Введение системы оценки надежности и стабильности предприятия перед предоставлением ему кредита

6.Разработка детальных индивидуальных графиков погашения дебиторской задолженности для каждого из партнеров-должников.
Работу по снижению уровня долгов перед предприятием (как ожидаемых к выплате, так и безнадежных) можно условно разделить на такие этапы:
1. Мониторинг и анализ текущей финансовой ситуации на предприятии и выявлении суммы долгов.
2. Проведение досудебных мероприятий, направленных на снижение суммы долга.
3. Формирование и подача судебного иска, и другие судебные работы.
4. Проверка исполнения судебного решения.
Исходя из вышесказанного можно подвести итог. Мероприятиями, направленными на оптимизацию, прибыли на основе управления дебиторской задолженностью в ИП Беляева О.С. являются:
- создание и использование формуляра с ФИО должников, суммой долга и датой возникновения задолженности;
- снижение роста дебиторской задолженности, связанной с халатностью потребителей и несвоевременностью оплат;
- своевременный контроль и анализ дебиторской задолженности;
- планирование будущей финансовой деятельности предприятия.
Проведем АВС-анализ для ИП Беляева О.С. В основе АВС-анализа дебиторской задолженности лежит принцип распределения по целевым группам должников по дебиторской задолженности. Данный метод позволяет применять различные методы взыскания для каждой аудитории должников.
Анализ базируется на принципе: 80% суммы дебиторской задолженности числится за 20% дебиторов. Для рациональной организации работы с должниками необходимо разделить дебиторов ИП Беляева О.С. на группы в зависимости от объема дебиторской задолженности:
-категория «А» - дебиторы с наибольшим удельным весом задолженности 75%;
- категория «В» - дебиторы со средним удельным весом 20%;
- категория «С» - дебиторы со значительным удельным весом 5%.
Рассмотрим ранжирование дебиторов ИП по методу АВС-анализа (см. таблицу 16).
Таблица 16 - Ранжирование дебиторов в 2018 г ИП Беляева О.С. по методу АВС – анализа
Наименование дебитора Сумма задолженности, тыс. руб. Удельный вес задолженности, % Категория
1 2 3 4
ООО «Олимп» 218,5 20,06 А
ООО «Раритет» 202,9 18,63 А
ООО «Возрождение» 194,9 17,9 А
ООО «Сабина» 194,4 17,85 А
Итого «Категория А» 810,7 74,44 А
ООО «Ренесанс» 86,2 7,92 В
ООО «Алиса» 46 4,22 В
ООО «Айлес» 28,8 2,64 В
ООО «Евро» 27,3 2,51 В
ООО «Женя» 15,8 1,46 В
ООО «Марианна» 14,4 1,32 В
Итого «Категория В» 218,6 20,07 В
Прочие 59,8 5,5 С
Итого «Категория С» 59,8 5,5 С
Итого 1089 100 -
Наибольший удельный вес дебиторской задолженности приходится на категорию «А» и составляет 74,44% от всей суммы. Данная категория является самой малочисленной, однако объемы задолженности, приходящиеся на каждого дебитора, требуют особого подхода и анализа.
Для предотвращения роста необходимо проводить постоянный мониторинг и контроль, оценивать прогноз оплат и возможные изменения. Категория «В» составляет около 20% задолженности. Организации следует проводить мониторинг и контроль данной категории для предотвращения роста задолженности и приближения дебиторов к категории «А».
Возможен контроль с периодичностью. Категория «С» представляет собой самую малочисленную группу, куда входят задолженности с наименьшим удельным весом и составляет 5,5% всей задолженности. Данная категория не требует постоянного наблюдения, так как задолженность является незначительной и в ближайшее время, скорее всего, будет погашена.
Также трудозатраты, которые потребуются в случае отслеживания данной задолженности, не окажут значительного влияния на изменение общей итоговой суммы. ИП Беляева О.С. следует обратить большее внимание на категорию «А», так как четыре организации, входящие в эту категорию, должны организации большую часть всей задолженности, а именно 74,44%. Это связано с тем, что они являются крупнейшими заказчиками ИП Беляева О.С., в 2018 году были заключены договора на реализацию крупных проектов.
Рациональная работа с данной категорией позволила бы организации снизить рост задолженности и укрепить взаимоотношения с контрагентами в долгосрочной перспективе.
В договорах необходимо установить лимиты дебиторской задолженности и ответственность за несвоевременность оплаты долга.
Также организации следует отслеживать дебиторскую задолженность категории «С», чтобы избежать дальнейшее ее увеличение в организации. ИП Беляева О.С. необходимо разработать и внедрить регламент по управлению дебиторской задолженностью для координации действий работы с контрагентами, этапов взаимодействия с дебиторами на разных сроках возникновения дебиторской задолженности (см. табл. 17).
Таблица 17 - Регламент по управлению дебиторской задолженностью в ИП Беляева О.С.
Наименование этапа Характеристика Ответственный отдел, лицо
1 2 3
Начальный Сбор, предоставление данных о контрагенте Коммерческий отдел, менеджер
Анализ полученных данных, сбор, анализ дополнительной информации по контрагентам
Составление условий взаимоотношений с контрагентом
До наступления срока оплаты Процедура составления и подписания договоров Коммерческий отдел, менеджер
Контроль за осуществлением отгрузки и документооборота Склад, начальник склада
Выставление счетов контрагенту Бухгалтерия, бухгалтер
Уведомление покупателя о сумме и о сроках погашения дебиторской задолженности
До наступления срока оплаты за 2-3 дня позвонить с напоминанием контрагенту
Контроль за соблюдением лимита дебиторской задолженности
Задержка до 15 дней
Телефонный звонок дебитору для выявления причин, корректировка графика платежей Бухгалтерия, бухгалтер
Прекращения выполнения работ до оплаты задолженности
Уведомление контрагента с требованием погасить задолженность, поиск решений
Просрочка от 15 до 30 дней Телефонные звонки контрагенту Бухгалтерия, бухгалтер
Проведение актов сверки
Ведение переговоров с ответственными лицами Коммерческий отдел, начальник отдела
Просрочка от 30 до 45 дней Встреча руководителей для принятия мер по досудебному взысканию Коммерческий отдел, начальник отдела
Направление официальной претензии Коммерческий отдел, юрист
Проверка соблюдения действий регламента Коммерческий отдел, юрист
Просрочка от 45 дней Подача иска в суд Коммерческий отдел, юрист
Аналитика и корректировка допущенных ошибок Администрация, финансовый директор
Данный регламент позволит соблюсти сроки оплаты дебиторской задолженности, закрепить ответственности и функции по ее контролю сотрудниками организации и совершенствования кредитной политики для совершенствования управления дебиторской задолженности

. Для эффективного использования внедряемого регламента, своевременного информирования и согласования действий различных отделов организации, оптимизации, контроля за задолженностью и предотвращения дальнейшего ее роста рекомендуется внедрить программу «1С-Рарус: Управление дебиторской задолженностью».
Применение программных продуктов для управления задолженностью в ИП Беляева О.С.
Одним из методов повышения эффективности управления дебиторской задолженностью является внедрение соответствующего программного обеспечения, что позволяет отслеживать дебиторскую задолженность, своевременно получать данные и согласовывать работу с другими отделами.
Так как салон красоты ИП Беляева О.С. использует программу 1С, для внедрения следует рассмотреть программный продукт, аналогичный и совместимый с данной программой, который также будет являться самостоятельной единицей и позволит избежать затрат на обучение сотрудников организации.
Для внедрения предлагается программа «1С-Рарус: Управление дебиторской задолженностью». Данный программный продукт разработан на базе «1С: Предприятие 8» и предназначается для аналитики задолженности в аналитических разрезах и осуществления эффективного управления задолженности организации.
Программа используется с такими типовыми решениями, как «1С: Бухгалтерия 8», «1С: Управление торговлей 8», «1С:Управление производственным предприятием 8».
Программа предназначается в особенности для организаций, проводящих от 300 сделок в месяц и большой клиентской базой.
Применение данного продукта позволяет:
- оценить перспективность клиентских сегментов и различных групп товаров;
- выявить эффективность кредитной политики организации;
- оценивать мотивационную политику для сотрудников;
- определить степень ликвидности дебиторской задолженности в разрезах.
Программа позволяет воедино сводить необходимую информацию по отчетам и оценить:
- оборачиваемость задолженности по реализации;
- структуру и динамику изменения долгов за периоды по суммам и срокам оплаты;
- выполнение услуг, работ в кредит;
- своевременность оплаты;
- мониторинг и контроль задолженности;
- отношение задолженности, количества объемов реализаций и реализаций, предоставляемых в кредит;
- отношение задолженности и скорости проведения оплат по счетам, отсрочек оплат.
Данные отчеты позволяют организации рационально организовывать действия по закрытию задолженностей, обеспечивают своевременной и оперативной информацией, данными о суммах дебиторской задолженности с учетом лимитов и данными и дебиторах в разрезе сроков оплат.
Данные программы специализируются на контроле и рациональном управлении дебиторской задолженностью, позволяя организации усовершенствовать свою деятельность и улучшить работу с контрагентами. ИП Беляева О.С. внедрение специализированной программы обеспечит также реализацию предлагаемых рекомендаций, координации функций и своевременного информирования между отделами и сотрудниками отделов организации.
3.3 Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий
При оценке экономического эффекта от использования традиционных и современных методов снижения дебиторской задолженности в ИП Беляева О.С. было установлено, что для данного предприятия наибольший результат достижим при применении стандартных мероприятий минимизации дебиторской задолженности. Низкие затраты на осуществление самостоятельного контроля дебиторской задолженности компании позволят усовершенствовать систему управления дебиторской задолженностью, выработать собственные индивидуальные для финансово-хозяйственной деятельности предприятия меры, вовлечь в работу по снижению дебиторской задолженности сотрудников компании, тем самым самостоятельно разрабатывая и формируя финансовую политику фирмы.
При расчёте затрат на использование предложенных мероприятий, а также суммы долгов, погашенные за счёт применение традиционных мер, можно убедиться в их эффективности и целесообразности применения для минимизации дебиторской задолженности на предприятии