Финансовый механизм социального страхования

Введение

Финансовый механизм социального страхования функционирует на основе сочетания страховых принципов с элементами государственного социального регулирования. Как компонент системы финансов, социальное страхование представляет собой совокупность отношений, посредством которых осуществляется перераспределение национального дохода в зависимости от действия социальных рисков. Содержание социального страхования заключается в создании целевых денежных фондов и их использовании для социальной защиты населения.
Как элемент финансовой системы, социальное страхование является системой финансовых учреждений, осуществляющих аккумулирование и распределение денежных средств, собираемых государством в обязательном порядке на компенсацию ущерба от действия социальных рисков. В рамках финансовой системы социального страхования решаются вопросы организации фондов социального страхования.
Целью работы является изучение темы: Финансовый механизм социального страхования.
Задачами работы является раскрытие вопросов:
1.Понятие финансового механизма социального страхования
2.Корректировка существующей методики расчета страхового тарифа
3.Механизмы управления пенсионными накоплениями и новый подход к установлению гарантированной ставки доходности


Понятие финансового механизма социального страхования


В специализированной литературе неоднократно обсуждались проблемы низкой эффективности существующей системы инвестирования государственных финансовых ресурсов в российской системе обязательного социального страхования. Например, еще в 2008 г. председателем Федерации независимых профсоюзов России М.В. Шмаковым ставился вопрос о необходимости повышения «уровня страхового обеспечения граждан на основе конкретизированных во времени целевых ориентиров развития страховых систем и механизмов их достижения, обеспечение финансовой устойчивости внебюджетных социальных фондов на долгосрочную перспективу» [1].
Особое место в данной ситуации занимает вопрос регулирования рынка пенсионных накоплений и повышения эффективности существующей системы инвестирования ресурсов пенсионной системы. На протяжении длительного периода времени пенсионные накопления рассматривались различными авторами как один из наиболее значимых источников долгосрочных инвестиций в российскую экономику.
Однако здесь на первое место выходит не сверхвысокая доходность, а наличие ответственности государства за сохранность этих средств. При этом на сегодняшний день остается целый ряд проблем функционирования пенсионной системы, возникших еще в 2000-е годы. В частности, речь идет о низком уровне доверия со стороны населения к негосударственным управляющим компаниям, отсутствие полной и достоверной информации о них, несовершенство законодательной базы [2, с. 126].
Проблемам оценки эффективности и рисков инвестирования в различные сферы экономики, в том числе и на рынке пенсионных накоплений, посвящены различные научные исследования. Например, нами давалась комплексная характеристика процесса управления рисками в отношении банковской деятельности и туристско-рекреационного комплекса [3, 4]. Также проводился анализ эффективности инвестирования бюджетных средств в научно-исследовательскую сферу [5, 6] Что касается пенсионной системы, то были сделаны выводы о необходимости гарантирования сохранности пенсионных накоплений, диверсификации пенсионных вложений, а также минимизации соответствующих рисков [7, с. 174]. Определенная часть работ посвящена анализу инвестиционного процесса на рынке пенсионного капитала.
Так, по ряду критериев проводилась комплексная оценка деятельности профессиональных управляющих в системе негосударственных пенсионных фондов [8, 9]. Есть также научные труды, освещающие особенности управления пенсионными накоплениями за рубежом и содержащие анализ возможностей, ограничений и недостатков западных методики моделей применительно к российской специфике [10–12].
По нашему мнению, финансовый механизм социального страхования представляет собой порядок и условия формирования и использования средств социального страхования на установленные государством цели социальной защиты населения. Его основными элементами являются: уплата страховых взносов, создание фондов социального страхования, осуществление социальных выплат (рис. 1).


Рисунок 1 - Финансовый механизм социального страхования

В основе финансового механизма социального страхования лежит процесс формирования страховых фондов. Именно на этом этапе закладываются основные принципы всей финансовой системы социального страхования.
Специфика страхового механизма заключается в создании целевых денежных фондов для защиты имущественных интересов участников этих фондов. Однако всеобщий и государственно регулируемый характер фондов социального страхования привносит определенные особенности в их организацию и условия формирования, в частности:
•трехсторонние отношения по их формированию между работниками, работодателями и государством;
•принцип «ограниченной эквивалентности» между взносами и выплатами в со-ответствии с общественно установленными гарантиями и материальным положением застрахованных граждан;
•строгое соответствие взносов и выплат нормам государственного законодательства;
•определение меры покрытия социальных рисков не только на базе актуарных расчетов, но и путем государственного регулирования уровня компенсации ущерба через социальные стандарты выплат;
•обязательная подотчетность и подконтрольность фондов органам государственной власти.
Таким образом, можно заключить, что социальное страхование является не просто обязательным страхованием социальных рисков граждан, а социально ориентированным обязательным страхованием основного контингента населения от универсальных социальных рисков, определяемых государственной социальной политикой.
Чем меньше нарушается принцип эквивалентности страховых взносов и социальных выплат, тем ближе финансовый механизм социального страхования к сугубо «страховому» механизму. Чем больше используется принцип солидарности в противовес эквивалентности, тем ближе механизм социального страхования к государственному социальному обеспечению.
Фонды социального страхования являются, с одной стороны, обособленными звеньями системы финансов, а с другой -специфическими страховыми фондами.
Научные определения фондов социального страхования, затрагивающие оба аспекта, отсутствуют. Формулировки, предлагаемые в законодательных документах, как правило, учитывают только те характеристики, которые являются предметом данного регулирующего акта. В настоящее время фонды социального страхования рассматриваются в трех аспектах:
1) в широком смысле -все средства социального страхования,
2) в узком смысле -конкретные финансово-кредитные учреждения,
3) с точки зрения их отношений с бюджетом -обособленные внебюджетные фонды социального назначения.
Понимание же фондов как элементов социального страхования остается пока вне поля зрения законодателей и ученых.
Нарастание негативных явлений в экономике на фоне введения экономических санкций, девальвации национальной валюты и замедления темпов экономического роста фактически привели к тому, что уже сегодня можно судить о неэффективности созданной системы инвестирования государственных финансовых ресурсов. Так, по данным Минфина РФ [13], в 2014 г. объем доходов Пенсионного фонда РФ составил 5011.
27 млрд руб., объем расходов –4876. 70 млрд руб., а величина профицита –134. 58 млрд руб. Однако путем вычитания межбюджетного трансферта в виде безвозмездных поступлений от других бюджетов (134 –1727) фактически получаем дефицит в размере 1593 млрд руб.
Более подробная информация о динамике доходов и расходов бюджета Пенсионного фонда РФ приведена в табл. 1.
Таблица 1 Основные характеристики бюджета Пенсионного фонда РФ, млрд руб.

2010 2011 2012 2013 2014 2015
Показатель утверждено исполнено утверждено исполнено утверждено исполнено утверждено исполнено утверждено исполнено утверждено исполнено
Доходы 4680 4610 5137 5256 5697 5890 6343 6388 6290 5011 7090 7052
Безвозмездные поступления - 2648 - 2380 - 2820 - 2847 - 1727 - 1852
Расходы 4398 4249 4822 4922 5407 5451 6089 6378 6416 4877 6963 5147
Дефицит (продифицит) 282 361 315 334 290 439 254 10 -126 134 127 112

Эффективность инвестирования бюджетных средств находится на крайне низком уровне. На рисунке представлены официальные данные о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений (данные Внешэкономбанка по расширенному инвестиционному портфелю, в процентах на конец года [14]), а также о годовых темпах инфляции (данные Росстата по индексу потребительских цен на товары и услуги, в процентах к предыдущему году [15])

.


Рисунок 2 – Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений и темпы инфляции в РФ

Очевидно, что за 10 лет только 4 раза (2005, 2009, 2012 и 2013 г.) наблюдался реальный эффект от инвестирования –доходность вложений превышала темпы инфляции. Причем в 2014 г. ситуация напоминает 2008 г.: резкий всплеск инфляции с одновременным сокращением доходности. Отметим, что уровень доходности в 5.03% годовых показан за девятимесячный период 2014 г., когда влияние санкций и девальвации не проявилось еще в полной мере. Поэтому по итогам года можно будет наблюдать более крупный разрыв, а в 2015 г. ситуация будет развиваться непредсказуемым образом.
В настоящее время необходимо законодательное утверждение комплекса мероприятий, направленных на повышение эффективности системы инвестирования государственных финансовых ресурсов. На наш взгляд, эта система должна базироваться на следующих принципах:
1) социальная ориентированность и защищенность инвестиционного процесса, предусматривающих полную неприемлемость отрицательных результатов (убыточности) инвестирования за счет применения механизма бюджетных субсидий, обязательного страхования государственных социально значимых финансовых ресурсов, а также путем создания государственных и негосударственных финансовых резервов;
2) принцип солидарной ответственности государства и частных управляющих компаний за финансовые и социальные результаты инвестирования государственных финансовых ресурсов;
3) принцип приоритета минимизации возможного уровня риска реализуемых инвестиционных проектов, ориентированный на достижение компромисса между ставкой реальной среднерыночной доходности и уровнем безрисковой доходности в государственном секторе экономики;
4) принцип диверсификации инвестиций по направлениям инвестирования, обеспечивающим стабильность ожидаемого дохода (недвижимость, социально значимые и контролируемые государством инвестиционные проекты, развитие инфраструктуры, долгосрочные государственные долговые ценные бумаги и т.д.).

Корректировка существующей методики расчета страхового тарифа


В настоящее время для всех страхователей (за исключением некоторых категорий) применяется следующая ставка тарифов страхового взноса от базы для ее начисления: в пределах 624 000 рублей в Пенсионный фонд Российской Федерации –22.0%, в Фонд социального страхования –2.9% и в фонд обязательного медицинского страхования –5.1%; свыше 624000 рублей в Пенсионный фонд Российской Федерации –10.0%, а в фонды социального и обязательного медицинского страхования –0.0% [16].
По нашему мнению, действующая единая ставка отчислений на обязательное социальное страхование в среднесрочной перспективе должна корректироваться и законодательно закрепляться законом о бюджете в соответствии с рыночными принципами страхования на основании данных страховой статистики. В настоящее время данная ставка привязана только к числу страхователей (работающих), а также к планируемому уровню дефицита внебюджетных фондов. Рыночный же подход предполагает учет не только нетто-ставки страхования, но и страховой рисковой надбавки, величина которой может меняться в зависимости от вариации показателя убыточности страхования. Величина этого показателя должна определяться не только средними величинами страховых сумм и выплат, но и в соответствии с показателями перспективного финансового плана, индикаторами социально-экономического развития на предстоящий период (численность застрахованных лиц, частота страховых случаев, состояние здоровья населения и т.д.).
С целью совершенствования методики определения рисковой надбавки, которая влияет на уровень страхового тарифа в системе обязательного социального страхования, мы предлагаем подход, учитывающий вариацию показателя убыточности страхования и воздействие на него позитивных и негативных социально-экономических и политических факторов.
Напомним, что в системе обязательного социального страхования основная часть страхового тарифа определяется по тем видам страховых рисков, которые угрожают жизни человека, его здоровью, трудоспособности и т.д. В практических расчетах используются такие количественные характеристики, как вероятность наступления страхового случая, коэффициенты дожития, дисконтирующие множители и т.д., –все это достаточно полно представлено в классических учебниках по страхованию.
Однако, по нашему мнению, в случае личного (неимущественного) страхования необходима адаптация традиционного подхода при планировании соответствующих показателей на предстоящий средне срочный или краткосрочный период в условиях экономической и финансовой нестабильности путем усиления роли такой составляющей, как страховая рисковая надбавка.
Страховая рисковая надбавка представляет собой элемент аддитивной модели:
С = Сн+ ср,
где С –ставка страхового тарифа,
Сн–нетто-ставка,
ср–страховая рисковая надбавка.
Страховая рисковая надбавка вследствие воздействия внешних факторов может существенно влиять на размер страхового тарифа. Ее величина должна меняться в зависимости от характера связи между результативным показателем (в нашем случае –страховым тарифом) и его факторами. Поэтому при отсутствии достаточно надежных статистических данных, относящихся к аналогичному периоду развития со сходными социально-экономическими условиями, страховую рисковую надбавку можно определить по следующей формуле:
∆ср=β()*σу,
где
у–показатель среднеквадратического отклонения убыточности страховой суммы (У) по каждому виду страхового риска в планируемом периоде,
β()–скорректированный коэффициент доверия, который зависит от вероятности непревышения возможных страховых выплат над страховыми взносами , а также от коэффициента пересчета.
Скорректированный коэффициент доверия следует определять по следующей формуле:
Β()=()*∑diKi
где
()–табличное значение коэффициента гарантии безопасности,
Кi–коэффициент пересчета, значение которого зависит от масштабов влияния конкретного фактора,
di–удельный вес конкретного фактора в общей системе, n–число факторов.
Для определения коэффициента пересчета мы рекомендуем следующую систему показателей и весовых коэффициентов, установленных экспертным путем (табл. 2). В нашей модели предлагается учет влияния трех факторов, т.е. n=3. Первому и третьему фактору соответствует обобщающий показатель, получаемый по данным макроэкономической статистики. Так, в соответствии с усредненным прогнозом экономического развития, сделанным Всемирным банком, ВВП России в 2015 г. должен сократиться на 2.9% [17].
Таблица 2 – Система факторов экономической нестабильности, используемая в расчете страховой рисковой надбавки
№ Наименование фактора Индивидуальные характеристики Обобщающий показатель Удельный вес
1 Состояние экономической конъектуры Текущее состояние национальной экономики и мирового рынка, прогнозируемые объемы дефицита бюджета и внебюджетных фондов, темпы инфляции, уровень безработицы и т.д. Индекс реального ВВП 0,5
2 Политическая ситуация Степень стабильности международной обстановки, экономическая значимость решений органов власти, вероятность вовлечения в военные конфликты, вероятность территориальных изменений и т.п. - 0,25
3 Условия социальной сферы Уровень и качество жизни, состояние здоровья, уровень образования, преступности и т.п. Индекс реальных среднедушевых доходов 0,25

Согласно прогнозу социально-экономического развития РФ на 2015 г. и на плановый период 2016–2017 гг., реальные среднедушевые доходы в 2015 г. в соответствии с базовым сценарием должны вырасти на 1.3%. Однако такие расчеты проводились еще в 2013 г., когда запланированная цена на нефть марки Uralsсо ставляла 100 $/баррель, рост потребительских цен –5.1%, среднегодовой курс –36.5–37.5 руб./$, рост номинального ВВП –2% [18].
Текущая макроэкономическая ситуация требует значительной корректировки базового сценария. По нашим оценкам, принимая во внимание официальные статистические данные, усредненный прогноз экономического развития ВВП России и ожидаемые темпы инфляции, реальные среднедушевые доходы в 2015 г. должны сократиться на 6.3%