономики, а также предполагает снижение налогов, рост государственных расходов или комбинирование этих мер.
В долгосрочном периоде политика снижения налогов может стать причиной расширения предложения факторов производства, а также увеличения потенциального объема выпуска. Сдерживающая фискальная политика, или фискальная рестрикция, проводится ради сдерживания циклического подъема экономики, при этом предполагает снижение увеличение налогов, государственных расходов или комбинацию этих мер. В краткосрочном периоде все эти меры дают возможность снизить инфляцию спроса за счет роста безработицы и спада объема производства.[1].
Фискальная политика оказывает влияние на рост и спад в экономике. Разумеется, в обоих случаях необходимо прибегать к соответствующему виду фискальной политики: стимулирующей в период спада спроса и сдерживающей фискальной политике в период роста инфляции.
В момент наступления экономического спада появляется острая необходимость в проведении стимулирующей фискальной политики, которая будет способствовать восстановлению экономики и её дальнейшему росте. Обычно экономике, находящейся в фазе спада, сопутствует циклическая безработица.
Основным направлением стимулирующей фискальной политики будет являться ослабление или корректировка спадов экономики. Стимулирующая политика проводится в период кризиса в экономике и направлена на повышение уровня деловой активности, так называемый внутренний спрос потребителей [3].
Расширяется совокупный спрос благодаря увеличениям расходам государства с одновременным снижением уровня поступления налогов в бюджет, что будет освобождать отчасти население от уплаты налогов и способствовать росту частных расходов за счёт высвободившихся денежных средств[10].
Второй главный вид фискальной политики, сдерживающий (иными словами, ограничительный), применяется в случае возникновения инфляции спроса.
Так, когда правительство страны собирается осуществлять контроль инфляции, применяемые им фискальные меры должны носить совсем иной характер, нежели в случае борьбы со спадом.
В этой ситуации возможно воплощение следующих сценариев:
- сокращение государственных расходов;
- повышение уровня поступающих налогов;
- использование два первых варианта в сочетании. Как видно из перечисления, данные меры полностью противоположны по своей природе тем, что применяются во время экономического спада в стране[4].
К несчастью, существует большая разница между фискальной политикой в теории, и её практическом применении. По этой причине видится совершенно необходимым рассмотреть отличительные проблемы, которые могут возникнуть при реализации фискальной политики. Данные несовершенства фискальной политики можно разделить на две группы: проблемы фискальной политики как таковые и недостатки такой политики. Проблемы фискальной политики чаще всего связаны с политикой (политические проблемы) и со временем (временные проблемы).
Фискальные меры в большинстве случаев проходят своё формирование на политической арене, что часто затрудняет их применение с целью стабилизации экономики[9].
Одна из них – разрыв восприятия, под которым понимается промежуток времени, приходящийся на момент между экономическим спадом либо ростом и самим осознанием протекания этих явлений. Правительство попросту не успевает отследить тенденцию и, следовательно, применить необходимый вид фискальной политики [2].
Таким образом, при проведении фискальной политики упор может делаться либо на маневрирование расходами, либо на изменение налогов. Выбор инструмента фискальной политики зависит от общего курса, проводимого правительством. Более того, несмотря на все выгоды, которые сулит применение фискальной политики, существуют и её не скрытые недостатки. Однако не стоит упускать из внимания тот факт, что потенциал налогово-бюджетной политики в силу её недавнего начала использования пока что не раскрыт, что оставляет надежды на её дальнейшее совершенствование.


2. Основные направления фискальной политики

2.1. Дискреционная фискальная политика

Дискреционная фискальная политика усложняется из-за запаздывания в признании необходимости изменения фискальной политики и отставаний, возникающих при принятии измененной фискальной политики. Реализация измененной налогово-бюджетной политики обычно требует законодательных действий, что требует много времени для реализации.
Однако существует опасение, что изменения в бюджетно-налоговой политике могут быть несвоевременными. Например, экспансионистская фискальная политика может быть принята, когда экономика уже восстанавливается после рецессии.
Фискальная политика имеет преимущество перед денежно-кредитной политикой в том смысле, что увеличение государственных расходов приводит к немедленному увеличению совокупного спроса.
Эффект снижения налогов может быть более умеренным и иметь большую временную задержку, потому что люди могут не сразу тратить свое увеличение располагаемого дохода в результате снижения налогов. Дискреционная фискальная политика стабилизирует экономику. Они вступают в силу, когда правительство принимает новые законы, которые меняют уровень налогов или расходов [4].
Дискреционная фискальная политика – сознательное регулирование государством уровня налогообложения и государственных расходов с целью воздействия на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию.
При дискреционной фискальной политике в целях стимулирования совокупного спроса (AD) в период спада целенаправленно создается дефицит госбюджета вследствие увеличения G или снижения T. В период подъема создается бюджетный излишек. 
Государственные расходы оказывают влияние на AD и обладают мультипликативным эффектом 

ВНП = kg G,

где kg = 1/1–MPC – мультипликатор государственных расходов. 
где КG — мультипликатор государственных расходов
где  ВНП приращение валового национального продукта
G — приращение государственных расходов.
Действие налогов, подобно G, обладает мультипликативным эффектом 

ВНП = – kt T,

где де t – предельная налоговая ставка
kt = MPC/MPS – мультипликатор налогов. 
ВНП –  приращение валового национального продукта

Мультипликатор kg > kt, так как, например, при сокращении Т потребление увеличивается лишь частично (часть располагаемого дохода идет на увеличение сбережений), тогда как каждая единица прироста G оказывает прямое воздействие на величину ВНП. 
В целом, эти меры принимаются во время рецессии или бума

. Например, правительство может проводить такую налогово-бюджетную политику во время экономического кризиса, чтобы увеличить совокупный спрос. Если экономика находится на подъеме, эти меры помогут ограничить совокупный спрос. Они предназначены, чтобы закрыть инфляционный или кризисный разрыв.
Следовательно, дискреционная фискальная политика стабилизирует экономику в наибольшей степени, когда излишки возникают во время инфляции, а дефициты - во время рецессии. В целом, для внесения существенных улучшений требуется от шести до двенадцати месяцев после внесения изменений в политику.
Примеры включают в себя:
Корпоративная прибыль - налоги на корпоративную прибыль существенно возрастают во времена бума и быстро снижаются во время рецессии.
Прогрессивные налоги на прибыль- Прогрессивное налогообложение подталкивает людей к более высоким подоходным налогам во времена бума, существенно увеличивая их налоговые накладные и сокращая дефициты государственного бюджета (или увеличивая излишки правительства). Во время рецессии многие люди попадают в более низкие налоговые рамки или не имеют обязательств по подоходному налогу.
Это увеличивает размер дефицита государственного бюджета (или уменьшает профицит).
Программа страхования на случай безработицы - Эта программа обеспечивает выплаты большему количеству людей по мере роста безработицы во время рецессии.
В то же время налоги, которые вносят вклад в интерфейс, будут снижаться по мере сокращения занятости. Эти два эффекта приведут к увеличению дефицита государственного бюджета.
Например, когда экономика замедляется и люди теряют работу, правительство автоматически будет тратить больше на пособия по безработице. Во время экономического роста люди будут зарабатывать больше и платить более высокие налоги, а уровень безработицы снизится. Поэтому правительство будет тратить меньше на пособие по безработице.

2.2. Недискреционная фискальная политика (политика встроенных стабилизаторов)
Недискреционная фискальная политика - процесс автоматической корректировки налогов, государственных расходов и сальдо по причине циклических изменений общей прибыли. Недискреционная фискальная политика подразумевает автоматическое снижение (повышение) чистых налоговых платежей в госбюджет во время падения (роста) ВВП. Данный фактор, как правило, оказывает положительное действие на экономику и позволяет ей быстрее справиться с кризисом.
 В России дискреционная фискальная политика предполагает преобразование налоговой системы с параллельным проведением бюджетной реформы. Для того чтобы решить различные проблемы, препятствующие успешной реализации стратегии налоговых реформ, российское правительство использует популярные инструменты воздействия на экономику [2].
В качестве примера можно привести использование плоской ставки налога на доходы физических лиц. Но в некоторых случаях эффективность системы снижается по причине непродуктивности администрирования и применения законодательства о налогах и сборах. Ограничением политики автоматической стабилизации является то, что она не работает, если инфляция вызвана другими факторами, кроме тех, которые влияют на совокупный спрос.
Дискреционная фискальная политика, с другой стороны, может решать экономические проблемы, которые не связаны с совокупным спросом. Кроме того, автоматические стабилизаторы не подходят в менее развитых странах, поскольку в стране должна быть хорошо развитая система налогообложения и социального обеспечения [4].
Кроме того, они могут оказывать преувеличенное влияние на государственные финансы. Например, государственные заимствования в периоды спада увеличиваются, что, в свою очередь, ограничивает средства, доступные частному сектору для исследований, инвестиций и других факторов, которые в противном случае стимулировали бы экономический рост. Всякий раз, когда государственные расходы увеличиваются, деньги должны откуда-то приходить. Как автоматические стабилизаторы, так и дискреционная фискальная политика имеют свои преимущества и ограничения.
Одно можно сказать наверняка: одних только автоматических стабилизаторов недостаточно для устранения проблемы во время рецессии или инфляции. По этой причине вмешательство правительства может быть необходимо для стабилизации экономики
Механизм действия встроенных стабилизаторов на экономическую сферу можно рассмотреть на простом примере. Первое, что нужно учесть - действие подоходного налога. Если в стране начинает снижаться спрос на инвестиции, то за ним обязательно пойдет снижение совокупного (общего) спроса. Это, в свою очередь, может привести к снижению равновесной прибыли Y.
При наличии действующей ставки t на прибыль налоговая функция принимает форму:

T = Ta+tЧY.

где t – предельная налоговая ставка;
Та– автономные налоги
Y – величина совокупного дохода
По формуле видно, что размер мультипликатора будет тем меньше, чем больше параметр t.
 НДС выступает в качестве обеспечения встроенной стабильности. Процесс происходит следующим образом. В период рецессии объемы продаж снижаются, так как НДС относится к косвенным налогам и является составляющей стоимости товара.
Снижение стоимости приводит к уменьшению налоговых отчислений в бюджет страны. При проявлении активности в экономике общие доходы, наоборот, возрастают, что повышает поступления от роста косвенных налогов. Как следствие, экономика нормализуется.
Некоторые процессы происходят и в сфере совершения выплат по бедности и безработице. В случае спада объемы таких отчислений увеличиваются, ведь многие люди остаются без работы, а общие доходы снижаются [1].
В случае роста экономики наблюдаются обратные процессы - сверхзанятость и увеличение объемов доходов. По сути, данные пособия выполняют роль трансфертов, то есть "инъекций" в экономическую сферу.
 Своевременное совершение платежей позволяет увеличить доходы и, соответственно, затраты. Это, в свою очередь, выступает стимулирующим фактором для экономики страны. Снижение общего размера выплат в случае бума будет оказывать подавляющее действие.
 Рост встроенной стабильности в сфере экономики имеет и другой аспект - противоречие долгосрочным планам фискальной политики страны, а именно закрепление стимулов к росту потенциала и увеличения предложения факторов производства.
Стимулирования можно добиться путем снижения налоговых ставок. Но такие действия неизбежно приводят к появлению излишка и дефицита.
В итоге снижается уровень встроенной стабильности. Сами встроенные стабилизаторы не способны убрать причины циклических изменений в равновесном ВНП, а лишь ограничивают диапазоны этих колебаний.
На базе отчетности о циклических излишках или дефиците бюджета сложно сделать вывод по качеству фискальной политики в целом, ведь факт несбалансированности бюджета не улучшает общую занятость в экономике, а возможен при любом уровне выпуска. Вот почему встроенные стабилизаторы могут сочетаться с мерами фискальной политики, нацеленными на создание полной занятости [3].
Главные преимущества недискреционной фискальной политики:
1. Наличие эффекта мультипликатора, то есть все инструменты отличаются мультипликативным эффектом влияния на объем равновесного выпуска.
2. Отсутствие задержек (внешних лагов). На практике внешний лаг - промежуток времени, который имеет место между принятием определенных решений в отношении фискальной политики и возникновением реальных результатов таких изменений. Когда правительство приняло решение по изменению фискальной политики, мероприятия вступают в силу, а результат можно увидеть достаточно быстро.
3. Автоматическая стабилизация. Большой плюс недискреционной фискальной политики - наличие встроенных стабилизаторов, которые работают в автоматическом режиме. При этом правительству не обязательно принимать дополнительные меры по стабилизации экономики. Весь процесс сглаживания происходит в автоматическом режиме.
В качестве итога можно отметить, что дискреционная и автоматическая фискальная политика - это механизм влияния, при грамотном использовании которых государство способно на постоянной основе эффективно стабилизировать состояние экономики и преодолевать как различные кризисы, так и рост инфляции, также требующей квалифицированного контроля.


3