Финансовая система РФ: структура, особенности, функции

Введение

Актуальность темы: С наступлением кризиса российская экономика пребывает в состоянии системного сбоя, поэтому требуются безотлагательные реформы всей финансовой системы. Для ввода изменений необходимо выявить ее наиболее уязвимые места. За основу рыночной экономики России был взят опыт развитых стран, без учета ее истории и менталитета. Что в свою очередь подорвало эффективность национальной финансовой системы.
Сегодня жизнь общества тесно связана с различными финансовыми операциями. Понятно, что эргономичный рост государственной и рыночной экономики невозможен без устойчивой финансовой системы, которая в идеале должна состоять из совокупности отдельных частей финансовых отношений, связанных между собой.
Следовательно, одной из главных задач государства должно быть создание надежной и крепкой финансовой системы - основе всей национальной экономики, которой отводится главная роль.
Кроме того, каждое развитое государство наделено отличительными особенностями, которые послужили росту развития финансовой системы и стали неотъемлемой частью новейшей истории. Поэтому вызывает огромный интерес детальное исследование идентичных государств среди российских специалистов в финансовой сфере.
Целью работы является уточнение сущности современного состояния финансовой системы Российской Федерации.
Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:
1) раскрыть понятие и структуру финансовой системы; 2) проанализировать особенности российской финансовой системы; 3) рассмотреть перспективы финансовой системы РФ.
Объект исследования – система отношений связанных с финансовой системой.
Предметом исследования является особенности современной финансовой системы РФ.
Теоретико-методологическую и информационную основу исследования составили работы отечественных и зарубежных ученых по вопросам сущности современного состояния финансовой системы Российской Федерации. Автор использовал такие научные методы как анализ, синтез, обобщение.
Структурно работа включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы.


1. СУЩНОСТЬ И СТРУКТУРА ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ

Финансовая система - это исторически сформировавшаяся и закрепленная действующим финансовым законодательством совокупность сфер финансовых отношений, финансовых институтов и финансовых органов, посредством которых обеспечивается мобилизация и последующее использование денежных средств для удовлетворения соответствующих потребностей общества.
Термин «финансовая система» является понятием общеупотребительным в теории финансов. Однако содержание финансовой системы и ее структура остаются в значительной степени дискуссионными.
Значительная часть авторов, финансовую систему рассматривают, прежде всего, как совокупность определенных сфер и звеньев финансовых отношений, отмечая, что «финансовая система – это совокупность взаимосвязанных между собой сфер и звеньев финансовых отношений» и фактически сводят финансовую систему лишь к финансовым отношениям, объединенным в сферы и звенья. Наиболее общее определение содержится в учебнике «Финансы» под редакцией Л.А. Дробозиной – «финансовая система в целом – это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуется и используются фонды денежных средств».
Коллектив авторов под руководством Г.Б. Поляка под финансовой системой понимает совокупность финансовых отношений, выступающих в виде взаимосвязанных и взаимодействующих категорий, звеньев, сфер, которые распределяют и используют фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, домохозяйств, государства, а также специальных финансовых институтов. Здесь вызывает сомнение – может ли категория, как наиболее общее или специальное априорное понятие, используемое при построении теорий, быть видом финансовых отношений и тем более распределять и использовать денежные средства.
Особая позиция у авторов учебника под ред. В. Ковалева, которые рассматривают финансовую систему как «форму организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта». Необходимо заметить, что не все данные отношения относятся к разряду финансовых. В другом учебнике под редакцией В. Ковалева под финансовой системой понимается форма организации стоимостных отношений между всеми субъектами финансовых отношений по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.
Существуют и более оригинальные, хотя и менее распространенные, точки зрения на определение финансовой системы, например, как «совокупности денежных отношений, функционирующих в государстве», или «совокупности взаимосвязанных и взаимодействующих частей, звеньев, элементов, непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующих ее осуществлению». В этом случае не представляется возможным выделить тот специфический признак, который отличает финансовую систему и элементы, входящие в нее, от других систем и категорий.
Специфическим подходом отличаются некоторые авторы, представители, разделяющие два понятия – финансовую систему и систему финансов. Если под системой финансов они понимают совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды, то финансовая система включает субъекты и объекты управления, в том числе органы, осуществляющие управление финансовыми отношениями. На наш взгляд, это ведет к излишнему усложнению категориального аппарата.
Таким образом, финансовая система, понимаемая в узком смысле слова, представляет собой совокупность финансовых отношений, образующих сферы и звенья.
Состав финансовой системы уже в течении продолжительного времени вызывает споры разных авторов. И на сегодняшний день найти в литературе единого подхода к определению ее состава крайне сложно. Поэтому данная тема является столь актуальной.
Необходимость выделения отдельных звеньев системы финансов вызвана различием в участии субъектов экономических отношений в образовании, распределении и перераспределении ВВП, формировании и использовании доходов. Каждому звену системы финансов присущи свои специфические формы и методы образования и использования денежных фондов и доходов. Таким образом, рассмотрим различные варианты отнесения тех или иных звеньев, а также подсистем к финансовой системе, какие нам дают авторы, придерживающиеся разных точек зрения.
С. Ф. Федулова в своем учебном пособии выделяет три звена системы, а именно, государственные финансы, финансы хозяйствующих субъектов и местные финансы.
В учебнике под редакцией Н. Ф. Самсонова представлено иное виденье состава. Автор делит финансовую систему на две подсистемы: общегосударственные финансы, за счет которых обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов, используемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне.
В учебнике под редакцией Л. А. Дробозиной отдельным звеном в финансовой системе выступают фонды имущественного и личного страхования.
Рассмотрим состав звеньев финансовой системы, предложенный Трошиным А.Н., Мазуриной Т.Ю. и Фомкиной В. И. Данными авторами финансовая система подразделяется на две подсистемы: централизованные (государственные и муниципальные финансы) и децентрализованные финансы (финансы предприятий и домохозяйств).
Представим вышеуказанные версии звеньев финансовой системы РФ в таблице 1.

Таблица 1 - Финансовая система РФ
Автор


Состав финансовой системы
С. Ф. Федулова Государственные финансы
государственный бюджет
государственные внебюджетные фонды
государственный кредит
Финансы хозяйствующих субъектов
финансы коммерческих предприятий
финансы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность
Местные финансы
местные бюджеты
местные специальные фонды
местные займы
Н

. Ф. Самсонов 1. Общегосударственные финансы
государственный бюджет
внебюджетные фонды
государственный кредит
фонды страхования
фондовый рынок
2. Финансы хозяйствующих субъектов
государственных
муниципальных
частных
акционерных
арендных
общественных
Л. А. Дробозина
Государственная бюджетная система
Государственный кредит
Внебюджетные специальные фонды
Фонды имущественного и личного страхования
Финансы предприятий различных форм собственности
Н. Трошин,
Т. Ю. Мазурина,
И. Фомкина Централизованные финансы
бюджетная система
внебюджетная система
государственный и муниципальный кредит
Децентрализованные финансы
финансы коммерческих предприятий и организаций
финансы некоммерческих организаций
финансы финансовых посредников
финансы домохозяйств
финансы субъектов, действующих без образования юридического лица (индивидуальных предпринимателей, фермерских хозяйств, простых товариществ).

На наш взгляд, менее всего вызывает вопросов состав финансовой системы, предложенный Трошиным А.Н., Мазуриной Т.Ю. и Фомкиной В. И., все звенья здесь самостоятельны и не являются частью друг друга.
Спорным, по нашему мнению, является вопрос о включении Н. Ф. Самсоновым фондовых рынков с состав финансовой системы, так как, финансовые отношения, возникающие на фондовом рынке, проявляются в других звеньях финансовой системы.
Итак, у большинства авторов одинаковыми являются лишь два звена: общегосударственные финансы и финансы хозяйствующих субъектов. Вызывает споры вопрос о выделении отдельно таких элементов, как страхование, местные финансы, финансы домохозяйств, фондового рынка. Также не существует единого мнения о том, какие группы финансовых отношений можно выделить в качестве самостоятельных, а какие считать их подсистемами.
Таким образом, вопросы о составе финансовой системы остаются актуальными и на сегодняшний день. Финансовая система представляет собой как бы «кровеносную» систему любого государства, по которой происходит движение денежных средств, способствуя жизнеобеспечению всего организма государства, поэтому для каждой страны является важным определение состава данной системы.

2. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РФ

На современном этапе финансовая система Российской Федерации сталкивается с новыми вызовами и рисками. К существенным рискам, которые в наибольшей степени сокращают ресурсную базу бюджетов всех уровней можно отнести следующие: снижение мировой цены на нефть в среднесрочном периоде (данный риск представляется наиболее существенным ввиду его значительного влияния на объем и динамику ВВП, объем иностранных инвестиций, курс рубля, и как следствие - на объем доходов бюджетной системы); недостаточная эффективность инвестиций в основной капитал снижает темпы совершенствования структуры экономики, роста производительности труда и не позволяет преодолеть сырьевую направленность экспорта; высокие инфляционные ожидания и дальнейший рост цен; отток капитала (сокращение инвестиционной активности); эмбарго на поставки зарубежных технологий (не позволит России осуществить переход на новых технологический уклад); девальвация национальной валюты.
Перечисленные выше факторы негативно влияют на все сферы финансовой системы страны, делая финансовую систему особенно уязвимой к воздействию циклических колебаний, волатильности мировых цен на энергоресурсы, а также экономическим ограничениям со стороны международного сообщества. Возрастает необходимость комплексных мер противодействия данным рискам, прежде всего, за счет изменения финансовой политики.
Известно, что сфера домашних хозяйств играет большую роль в экономике страны, поскольку они выступают как поставщики финансовых ресурсов, и как потребители товаров и услуг, произведенных в обществе. За исследуемый период 2010-2016 гг. средние реально располагаемые доходы населения РФ имеют тенденцию к снижению, что обусловлено экономическим спадом в стране, инфляцией, девальвацией. Известно, что значительная доля производимого ВВП расходуется в сфере домашних хозяйств, поэтому снижение реально располагаемых доходов населения сказывается на темпах роста экономики.
Следующая составляющая финансовой системы - сфера корпоративных финансов, состояние которых вызывает необходимость поиска эффективных механизмов финансирования инновационного развития предприятий. Целесообразно использовать финансовый механизм государственно-частного партнерства, который не только поможет интенсифицировать экономический рост, но и приведет к повышению эффективности бюджетных расходов.
Наиболее значимой сферой финансовой системы России являются государственные и муниципальные финансы, которые играют важную экономическую, социальную и политическую роль. С помощью бюджетных средств государство может удовлетворить потребности общества в целом. Важными моментами здесь выступает своевременность и полнота поступлений финансовых ресурсов в распоряжение государства и местных органов власти, а также эффективность государственного финансового контроля.
Следует отметить, что доля нефтегазовых доходов федерального бюджета уменьшается, и возрастают ненефтегазовые доходы. В сложившейся макроэкономической ситуации государство ищет новые пути и источники доходов федерального бюджета. Однако несмотря на сложности с формированием доходов бюджетов, расходы государства отнюдь не сокращаются, но можно наблюдать сокращения расходов на национальную экономику, здравоохранение и национальную безопасность, в то время как расходы на социальную политику, национальную оборону и обслуживание государственного долга возрастают.
Государство, как участник внутренней рыночной системы, может выступать как заемщик денежных активов у юридических и физических лиц, которые имеют в своем распоряжении свободные денежные средства. Еще одним источником финансирования дефицита бюджета выступают неналоговые доходы. Однако, за последние три года федеральный бюджет был исполнен с дефицитом.
Нельзя не сказать о состоянии пенсионной системы России. Дальнейшее развитие пенсионной системы должно рассматриваться как составная и неотъемлемая часть государственной политики в сфере финансов и быть направлено на: реформирование института досрочных пенсий; реформирование института накопительной составляющей пенсионной системы; развитие корпоративного пенсионного обеспечения.
Оценка состояния системы финансов России позволяет проследить их тесную взаимосвязь и взаимозависимость. Финансовая система - совокупность сфер, звеньев, охватывающих формирование, движение и использование финансовых потоков, а также система финансовых учреждений, организующих и контролирующих этот процесс. Проведенный анализ и систематизация представленных выше структурных и конъюнктурных рисков бюджетной системы России позволяет сформулировать выводы о том, что фундаментальных преимуществ у бюджетной системы РФ, обеспечивающих противодействие выше перечисленным рискам, явно недостаточно.
Появление нестабильной финансовой системы во многом обусловлено пассивной государственной политикой в сфере финансов за последние годы, которая сопровождалась усилением существующей сырьевой экономической
модели и крайне медленным переходом к значительно более эффективной инновационной, диверсифицированной модели экономического развития России. Возрастает необходимость комплексных мер противодействия данным рискам. При этом важнейшим инструментом обеспечения долгосрочного экономического роста и, как следствие, устойчивости и сбалансированности бюджетов всех уровней является продуманная и последовательная комплексная политика государства в сфере финансов, применение увязанная с инструментами бюджетной и налоговой поддержки компаний