Цели и задачи государственного регулирования экономики

Введение

А.М. Акбашев в своем учебнике «Цели и задачи государственного регулирования экономики» оценивал влияние налогов на регулирование экономики. В. В. Власов рассматривает основные функции налогов: «В современных условиях налоги выполняют две основные функции: фискальная функция - основная, характерная для всех государств. С её помощью создаются государственные денежные фонды и материальные условия для функционирования государства; экономическая функция».
Соотношение различных видов налогов на различных ступенях развития общества менялось. В XIX - начале XX веков главную роль играли косвенные налоги, после Второй мировой войны ведущую роль стали играть прямые налоги. Для современной налоговой системы характерен рост взносов в фонд социального страхования, который по темпам роста опережает как прямые, так и косвенные налоги и изучал В.С. Дуданов. В.В. [8].Меньшиков писал, что среди принципов налогообложения обычно называют гибкость и адаптивность его к меняющимся общественно-политическим потребностям. Однако в этой гибкости следует соблюдать меру, не подрывая устойчивость действующего налогообложения. Если ставки налогов постоянно меняются, как в современной России, да еще и задним числом, бизнес теряет ориентиры, необходимые для выработки долгосрочной стратегии. Инвестиционная деятельность обрастает дополнительными рисками, что укрепляет стремление бизнеса ограничиваться исключительно спекулятивными операциями.[15]
К.П. Володин изучал фискальную политику. Фискальная политика - совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных расходов и доходов для достижения определенных социально-экономических целей. Потребность в разработке и систематическом проведении фискальной политики усилилась особенно во второй половине XX в., когда финансы государства стали играть значительную роль в обеспечении стабильного экономического роста[6,с. 127].
А.А. Некрасов отмечал, что эффективность налогообложения определяется соотношением налоговых поступлений в бюджеты с общими затратами на сбор налогов, в том числе и в отношении к каждому конкретному налогу. Эффективность налогообложения заключается в следующем [17, с.80]:
- для государства – в увеличении доходов бюджета за счет налоговых поступлений и развитии налогооблагаемой базы;
- для хозяйствующих субъектов – в получении максимально возможных доходов (прибыли) при минимизации налоговых платежей;
- для населения – в получении достаточных доходов для существования при уплате установленных налогов, за счет которых государство предоставляет необходимые социальные услуги.


1 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВ

Налоги - обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством. В современных условиях налоги выполняют две основные функции: фискальную, с помощью которой создаются государственные денежные фонды и материальные условия для функционирования государства, и экономическую, означающую, что налоги как активный участник перераспределительных отношений оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.
Основными направлениями государственного регулирования экономики являются создание общественных благ, правовой основы экономической деятельности государства, инфраструктуры, проведение антимонопольной политики, регулирование внешних эффектов, а также государственное предпринимательство.
Основными направлениями государственного регулирования экономики являются создание общественных благ, правовой основы экономической деятельности государства, инфраструктуры, проведение антимонопольной политики, регулирование внешних эффектов, а также государственное предпринимательство.
Актуальность этой темы объясняется тем, что налоги являются одним из важнейших источников пополнения государственного бюджета и влияют на развитие рыночных отношений. В свою очередь, бюджет зависит от того, насколько успешно общество будет развиваться в стране, и насколько комфортно каждый гражданин будет чувствовать себя индивидуально. Основным недостатком нынешней налоговой системы является то, что финансово-правовое регулирование и его совершенствование основаны на переориентации налоговой системы в основном на прямые налоги, налоги на потребление и на усиление налогового прессы на физических лиц со всеми недостатками в системе подоходного налога.
В этой сфере существует такая проблема, что представительные органы Российской Федерации, субъекты Федерации и муниципалитеты не изучают научные выводы специалистов в области налогов и налогообложения государства.
Таким образом, концепция налогового законодательства Российской Федерации разработана на только общие принципы регулирования налоговой системы в целях обеспечения развития конституционных норм Российской Федерации.
Говоря о проблемах современной налоговой концепции Российской Федерации, прежде всего в целом, стоит отметить проблему налогового администрирования, налоговая система Российской Федерации по-прежнему очень громоздка, неэкономична и непродуктивна.
Огромное количество налогов, сложные методы расчета, наличие большого числа бюрократических операций приводят к значительному увеличению трудоемкости, как налогового учета, так и налоговой проверки. Решение проблемы стимулирующего влияния системы налогообложения на экономическую деятельность предприятий, развитие производства и экономическое развитие страны в целом, в настоящее время являются одним из приоритетных направлений деятельности государства.
Налоговая система Российской Федерации вовсе не отражает насущную необходимость инновационного развития страны. Требуется совершенствование налоговой системы.
Явным недостатком налоговой системы Российской Федерации также является нестабильность налогового законодательства: часто вносятся поправки в Налоговом Кодексе.
Все это дает возможность беспринципным налогоплательщикам манипулировать по своему усмотрению нормами Налогового кодекса Российской Федерации [4, 52].
Кроме того, Правительству Российской Федерации следует улучшить элементы налогов и сборов с учетом текущих изменений в социально-экономическом развитии страны. Это будет стимулировать инвестиции в развитие малонаселенных регионов и содействовать развитию высокотехнологичных отраслей, а также мотивировать исследования и разработки и будет способствовать развитию малого и среднего бизнеса. Налоговая система Российской Федерации должна сохранять свою конкурентоспособность по сравнению с налоговыми системами государств, которые борются на мировом рынке для привлечения инвестиций, а процедуры налогового администрирования должны быть максимально удобными для добросовестных налогоплательщиков. Важнейшим фактором нынешней налоговой политики является необходимость поддержания сбалансированной бюджетной системы Российской Федерации

. В то же время необходимо сохранить налоговую нагрузку без изменений для отраслей экономики, в которых достигается ее оптимальный уровень. В части мер налогового стимулирования планируется внести поправки в законодательство о налогах и сборах в следующих областях:
Поддержка инвестиций и развитие человеческого капитала. Меры поддержки, связанные с предоставлением льгот по налогу на доходы физических лиц. Совершенствование применения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Чтобы налоговая система в РФ была более эффективной, следует её усовершенствовать:
Предоставить финансовым органам РФ право издавать дополнительные нормативно-правовые акты по вопросам налогового регулирования, которые необходимо конкретизировать и детализировать, если той информации, которая содержится в других нормативно-правовых документах в области налогов и налогообложения недостаточно;
Наделить Правительство РФ аналогичными правами;
Дополнить первую и вторую части НК РФ специальным налоговым режимом для налогообложения организаций, которые осуществляют инновационную деятельность в сфере высоких технологий. В нем предусмотреть полное освобождение от налогов данных организаций [2]. В период с 2015 по 2017 гг. приоритетным направлением для Минфина РФ станет дальнейшее повышение эффективности налоговой системы. При этом Правительство РФ не планирует повышения налоговой нагрузки на экономику в среднесрочной перспективе путем повышения ставок основных налогов.
Эта политика будет продолжена и по завершении планового периода — в 2018 г. Основными целями налоговой политики являются, с одной стороны, сохранение бюджетной устойчивости, получение нужного объема бюджетных доходов, а с другой стороны, поддержка предпринимательской и инвестиционной активности, обеспечивающей налоговую конкурентоспособность страны на мировой арене. При этом любые нововведения, даже направленные на предотвращение уклонения от уплаты налогов, не должны приводить к нарушению конституционных прав граждан, ухудшать сложившийся к настоящему времени баланс прав налогоплательщиков и налоговых органов, негативно влиять на конкурентоспособность российской налоговой системы [3, c. 32]. Значительным резервом повышения эффективности налогового контроля является устранение пробелов и неточностей, выявляемых правоприменительной практикой, в законодательном порядке, вплоть до подготовки в среднесрочной перспективе новой редакции соответствующих глав Налогового кодекса.
Для подготовки соответствующих законодательных положений необходимо использование практики, накопленной арбитражными судами, а также зарубежного опыта. Приоритетом деятельности налоговых органов должна стать проверка исполнения налогового законодательства, а не выполнение каких бы то ни было планов по сбору налогов и сборов. Налоговый контроль призван способствовать созданию рациональной системы налогообложения и достижению такого уровня исполнения налоговой дисциплины, при которой минимизируются нарушения законодательства о налогах и сборах. Проблемы налогового контроля приводят к увеличению налоговых правонарушений, снижению объемов поступлений налогов в бюджет, разбалансированности действий уполномоченных государственных органов и созданию неблагоприятной экономической ситуации в целом. Основными направлениями повышения эффективности налогового контроля можно выделить в первую очередь— это совершенствование всей налоговой системы, которое скажется на результатах работы налоговых органов, далее реформирование системы налогового администрирования и непосредственное совершенствование налогового контроля на отдельных участках работы налоговых инспекций. Важным направлением налоговой политики РФ до 2018г. является переход к налогу на недвижимое имущество не только для физических лиц, но и для организаций. Предполагается, что, как и в отношении физических лиц, новым налогом будет облагаться только недвижимое имущество, находящееся у организаций на праве собственности (хозяйственного ведения или оперативного управления). При этом предполагается, что новый налог будет отнесен к региональным налогам с передачей части поступающих сумм в местные бюджеты. Для введения налога на недвижимое имущество организаций необходимо создать условия для его введения в субъектах РФ. В этих целях необходимо, прежде всего, определить концепцию налогообложения объектов недвижимости, принадлежащих юридическим лицам, а именно: определить состав объектов налогообложения, налоговую базу, пределы для установления налоговых ставок и возможные налоговые преференции по налогу. Так, в целях обеспечения единообразного подхода к налогообложению имущества организаций и физических лиц в качестве налоговой базы по налогу на недвижимое имущество организаций предлагается определить кадастровую стоимость объектов недвижимости. В этой связи заинтересованным федеральным органам исполнительной власти необходимо разработать методику определения кадастровой стоимости объектов недвижимости нежилого назначения (в том числе промышленных зданий, офисов, сооружений, линейных объектов и др.), обеспечить наполняемость Единого государственного кадастра недвижимости сведениями об объектах недвижимости, принадлежащих юридическим лицам, и об их кадастровой стоимости в целях создания условий для формирования в налоговых органах фискального реестра по налогу на недвижимость [1, c. 782]. Граждане, которые не получают налоговые уведомления и не уплачивают налоги по имеющимся у них объектам недвижимого имущества и транспортным средствам, начиная с 01.01.2015г. обязаны представить в налоговые органы сведения о таком имуществе. Сделать это нужно один раз. Данное правило закреплено Федеральным законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ [6]. В случае если физическое лицо получало налоговое уведомление или не получало его в связи с предоставлением налоговой льготы в отношении имеющихся у него объектов недвижимого имущества или транспортных средств, сведения о таких объектах в налоговый орган не представляются. Важно подчеркнуть, что функции по расчету суммы имущественных налогов и направлению налоговых уведомлений, как и прежде, сохраняются за налоговыми органами.Введение

упомянутой выше нормы для большинства налогоплательщиков (получающих налоговые уведомления) принципиально ничего не изменит, но при этом позволит вовлечь в налоговый оборот объекты недвижимого имущества и транспортные средства, имущественные налоги по которым не уплачиваются [5, c. 43].


2 АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ

В современном мире налоговые поступления являются обязательными отчислениями и формируют большую часть доходов бюджетов разных уровней, они являются основным источником денежных средств любого государства. Своевременность уплаты налогов и сборов, влияют на экономическую безопасность страны и на качество жизни общества в целом.
Первоочередной задачей любого государства, в том числе и Российской Федерации, является разработка и создание такой налоговой системы, чтобы удовлетворить всем предъявляемым требованиям