Анализ эффективности работы одного из органов финансового контроля за 2014-2017 гг

Введение

Актуальность исследовательской реферированной работы в том, что современная экономическая и политическая ситуация в Российской Федерации (далее по тексту – РФ) выводит на первый план участников экономики, обладающих инструментами ее регулирования. Одним из наиболее значимых игроков на экономической арене и главным элементом финансовой отрасли в РФ является Центральный Банк России (далее по тексту ЦБ РФ).
Множество специальных услуг и функций, без которых не обойтись среднестатистическому гражданину, на сегодняшний день, входят в обязанность ЦБ РФ – это: хранение и управление денежными средствами; инвестирование; кредитование; кассовые и расчетные операции и т.д. Такая многофункциональность банковского сектора непосредственно привлекает пристальное внимание общества в целом.
В экономической системе банковская система является центром, потому что она постоянно функционирует с: рынком капитала, товарным рынком, инвестиционным рынком; кредитным рынком; финансовым рынком и вообще со всеми структурами, где происходит денежное обращение. Создание и функционирование рынка ссудного капитала – это самая важная задача банковской системы, потому что в рыночной экономике – это основное звено, которое непосредственно влияет на развитие рынка труда, а также на развитие потребительского и товарного рынков.
Нельзя оставить без внимания кредитование хозяйственной деятельности, которая для всей экономической системы в РФ, является значимой функцией банков. В экономике страны банковские кредиты занимают главное место, так как идет обеспечение финансовыми ресурсами в торговлю, в сельское хозяйство, в промышленность и т.д., за счет этого: растет уровень жизни, преумножается капитал, расширяется производство товаров и услуг и т.д.
Целью исследовательской реферированной работы является – анализ эффективности работы одного из органов финансового контроля за 2014 – 2017 года (на примере Центрального Банка РФ). Для достижения заданной цели, по ходу исследования, будут предприняты следующие задачи:
Рассмотреть деятельность и правовую природу Центрального Банка современной России;
Проанализировать деятельность и влияние денежно-кредитной политики ЦБ РФ на ключевые показатели состояния банковского сектора РФ за период с 2014 по 2017 годы.
Объектом исследовательской реферированной работы выступит – Центральный Банк России.
Предметом исследования будут выступать – показатели банковского сектора, денежно-кредитная политика ЦБ РФ, финансовый контроль.
Методологическая основа написания исследовательской реферированной работы основана на специальных и общих методах научного познания, таких как: методах сравнительного исследования, синтеза теоретического и практического материала, методах эмпирического исследования (изучение, сбор и сравнение).
Информационной и теоретической основой написания исследовательской реферированной работы послужили: научная литература и статьи; нормативные правовые акты; электронные ресурсы. По ходу нашего исследования основной акцент пришелся на труды таких авторов как: Шевцова А.А., Образцова О.А., Пастушенко Е.Н., Земцов А.С., Гриценко С.Е., Семенов А.С., Глазьев С.Ю., Шушакова А.А., Дегтеренко К.Н., Петрова О.М., Курганский С.А., Клочков Д.А., Гладкова В.Е., Тахохова Т.Г. и другие.
Данная исследовательская реферированная работа состоит из: введения, двух глав, заключения и библиографического списка литературы. Сама структура работы соответствует цели и задачам исследования.


ГЛАВА 1. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И ПРАВОВАЯ ПРИРОДА ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ
1.1 Принципы, полномочия и деятельность ЦБ РФ в современной России

Возникновение центральных банков тесно связано с историческим развитием банковских систем. Изначально понятие «центральный банк» подразумевало под собой самый крупный банк, который имел расширенные связи в банковской системе. В различных странах, так называемый «главный банк» имеет множество названий, так, например, в США это федеральная резервная система, в Китае – Народный банк.
Что касается РФ, то здесь функцию «главного банка» выполняет ЦБ РФ. Принципы организации и деятельности ЦБ РФ, его статус, задачи, функции, полномочия определяются Конституцией РФ [1], Законом о ЦБ РФ [3] и другими федеральными законами РФ. ЦБ РФ находится в юрисдикции государства, являясь кредитором конечной инстанции. Одной из основных функцией ЦБ РФ является контроль и надзор за деятельностью коммерческих банков, а также их лицензирование.
В отличии от других государственных органов власти, ЦБ РФ является юридическим лицом, имеющий уставный капитал в размере 3 млрд. рублей. Немаловажная функция ЦБ РФ – это валютное регулирование и валютный контроль. В рамках данной функции ЦБ сотрудничает со Всемирным банком, а также с банковскими системами других государств. Также, ЦБ РФ является эмиссионным центром страны, здесь производится выпуск в обращение денег, исключительно в наличной форме, важно отметить, что «главный банк» РФ обладает монополией на совершение эмиссии [19. С.321 – 330].
ЦБ РФ, несмотря на свою юридическую «независимость» имеет тесную связь с правительством России. Правительство хранит свои денежные средства на счетах в ЦБ, а также разрабатывает денежно-кредитную политику государства. В свою очередь, ЦБ РФ участвует в разработке экономической политики российского Правительства. При рассмотрении законопроектов, касающихся, непосредственно, финансовой политики государства председатель ЦБ РФ имеет право принимать участие в заседаниях Государственной Думы и Правительства РФ.
Основными целями деятельности ЦБ РФ, в условиях рыночной экономики, являются:
защита и обеспечение устойчивости рубля;
развитие и укрепление банковской системы России;
обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.
«Новой» четвертой целью для ЦБ РФ станет внедрение трехуровневой банковской системы. Об этом на форуме в конце 2016 года «Банки России – XXI век» сообщила глава ЦБ РФ Эльвира Набиуллина: «Мы считаем, что создание трехуровневой банковской системы должно способствовать улучшению структуры банковского бизнеса и создать возможности для повышения эффективности и устойчивости разных банков» [25].
В ходе внедрения реформы большая часть финансовых учреждений войдет в разряд региональных. Реализация трехуровневой системы планировалась с 1 января 2018 года. Данная реформа предполагает разделение между банками на системообразующие, универсальные (в прежних редакциях – федеральные) и малые (прежде они назывались – региональными).
Банковская система представляется зрелым, вполне сформировавшимся рыночным институтом, который за 27 лет становления российской рыночной экономики овладел значительным потенциалом к самостоятельному развитию. Однако, указанный период сопровождался множеством кризисных ситуаций и явлений. Такие обстоятельства потребовали срочной и незамедлительной реакции от главного банка страны.
Главной задачей для ЦБ РФ в период кризиса 2014 – 2015 годов стало укрепление российской валюты, путем создания «валютного коридора». Данный метод позволяет снижать риски, связанные с иностранными партнерами, а также более-точно прогнозировать экономическую обстановку внутри страны [18. 223 – 229].
В 2016 – 2017 годах экономика РФ все же начала стабилизироваться, значительную поддержку в этом оказал пакет антикризисных мер, реализованных ЦБ РФ и Правительством РФ. «Оживление» экономики, также связано с расширением масштабов производства и сотрудничество с новыми экономическими партнерами.
В банковской системе России ЦБ РФ определен как главный банк страны и кредитор последней инстанции. Функции ЦБ РФ как кредитора последний инстанции заключаются в том, что он обязан кредитовать коммерческие банки с целью поддержания их кредитного и расчетного потенциала. Современную структуру ЦБ РФ можно наглядно увидеть на рисунке 1:


Рисунок 1. Современная структура ЦБ РФ [20. C.655 – 657]
Таким образом, на современном этапе развития российской экономики, в условиях продолжающейся ее трансформации и становления денежного рынка ключевую роль играет эффективная деятельность ЦБ РФ, которая обеспечивает финансовыми ресурсами крупные и средние организации, а также малый бизнес, составляющий основу любой развитой рыночной экономики. Деятельность ЦБ РФ имеет огромное значение, поскольку от эффективности его функционирования и правильно выбранных методов денежно-кредитного регулирования зависит стабильность и дальнейший рост экономического потенциала страны, а также укрепление позиций банковского сектора экономики.
Осуществляя денежно-кредитную политику ЦБ РФ, в первую очередь, воздействует на инфляционные процессы в стране и на кредитную деятельность коммерческих банков. Это влияет на расширение или сокращение объемов кредитования, укрепление денежного обращения, достижение сбалансированности внутренних экономических процессов.

1.2 Правовое регулирование Центрального Банка России

Согласно статьи 75 Конституции РФ ЦБ РФ осуществляет денежную эмиссию, защиту, обеспечение устойчивости рубля, независимо от других органов государственной власти. Правовое положение ЦБ РФ, помимо Конституции РФ, в том числе как юридического лица определено в части 4 статьи 48 Гражданского кодекса (далее по тексту – ГК) РФ [2] и в Федеральном законе № 86-ФЗ [3], где сказано, что он имеет печать с изображением Государственного герба РФ, со своим наименованием, место нахождение центральных органов г. Москва. В этом же законе определены его статус, цели деятельности, функции и полномочия.
Уже исходя их названных нормативных правовых актов, можно констатировать, что ЦБ РФ имеет «особый статус» отличающих его от иных юридических лиц, предусмотренных в гражданско-правовых положениях. В частности можно выделить характеризующие этот орган признаки:
ЦБ РФ юридическое лицо, обладает своим наименованием, имеет печать, центральные органы расположены в г. Москве;
ЦБ РФ осуществляет денежную эмиссию, защиту и обеспечение устойчивости рубля (денежной единицы РФ);
ЦБ РФ независим от других органов государственной власти.
Именно обозначенный особый статус ЦБ РФ, как юридического лица и вызывает многочисленные споры, в частности это касается отнесения или не отнесения его к органам государственной власти. В частности, противоречивые решения в отношении этого органа выносились неоднократно различными судебными инстанциями, касающиеся его как юридического лица и государственного органа.
Например, в Определениях Конституционного Суда РФ от 14.12.2000 г. №268 [8] и №45-0 от 15.01.2003г.[7], ЦБ РФ признается публичным юридическим лицом, его функции с учетом Конституции РФ, относятся к функциям органа государственной власти, где он выступает от имени государства, наделен определенными властными полномочиями, ему принадлежат исключительные права и обязанности, по установлению обязательных для органов государственной власти, и всех юридических и физических лиц правил поведения по вопросам, отнесенным к его компетенции и требующим правового регулирования, его указания предполагают применение мер государственного принуждения.
В то же время исходя из Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 30.01.2013 по делу № 5190 [6], данный орган не освобожден от уплаты налогов и сборов, в частности из этого решения следует, что ему «не предоставлены налоговые льготы». Есть основания полагать, что решение арбитражного суда в этой части ошибочны. Следовательно, все перечисленные характеристики все-таки указывают на публично-правовую природу, известную самостоятельность и властность ЦБ РФ, приближенную к органам государственной власти, а именно: Банк России признан – публичным юридическим лицом; его функции с учетом Конституции РФ относятся к функциям органа государственной власти, поскольку предполагают применение мер государственного принуждения; обладает правом нормотворческой деятельности; ЦБ РФ выступает от имени государства и наделен определенными властными полномочиями.
Одним из основных принципов формирования и функционирования банковской системы в России является – принцип адекватного правового обеспечения [15. С.6], значительная роль в реализации которого принадлежит нормотворческой деятельности ЦБ РФ. Поэтому процесс совершенствования механизма подготовки и принятия нормативных актов Банка России является актуальным и важным, как для теоретического понимания его особого правового статуса, так и для определения места ЦБ РФ в соотношении с системой органов государственной власти.
Необъяснимо в решении КС РФ, однако, то обстоятельство, почему фактически обладая конституционно-правовым статусом (так он, во всяком случае, назван в решении КС РФ) статус ЦБ РФ, как органа отнесенного к государственным, так до конца не определен и не увязан с учетом действующего законодательства

. Тем более, что в статье 2 ФЗ-86 «о Банке России» даже определено, что «уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью».
Представляется, по сути, Банк создан государством, в определенных целях, поскольку даже уставной капитал и все имущество ему не принадлежит, но за банком сохраняется право «владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России, включая золотовалютные резервы Банка России» [13. С.113 – 118]. Как-то противоречиво получается, что и три правовых свойства за ним закреплены (владеть, пользоваться, распоряжаться) и он может – золотовалютным запасом распоряжаться, такими свойствами согласно ГК РФ, а также «Изъятие и обременение обязательствами указанного имущества без согласия Банка России не допускаются, если иное не предусмотрено федеральным законом», таким неограниченным обращением с имуществом – обладает только собственник имущества.
При этом цели у ЦБ РФ не коммерческие, как у иных юридических лиц, коснемся целей: защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы РФ; обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы; развитие финансового рынка РФ; обеспечение стабильности финансового рынка. А вот получение прибыли не является целью деятельности ЦБ РФ.
Интересно рассуждение в этом направлении Е.Н. Пастушенко, А.С. Земцова [16], которые характеризуют ЦБ РФ исходя из статуса его служащих, и пишут: «в Федеральном законе от 3 декабря 2012г. №230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам»[4] служащие ЦБ РФ выделены в отдельную классификационную группу публично-правовых субъектов, за расходами которых устанавливается контроль.
Изложенный подход законодателя наблюдается и в другом федеральном законе антикоррупционной направленности – Федеральном законе от 7 мая 2013 г. №79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами», законодатель не относит ЦБ РФ к государственным органам, а позиционирует его отдельно как особый вид субъектов определенных правоотношений»[5].
Касаясь вопроса правовой природы ЦБ РФ, и исходя из решения Конституционного Суда (далее по тексту – КС) РФ, подчеркнем, что ему присущ публично-правовой статус. Помимо ссылки на решение КС РФ, исходя из которого ему придан этот статус «публичного административного образования с особым статусом», он может прослеживаться и во взаимосвязи с подотчетностью и взаимодействием с исполнительными и законодательными органами.
ЦБ РФ, также вправе обслуживать клиентов, не являющихся кредитными организациями, в регионах, где отсутствуют кредитные организации. Обладающий широкими полномочиями по управлению всей банковской системой страны, его основная цель – обеспечение развития денежной системы России, защита и обеспечение устойчивости рубля, которые соответственно и являются ключевыми для формирования экономики государства, соответственно ему и присуща функция банковского надзора, о которой следует упомянуть [13. С.113 – 118].
Банковский надзор, исходя из сказанного, приобретает важнейшее значение для государства, общества, в конечном счете, для каждого человека, так как призван: гарантировать стабильность, способствовать нормальному функционированию финансовой системы, его эффективная работа отражает экономическую устойчивость всего государства, обеспечивает соблюдение законных интересов инвесторов, гарантируется защищенность и сохранность денежных средств частных вкладчиков (физических и юридических лиц).
Таким образом, ЦБ РФ не отнесен законодательством ни к одной из ветвей государственной власти. Однако, будучи наделенным особым публично-правовым статусом, сочетающимся со статусом частноправовым, он является основным субъектом управления и правового регулирования финансовых отношений в банковской сфере, обладающим правом издавать правовые акты в целях выполнения своих функций. Особый правовой статус ЦБ РФ дает основание для утверждения теоретической концепции «особых субъектов права».


ГЛАВА 2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И ВЛИЯНИЕ ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ЦБ РФ НА КЛЮЧЕВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ СОСТОЯНИЯ БАНКОВСКОГО СЕКТОРА РФ ЗА ПЕРИОДЫ С 2014 ПО 2017 ГОДЫ
2.1 Анализ отдельных показателей деятельности ЦБ РФ

Для анализа деятельности ЦБ РФ в современных условиях необходимо провести анализ отдельных показателей деятельности кредитных организаций за последние три года (2014 – 2016 годы). Представим их в таблице 1:

Таблица 1. Анализ отдельных показателей деятельности кредитных организаций за 2014 – 2016 годы [19. C.323]

Показатели 2014 г.,
(млн. руб.) 2015 г.,
(млн. руб.) 2016 г.,
(млн. руб.) Отклонение (тыс. руб.)
Активы:
Кредиты нефинансовым организациям 28 041 556 32 342 684 31 437 459 3 395 903
Кредиты финансовым организациям – резидентам 1 374 713 1 512 958 2 466 219 1 091 506
Кредиты физическим лицам 11 320 723 10 672 952 10 794 149 - 526 574
Необеспеченные потребительские ссуды 6 465 540 5 663 210 5 452 942 - 1 012 598
Капитал и финансовый результат:
Собственные средства (капитал) 7 862 185 8 891 204 9 235 377 1 373 192
Прибыль текущего года 780 722 263 694 788 429 7 707
Обязательства:
Вклады физических лиц 18 087 076 21 491 188 23 674 252 5 587 176
Кредиты, полученные от Банка России 6 742 866 4 931 284 2 449 804 - 4 293 062
Итого: 80 675 381 85 769 174 86 298 631 5 623 250

Наибольшую динамику отклонения вызвал такой показатель, как кредиты, полученные от Банка России (4293062 млн. руб.). Это во многом связано с большим количеством отозванных лицензий среди коммерческих банков. Также, можно наблюдать снижение кредитования физических лиц (526 574 тыс. руб.). Основная причина такого снижения – это тщательный отбор потенциальных заемщиков, в настоящий момент далеко не все граждане имеют достойную репутацию в кредитных организациях.
В общем, динамика отклонения отдельных показателей деятельности кредитных организаций за последние три года составила 5 623 250 млн. руб., что указывает на высокий уровень эффективности функционирования ЦБ. Главная функция ЦБ РФ, как уже говорилось ранее, это контроль за деятельностью коммерческих банков, а также выдача лицензий им. В последнее время наблюдается тенденция к снижению количества недобросовестных банков, что мы можем наблюдать на рисунке 2:


Рисунок 2. Количество отозванных лицензий ЦБ РФ в период с 2012 по 2016 годы [19. C.324]

В банковской системе РФ существует такое понятие как системообразующий банк, сущность которых определяет ЦБ РФ. Системообразующий банк представляет собой банковское учреждение, обязательства которого составляют как минимум 10% от общего количества обязательств всей банковской системы. Иными словами, это крупные банки, которые являются ведущими кредиторами отдельно взятых государств и всей банковской системы в целом. Они отвечают практически за всю ликвидность банковского сектора, и финансовые кризисы начинаются как раз с таких банков.
Каждый год ЦБ РФ определяет 10 системообразующих банков. В 2017 году этот перечень не изменился, как не менялся уже три последних года. В тройку лидеров вошли такие банки как: Сбербанк России, ВТБ Банк Москвы и Газпромбанк.
Еще одной важной функцией, которую выполняет ЦБ РФ, является установление ставки рефинансирования [10. С.72 – 77]. Ставка рефинансирования – это размер процентов в годовом исчислении, подлежащий уплате ЦБ России за кредиты, которые ЦБ предоставил кредитным организациям. С 1 января 2016 года значение Ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки, устанавливаемому ЦБ.
При утверждении ставки рефинансирования, ЦБ РФ руководствуется уровнем следующих параметров: динамика инфляции; денежно-кредитные условия; экономическая активность; инфляционные риски. Изменение ставки рефинансирования наглядно показано в таблице 2:

Таблица 2. Изменение ставки рефинансирования в период с 2014 по 2017 годы [19. C.329]

Срок, с которого действует ставка Размер ставки, (%)
Документ
С 27.03.2017 года 9,75 Информация Банка России от 24.03.2017 года
С 10.09.2016 по 26.03.2017 годы 10 Информация Банка России от 16.09.2016 года
С 14.06.2016 по 18.09.2016 года 10,5 Информация Банка России от 10.06.2016 года
С 1.01.2016 по 13.06.2016 года 11 Информация Банка России от 11.05.2015 года
С 14.09.2012 по 31.12.2015 годы 8,25 Указание Банка России от 13.09.2012 № 2873-У


Не так давно, совет директоров Банка России 24 марта 2017 года принял решение снизить ключевую ставку до 9,75% годовых. Совет директоров утверждает, что инфляция замедляется быстрее, чем прогнозировалось, также продолжается снижение инфляционных ожиданий и восстановление экономической активности. В соответствии с «Основными направлениями единой государственной денежно-кредитной политики на 2017 год и период 2018 и 2019 годов» [9] главной задачей Банка России является достижение 4% уровня инфляции и сдерживание ее в среднесрочной перспективе.
Стоит признать данную задачу довольно сложной, но если она будет достигнута, то это будет самый низкий уровень инфляции за историю современной России. На рисунке 3 представим динамику инфляционных процессов в России на современном этапе:


Рисунок 3. Динамика годовой инфляции в России 2010 – 2016 г.г., (%) [12. C.2]

Как видно из рисунка, в 2010 – 2015 годах инфляция в РФ колебалась в диапазоне от 8,8% до 12,9%, а годовой уровень инфляции в 2016 году существенно снизился и составил 5,4%. Основным инструментом ЦБ по регулированию операционной деятельности коммерческих банков служит ключевая ставка. На рисунке 4 показана динамика уровня ключевой ставки, как регулятора, который позволяет оказывать влияние на тот или иной процесс:


Рисунок 4. Динамика изменения ключевой ставки ЦБ РФ 2013 – 2017 г.г., (%) [12. C.3]

Как видим из рисунка, прослеживается достаточно четкая тенденция взаимосвязи динамики ключевой ставки и инфляционных процессов. Снижение темпов инфляции и понижающая корректировка ключевой ставки оказывают существенное влияние на политику установления процентных ставок коммерческих банков. На рисунках 5 показана динамика изменения средневзвешенных процентных ставок по срочным вкладам и кредитам, привлеченным и предоставленным населению:


Рисунок 5. Средневзвешенные процентные ставки по срочным депозитам физических лиц, (%) [12. C.3]

По данным рисунка можно сделать вывод, об активном воздействии ключевой процентной ставки ЦБ РФ. Особенно это отчетливо проявляется в период 2014 – 2017 годы. Так в 2015 году, когда наблюдался максимальный уровень инфляции и ключевой ставки по депозитам были максимальны. К концу же 2016 года, когда стала снижаться ключевая ставка и инфляция, то наблюдается снижение процентных ставок и по срочным депозитам.
Таким образом, учитывая современные условия рыночной экономики в России, можно сказать, что ЦБ РФ играет ключевую роль, он является мощным инструментом государства в проведении единой денежно-кредитной политики (регулирования темпов экономического роста, смягчении циклических колебаний, сдерживания инфляции, достижение сбалансированности внешнеэкономических связей), при этом, не вмешиваясь в оперативную деятельность коммерческих банков.
2.2 Влияние денежно-кредитной политики ЦБ РФ на ключевые показатели состояния банковского сектора РФ

Банковская система РФ встретила 2017 год с профицитом ликвидности – это означает, что предложение денег превышает спрос на них со стороны участников рынка. Финансовые организации аккумулируют больше денежных средств, чем могут активно использовать – например, выдавая кредиты