Финансовое планирование и прогнозирование

Введение
Отсутствие прогнозирования и контроля за наличными ресурсами является причиной, часто приводящей к краху многих малых предприятий. Осуществление финансового прогнозирования может помочь бизнесу уменьшить деловой риск.
Чтобы полностью оценить финансовое положение, необходимо проанализировать три основных финансовых документа: баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. Данные из этих документов в прошлом покажут, как работал бизнес в определенный период времени. При правильном использовании эти прошлые данные могут быть проанализированы и использованы, чтобы «предсказать» какое финансовое положение будет у организации в будущем.
Прогноз – это предсказание относительно будущих бизнес-условий, которые могут повлиять на компанию, организацию или государство. Финансовый прогноз определяет тенденции с учетом внешних и внутренних факторов, а также проецирует эти тенденции, чтобы предоставить лицам, принимающим решения, информацию о том, каким будет финансовое состояние компании в какой-то момент в будущем.
Прогноз обычно обновляется на регулярной основе (предпочтительно каждый месяц), и он дает последнее представление о том, что ожидается от организации, исходя из существующих реалий.
Прогноз позволит определить направление деятельности, в котором следует развиваться. Он будет служить в качестве карты и позволит лучше понять потребности в ресурсах и основные этапы, необходимые для достижения целей бизнеса.
Также он играет очень важную роль в расчете финансовых потребностей компании. Бизнесу понадобится капитал. Будь то основной или оборотный капитал, финансовое прогнозирование поможет сделать точные прогнозы о том, что нужно для достижения успеха.
Таким образом, выбранная тема является актуальной, а вопросы, связанные с финансовым прогнозированием имеют важное значение.
Целью данной работы является исследование финансового прогнозирования в корпорации. Для ее реализации поставлены следующие задачи:
1. Рассмотреть понятие и задачи финансового прогнозирования;
2. Изучить систему методов финансового прогнозирования;
3. Определить разницу между планированием и прогнозированием.
1. Понятие и задачи финансового прогнозирования
Финансовое прогнозирование представляет собой исследование определенных перспектив развития хозяйствующих субъектов в будущем. Это научно обоснованное предположение об объеме и направлениях использования финансовых ресурсов.
Финансовое прогнозирование позволяет выявить ожидаемую будущую потребность в финансовых ресурсах, а также их наличие в будущем. Помимо этого определяются возможные варианты осуществления финансовой деятельности компании.
Финансовое прогнозирование является предпосылкой для финансового планирования.
Таким образом, в качестве главной цели финансового прогнозирования, которое осуществляется для того, чтобы обосновать показатели финансовых планов, и способствует разработке концепции финансового развития на прогнозируемый период, является оценка предполагаемого объема финансовых ресурсов и потребности в них, а также определение предпочтительных вариантов финансового обеспечения деятельности хозяйствующих субъектов.
Среди основных задач финансового прогнозирования можно выделить:
– Увязку материальных-материальных и финансовых-стоимостных пропорций в будущем;
– Определение источников формирования и объема финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов;
– Обоснование направлений использования финансовых ресурсов компании на прогнозируемый период посредством анализа тенденций и динамики финансовых показателей с учетом влияния различных внутренних и внешних факторов;
– Определение и оценку финансовых последствий решений, которые принимаются органами управления организацией.
Финансовое прогнозирование связано с разработкой разнообразных вариантов развития компании, их анализа и обоснования, а также оцениванием возможной степени достижения поставленных целей в зависимости от планируемых действий хозяйствующих субъектов

. Это можно осуществить двумя различными методологическими подходами:
1) Первый подход связан с прогнозированием от настоящего в будущее посредством установления причинно-следственных связей;
2) Второй подход подразумевает осуществление прогнозирования посредством определения будущей цели, то есть из будущего в настоящее. Иными словами, цепь возможных событий и меры, которые следует принять для достижения заданного результата, определяются исходя из существующего уровня развития организации.
Финансовое прогнозирование связано с расчетом различных финансовых показателей посредством использования таких методов, как математическое моделирование, эконометрическое прогнозирование, экспертные оценки, построение трендов и сценариев, стохастические методы и т.д.
Существуют различные классификации методов финансового прогнозирования, которые связаны с требуемыми затратами, объемом предоставляемой и конечной информацией и т.д. Иными словами, сложность применяемого метода возрастает по мере роста затрата и объема информации.
Составление финансового прогноза является завершающим этапом финансового прогнозирования. В нем отражают научно обоснованные предположения о возможных направлениях будущего развития компании.
Такие прогнозы позволяют рассмотреть различные варианты развития хозяйствующих субъектов, например при благоприятных, средних и наихудших сценариях развития экономики, изменениях конъюнктуры рынка и т.д.
Финансовые прогнозы могут быть краткосрочными (до 3 лет), среднесрочными (5-7 лет) и долгосрочными (до 10-15 лет).
2. Система методов финансового прогнозирования
В зарубежной литературе можно встретить более двухсот различных методов финансового прогнозирования, в отечественной науке – не более двадцати. Рассмотрим основные из них.
В зависимости от вида используемой модели все методы прогнозирования можно разделить на три большие группы.
1. Метод экспертных оценок, который представляет собой многоэтапный опрос экспертов по специальным схемам и включает обработку результатов посредством использования инструментария экономической статистики. На практике данный метод связан с использованием опыта и знаний торговых, финансовых, производственных менеджеров и иных лиц. Главным недостатков метода экспертных оценок является отсутствие персональной ответственности за прогноз, что, зачастую, приводит к некачественному его составлению.
2. Стохастические методы предполагают наличие вероятностного характера как самого прогноза, так и взаимосвязи между исследуемыми параметрами. Для того, чтобы получить наиболее точный прогноз, необходимо использовать как можно больший объем данных. В качестве примера можно привести изучение тенденций продаж с помощью анализа темпов роста продаж. Результаты финансового прогноза, составленного с использованием стохастических методов, оказывают влияние случайные колебания данных, приводящие к серьезным просчетам.
Данные методы можно разделить на три типовые группы:
Первая ситуация – существование временного ряда. Такой случай является самым распространенным на практике и объясняется тем, что финансовый менеджер или аналитик обладает в своем распоряжении данными о динамике конкретного показателя, на основании которых требуется построить приемлемый прогноз. Иными словами, в данном случае для составления прогноза необходимо выделить определенную тенденцию, что можно осуществить различными способами (например, простой динамический анализ, анализ с использованием авторегрессионных зависимостей и т.д.).
Вторая ситуация – существование пространственного ряда