Финансы кредитных организаций содержание и отличительные признаки

Введение

В рыночной системе хозяйствования кредитные организации играют ключевую роль в обеспечении эффективного развития экономики как любого отдельно взятого предприятия, так государства в целом. Благодаря своему функциональному предназначению, связанному с аккумуляцией свободных денежных средств, размещением собственных и привлеченных средств на коммерческих условиях при соблюдении принципов возвратности, платности и срочности, проведением расчетов (перемещением средств), кредитные организации обеспечивают финансирование всех субъектов экономики. Тем самым, предприятия кредитно-финансовой сферы обеспечивают расширение воспроизводственного процесса коммерческих предприятий и социальные потребности домашних хозяйств.
На сегодняшний день особое внимание следует уделять финансам кредитных организаций, а именно особенностям организации финансов кредитных организаций. Банки привлекают средства от физических лиц и субъектов хозяйствования, а затем используют их для совершения операций на финансовом рынке. Финансы кредитной организации участвуют в перераспределении ресурсов на макро и микроуровнях.
Актуальность выбора темы работы связана с наличием проблем коммерческих организаций по формированию финансовых ресурсов и эффективному их размещению в современных условиях развития экономики. С переходом к рыночной модели экономики была устранена монополия государства на банковское дело, установлена двухуровневая банковская система, и характер финансов кредитных организаций претерпел существенные изменения.
Объясняется это, в первую очередь, тем, что значительно уменьшился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сконцентрировалась в высшем звене банковской системы – Центральном банке Российской Федерации.
Кроме того, при образовании предприятий и организаций с различными формами собственности возникают новые собственники временно свободных денежных средств, независимо определяющие место и способ их сохранения, что содействует созданию рынка кредитных ресурсов, органически вмещающегося в систему денежных отношений.
Цель данной работы - рассмотреть особенности организации финансов предприятий финансово-кредитной сферы. В соответствии с поставленной целью были определены следующие задачи:
- раскрыть сущность и виды кредитных организаций;
- охарактеризовать теоретические аспекты организации финансов кредитных организаций;
- выявить главные принципы построения финансов кредитных организаций.


1. Общая характеристика кредитных организаций

Кредитная экономическая деятельность охватывает часть денежных отношений, которая характеризуется самостоятельным движением денег при непосредственной смене владельца денег (Д-Д). Отношения кредитной сферы отличаются рыночным характером функционирования, так как предметом купли-продажи при осуществлении деятельности выступает право временного пользования деньгами.
Обслуживанием данной специфической группы денежных отношений занимаются особые организационно-экономические структуры - кредитные организации, осуществляющие операции на денежном и финансовом рынках.
Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для получения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять предусмотренные законодательством банковские операции. Кредитным организациям запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Различают кредитные организации двух видов: банки и небанковские кредитные организации.
Коммерческие банки отличаются от других кредитных организаций тем, что только банки имеют исключительное право осуществлять в совокупности данные банковские операции:
- привлечение во вклады денежные средства физических и юридических лиц;
- размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Небанковские кредитные организации (НКО) – это организации, которые выполняют отдельные банковские сделки и операции, которые предусмотрены законодательством. НКО можно разделить на основные три вида: расчетные небанковские кредитные организации (РНКО), платежные небанковские кредитные организации (ПНКО), и небанковские депозитно-кредитные организации (НДКО).
Кредитные организации осуществляют операции присущие любой коммерческой организации (формирование уставного капитала, финансовых фондов, приобретение основных средств, нематериальных активов, начисление амортизации, зачисление и списание денежных средств со своих счетов в банках). Кроме того, кредитные организации выполняют специфические операции, связанные с обслуживанием денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке (расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, учетные, эмиссионные операции).
Исходя из этого, кредитные организации включают данные группы финансовых отношений:
- отношения с потребителями банковских услуг являются основой для формирования финансов кредитных организаций;
- отношения кредитных организаций с субъектами хозяйствования, которые опосредуют процесс использования финансовых ресурсов кредитных организаций, а также отношения внутри кредитных организаций;
- отношения, включающие уплату налогов и сборов в бюджеты разного уровня и в государственные внебюджетные фонды;
- денежные отношения, обусловленные спецификой деятельности кредитных организаций в области денежного оборота: кредитные организации перечисляют налоги и обязательные платежи в бюджеты разного уровня и государственные внебюджетные фонды по поручению клиентов, осуществляют расчетно-кассовое обслуживание исполнения бюджетов, выступают дилерами при размещении государственных и муниципальных ценных бумаг

.
Кроме того, банки открывают и обслуживают текущие счета органов, которые осуществляют исполнение бюджетов (федерального бюджета, региональных, местных, государственных внебюджетных фондов); коммерческих организаций, получающих средства из бюджета, а также бюджетных учреждений, которые финансируются из бюджета.
Данные финансовые операции выполняются как на бесплатной, так и на платной основе, что определяется условиями договоров, которые заключаются кредитными организациями с клиентами, и принятыми тарифами по расчетно-кассовому обслуживанию.
Банковская система РФ является двухуровневой – включает кредитные организации и Центральный Банк России.
Необходимость создания и функционирования двухуровневой банковской системы обусловлена противоречивым характером рыночных отношений: с одной стороны, они требуют свободы предпринимательства и распоряжением финансовыми ресурсами, что обеспечивается кредитными организациями. С другой стороны, данные отношения необходимо регулировать, так как кредитные организации осуществляют операции не только с собственными, но и с привлеченными средствами органов государственной власти и местного самоуправления, коммерческим и некоммерческим организаций, населения. Таким посредником между государством и экономикой является Центральный Банк, который регулирует денежные и кредитные потоки с помощью инструментов, направленных на обеспечение стабильности и устойчивости функционирования кредитных организаций.
Центральный Банк – это орган регулирования, сочетающий черты банка и государственного ведомства, так как кроме решения задач обеспечения устойчивости и покупательской способности национальной денежной единицы внутри страны и на мировых рынках, эффективного развития кредитной системы страны, он имеет право осуществлять банковские операции и сделки с национальными и иностранными организациями.
Функционирование финансов кредитных организаций и Центрального Банка направлено на сохранение данных институтов, как самостоятельных хозяйственных субъектов, главным условием которых выступает полное и бесперебойное выполнение своих обязательств перед клиентами и бюджетной системой страны.


2. Организация финансов в кредитных организациях

Финансы организаций занимают исходное, определяющее положение в финансовой системе любого государства, так как воздействуют на производство, распределение и потребление, являются связующим звеном между созданием и использованием национального дохода. По своему материальному содержанию финансы являются целевыми фондами денежных средств, представляющими собой финансовые ресурсы страны, главное условие роста которых - увеличение национального дохода.
Финансы - это экономическая категория, а любая экономическая категория выражает определенные экономические отношения. Финансовые отношения имеют целый ряд особенностей по сравнению с другими экономическими отношениями:
- денежные отношения;
- связаны с формированием и использованием фондов денежных средств государства и хозяйствующих субъектов;
- распределительные отношения. В процессе функционирования экономики происходит перераспределение стоимости между хозяйствующими субъектами, конкретизируется целевое использование, то же происходит и на основе финансов, благодаря которым осуществляется перераспределение стоимости общественного продукта во всех структурных подразделениях и уровнях экономики.
Таким образом, финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий для простого и расширенного воспроизводства.
Финансы кредитных организаций - это совокупность денежных перераспределительных отношений, которые связаны с формированием, использованием доходов и накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.
Переход к рыночной экономике коренным образом изменил характер финансов кредитных организаций, в результате которого ликвидировалась государственная монополия на банковское дело. Переход на рыночные отношения привел к изменению структуры и источников финансов предприятий кредитной сферы.
При административно-командной экономике собственные средства кредитных организаций формировались за счет государственных ресурсов. В условиях рыночных отношений одним из источников финансовых ресурсов выступает акционерный капитал, который создается за счет размещения акций на финансовом рынке. Существенно расширяется перечень банковских операций за счет проведения лизинговых, факторинговых, форфейтинговых операций, операций на финансовом рынке, с драгоценными металлами и иностранными валютами, что приводит к росту источников финансовых ресурсов кредитных организаций.
Такие специфические учреждения как кредитные организации удовлетворяют разнообразные потребности юридических и физических лиц, как в денежных средствах, так и в определенных услугах, привлекая при этом временно свободные денежные средства