Безналичные расчёты

Введение

В условиях рыночной экономики одной из основной составляющей являются денежные расчеты, а в условиях современных рыночных отношений все большую актуальность приобретают безналичные расчеты, так как именно безналичные расчеты сокращают кругооборот денежных средств, а это есть один из главных критериев во всех направлениях хозяйственной деятельности.
Платежная система, основанная на безналичных расчетах, - это путь к динамичному и устойчивому хозяйственному обороту, что достигается с помощью безналичного перевода средств между хозяйствующими субъектами.
На современном этапе основная масса оборота денег задействована в безналичном обороте платежей, в который вовлечены все направления взаимоотношений, таких как экономические отношения между предприятиями, организациями, предпринимателями, отношения между банками и различными кредитными и финансовыми организациями и учреждениями, переводы и платежи граждан.
Если еще совсем недавно безналичные расчеты в основном применялись юридическими лицами и предпринимателями, то уже сегодня безналичные расчеты стали более популярными и среди населения, активно использующего пластиковые карты, которые вытесняют бумажные деньги с немалой скоростью.
Система безналичных расчетов - это увеличение скорости платежей, что способствует положительным социально-экономическим показателям, безопасность расчетов, снижение расходов, имеющих место при наличных расчетах, вовлечение большего объема средств, не изъятых из оборота, в производственные процессы, что в свою очередь и привело к преобладанию безналичных расчетов над наличными.
Значимость безналичных расчетов и их преимущества говорят о необходимости постоянного совершенствования и эффективной организации системы безналичных расчетов на уровне государства, т.к. значимость безналичных расчетов выходит далеко за рамки страны, данные расчеты приобрели мировое значение.
Все, выше изложенное, обусловило актуальность выбранной темы работы «Безналичные расчеты».
Объектом исследования является система безналичных расчетов.
Предметом исследования являются безналичные расчеты и их формы.
Целью данной работы является исследование безналичных расчетов, для чего необходимо решить следующие задачи:
- Дать понятие безналичным расчетам и выявить их сущность;
- Рассмотреть принципы безналичных расчетов;
- Изучить формы безналичных расчетов;
- По итогам проделанной работы сделать выводы.


1. Понятие и сущность безналичных расчетов

В современной жизни деньги являются основной ее составляющей, так как все, что связано с материальными ценностями и услугами (поставка, покупка, изготовление, выполнение, создание), ведет к денежным расчетам, имеющим две формы: наличную форму и безналичную форму.
Формирование безналичного денежного обращения осуществляет Банк России, устанавливающий правила, формы, сроки, стандарты выполнения безналичных расчетов.
Центральный банк РФ является специальным органом, осуществляющим финансовую деятельность государства. Он не является органом государственного управления, но объективно осуществляет государственное руководство в области банковской деятельности. Именно на Центральный банк РФ возложена функция эмиссии денег, он определяет вместе с Правительством РФ политику государства в области денег и денежного обращения.
Одной из основных целей функционирования Центрального банка Российской Федерации, закрепленных за ним законодательством РФ, является организация, контроль и регулирование системы безналичных расчетов и платежей.
Система безналичных расчетов России есть собранные воедино законы и правила, с помощью которых регулируются экономические расчеты и производится их регулирование. В систему безналичных расчетов так же входят объединения банковских и прочих кредитных организаций и учреждений, отвечающих за проведение платежей, осуществляющих контроль за соответствующее их осуществление.
Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации:
«Безналичные расчеты осуществляются путем перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями (далее - банки) с открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами и договором».
Безналичные расчеты - это расчеты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств на счета в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.
Безналичные расчеты увеличивают скорость оборачиваемости средств, уменьшают издержки и расходы обращения, имеющие место при наличном обращении, способствуют увеличению объема средств в обращении.
Точка отправки и конечная точка использования и поступления денежных средств безналичного оборота - это банковский счет. Осуществление безналичного денежного оборота возможно только при наличии банковских счетов, по которым происходит движение денежных средств, а именно списание и зачисление.
В зависимости от нахождения расчетных счетов плательщиков и получателей денежных средств, использования корреспондентских счетов банков для проведения платежей, система безналичного денежного оборота подразделяется по уровню проведения следующим образом:
- безналичный оборот в пределах одного банка;
- безналичный оборот между различными банками;
- безналичный оборот международных платежей.
Обязательное условие для безналичного денежного оборота является наличие банковских счетов, без которых невозможно осуществление движения денежных средств безналичным путем, т.е. не возможно существование безналичных расчетов.
Наличие сети разнообразных банковских счетов является обязательным условием для безналичного денежного оборота. Без банковских счетов не может происходить движение средств в безналичной форме.
Так, Банк России играет главную роль в регулировании и организации безналичных расчетов и платежей, что связано с наибольшим объемом расчетов и платежей через банковские системы и прочие кредитные организации, подконтрольные Банку России.
Большая часть общего денежного оборота, включающего в себя как наличный, так и безналичный расчет, осуществляется в безналичной форме.
Безналичный денежный оборот играет важную роль в экономике по следующим причинам:
- более рациональная организация денежного оборота;
- сокращает расходы, необходимые при наличных расчетах;
- создание благоприятных условий для контроля платежей и денежного оборота в целом;
- повышение безопасности и сохранности денежных средств;
- ускорение платежей и удобство расчетов.
Безналичные расчеты представляют собой расчеты денежными средствами, отражаемые в записях на счетах банков при списании этих средств со счетов плательщиков и при зачислении этих денежных средств на счета их получателей.


2. Принципы безналичных расчетов

Принципы безналичных расчетов - основные правила и цели функционирования денег как средства платежа в безналичных расчетах.
Каждая система строится на основе определенных принципов

. В основе системы безналичных расчетов заложены свои принципы (рисунок 1).

ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Правовой режим осуществления расчетов и платежей

Расчеты только через банковские счета

Ликвидность (обеспечение безостановочных платежей)

Акцепт (согласие плательщика на платеж)

Срочность платежа

Контроль за правильностью совершения расчетов, соблюдением положений и норм о порядке их проведения

Имущественная ответственность за нарушение договорных условий

Рисунок 1 - Основные принципы безналичных расчетов

Рассмотрим подробней каждый из семи принципов безналичных расчетов:
Правовой режим осуществления расчетов и платежей.
Взаимоотношения между участниками безналичных расчетов осуществляются в соответствии с законами и законодательными актами, нормативными актами государственных органов, предписывающими выполнение функций регулирования безналичных расчетов.
Банк России - основной орган, регулирующий и контролирующий орган платежной системы. Банком России устанавливаются правила, сроки, нормы, стандарты, на основании которых происходит осуществление безналичных расчетов, используются и применяются определенные установленные документы.
Данный принцип основан на том, что платежная система является основным элементом современного общества.
Осуществление расчетов через счета в банках.
Обязательное условие для безналичных расчетов - наличие банковского счета у плательщика и у получателя денежных средств.
Юридическое оформление и функционирование счетов организаций в банке предопределяются действующим порядком создания организаций, их правовым статусом, а также нормативными документами Банка России.
Юридические и физические лица производят безналичные расчеты через банки, в которых открыты принадлежащие им расчетные счета.
Принцип ликвидности.
Так как соблюдение данного принципа предполагает гарантию выполнения обязательств, то для постоянного осуществления безналичных расчетов плательщик должен поддерживать свою ликвидность.
Принцип ликвидности неразрывно связан с принципом срочности, что обусловлено наличием у плательщика наличия средств, именно ликвидных средств, для их использования в целях погашения обязательств перед получателем средств. Погашение таких обязательств может иметь срочный характер.
Акцепт (согласие плательщика на платеж).
Для выполнения данного принципа необходимо наличие следующего:
- платежный инструмент (чек, платежное поручение и т.д.), подтверждающий распоряжение владельца на списание средств со счета;
- акцепт документов, оформленных получателями средств (платежное требование, переводной вексель и т.д.).
На законодательном уровне без согласия плательщиков предусмотрены случаи бесспорного списания денежных средств со счетов их владельцев на основании исполнительных листов, распоряжений, требований и т.д.;
5. Срочность платежа основана на том что «принцип срочности и платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д.».
Смысл этого принципа основан на получении денежных средств получателем этих средств в установленный срок (на оговоренную дату). Т.е. денежные средства не должны быть начислены на счет вообще в какое-то время, а именно в оговоренное время и зафиксированную заранее дату;
Контроль участников безналичной системы расчетов.
Контролирующие действия правильности расчетов, соблюдения соответствующего порядка их проведения делится на следующие виды контроля:
- предварительный контроль;
- последующий контроль;
- внутренний контроль;
- внешний контроль.
В целях соблюдения интересов своих клиентов, поддержания устойчивой кредитоспособности организаций, на банки возложены обязанности по контролю проведения безналичных расчетов, т.е. банки контролируют соблюдение установленных правил расчетов.
Имущественная ответственность за нарушение условий договора.
Суть принципа заложена в том, что нарушения условий договора и обязательств по договору ведут к привлечению ответственности в виде возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер гражданско-правовой ответственности. Соответствующий контроль призван предотвращать и пресекать неисполнение обязательств и нарушение договорных условий как своих, так и контрагентов.
Цель принципа - содействие возмещению полученных убытков и предотвращение нежелательных последствий.
Современное формирование и развитие рыночных отношений значительно увеличило не только объем безналичных расчетов, но и внесло новшества во взаимоотношения связанные с расчетами и платежами, что повело к принятию за последнее время большого количества законов и подзаконных актов в области расчетных взаимоотношений. Ведущее место по принятию новых законодательных актов, занимают акты относительно усиления имущественной ответственности за нарушение обязательств, касающихся осуществления безналичных расчетов и расчетов в целом.
Принцип ответственности за нарушение договорных условий и принцип контроля всех участников расчетов неразрывно связаны между собой.
Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования.
Все принципы безналичных расчетов неразрывно связаны между собой и имеют взаимную зависимость, что приводит к нарушению всех принципов при нарушении хотя бы одного из них.
Соответствующие благоприятные и взаимовыгодные экономические отношения плательщиков, получателей средств, банков и различных кредитных организаций, производящих безналичные расчеты, своевременность, эффективность, надежность и безошибочность безналичных расчетов возможны только при условии соблюдения всех принципов данного вида расчетов.
Так, формирование и осуществление безналичных расчетов должны соответствовать принципам безналичных расчетов и, соответственно, принципы безналичных расчетов, должны отражаться в осуществлении этих расчетов.


3. Формы безналичных расчетов

Осуществление безналичных расходов осуществляются на основании установленных законодательством и Банком России форм расчетных документов и согласно соответствующему документообороту.
От вида расчетных документов, способа платежей, документооборота банка получателя средств и банка плательщика зависит форма безналичного расчета, т.е. «формы расчетов - урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций».
В пределах форм безналичных расчетов плательщики, получатели средств и банки являются участниками безналичных расчетов.
Клиент банка самостоятельно выбирает форму безналичного расчета.
Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации:
«Безналичные расчеты могут осуществляться в форме расчетов платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями».
Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденное Банком России, относительно форм безналичных расчетов, установлено следующее:
«Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:
расчетов платежными поручениями;
расчетов по аккредитиву;
расчетов инкассовыми поручениями;
расчетов чеками;
расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
расчетов в форме перевода электронных денежных средств».
Рассмотрим более подробно несколько форм безналичных расчетов.
Самая популярная и наиболее применяемая форма безналичных расчетов - расчеты платежными поручениями.
«Платежное поручение - письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить за счет средств, находящихся на расчетном счете плательщика, указанную в данном распоряжении сумму лицу, обозначенному в качестве получателя денежных средств».
Платежное поручение может быть принято банком к исполнению только при наличии денежных средств на счете плательщика, достаточных для осуществления платежа.
Преобладание платежного поручения над другими формами расчетов основано на его достоинствах