Внешний анализ

Бухгалтерский баланс служат информационной базой для общей оценки финансового состояния предприятия и его изменениям за отчетный период организации.
Для проведения анализа финансового состояния предприятия в условиях рыночной экономики для начала сформируем агрегированный баланс в таблице 1.1.
Таблица 1.1
Баланс предприятия в агрегированном виде, тыс. руб.
\s
После того как агрегированный баланс сформирован приступим составлению сравнительного аналитического баланса, которой сводит воедино и систематизирует те расчеты и прикидки, которые обычно делает любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом.
Таблица 1.2
Сравнительный аналитический баланс, тыс. руб.
\s
Сравнительный аналитический баланс наглядно показывает увеличение валюты баланса на +12193 тыс.руб. (или на 3,082) конец периода.
На изменение валюты актива баланса повлияли такие статьи как:
-снижение внеоборотных активов на -7818 тыс.руб. или на (-5,86%);
-снижение запасов на -10885 тыс.руб. или на (-55,22);
-увеличение дебиторской задолженности на +1822 тыс.руб. или на (+9,24%)
-отток денежных средств на -3262 тыс.руб. или на (-16,55%);
-увеличение прочих оборотных активов на +32036 тыс.руб. или на +162,53%.
На изменение валюты пассива баланса повлияли такие статьи как:
-увеличение собственного капитала на +2910 тыс.руб. (или на 23,87%);
-снижение долгосрочных обязательств на -747 тыс.руб. или на (-6,13%);
-снижение краткосрочных заемных средств -20185 тыс.руб. или на (-201,25);
-увеличение краткосрочной кредиторской задолженности на +21546 тыс.руб. или на (+214,82%)
-увеличение прочих пассивов на +8669 тыс.руб. или на +86,43%.
Снижение запасов, увеличение дебиторской и кредиторской задолженности и оттока денежных средств негативно сказывается на финансовом устойчивости предприятия. Для чего будет проведен анализ финансовой устойчивости в таблице 1.3.
Финансовая устойчивость обеспечивает управление денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования обеспечивает бесперебойный процесс производства и дальнейшей реализации продукции

.
Поэтому финансовая устойчивость формируется в ходе всей производственно-экономической деятельности предприятия и является главным компонентом общей его устойчивости.
Таблица 1.3
Анализ финансовой устойчивости, тыс. руб.
\s
Как и в таблице 1.2 анализ показал что у предприятии неустойчивое финансовое состояние на протяжении двух периодов, которое характеризуется нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов: S={0, 0, 1}.
Укреплению финансового состояния предприятия будут способствовать рост рентабельности производства, сохранение и увеличение собственных оборотных средств, улучшение организации снабжения материалами, совершенствование финансового анализа и контроля.
Для дальнейшей оценки платежеспособности предприятия проведем анализ ликвидности баланса в таблице 1.4.
Таблица 1.4
Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.
Актив Начало Конец Пассив Начало Конец Платежный излишек или недостаток
Отчетного года
Отчетного года Начало (гр. 1 – гр. 3) Конец (гр. 2 – гр. 4)
А 1 2 Б 3 4 5 6
1.                  Наиболее ликвидные (а1240+а1250) 9881 6619 1.                    Наиболее срочные обязательства, Р1520+Р1550 25664 55451 -15783 -48832
2.                  Быстрореализуемые (а1230+а1260) 61151 95210 2.                    Краткосрочные пассивы, Р1510 79462 59277 -18311 35933
3.Медленно-реализуемые * (а1210-а1216+а1220+ а1230) 119377 108291 3.                  Долгосрочные пассивы, Р1400 7822 7075 111555 101216
4. Трудно реализуемые (а1100) 128260 120742 4. Постоянные пассивы, ** Р1300+Р1530+Р1540- а1216 205721 209059 -77461 -88317
БАЛАНС 318669 330862 БАЛАНС 318669 330862 0 0
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1=П1;А2=П2;А3=П3;А4=П4
В нашем случае уравнение имеет следующий вид:
Баланс нельзя считать абсолютно ликвидным, так как имеют место следующие соотношения:
А1П1;А2П2;А3П3;А4П4
Таким образом, на ближайший промежуток времени у предприятия имеются проблемы с платежеспособностью.
Данные анализа наглядно показывают невыполнение первых двух неравенств на протяжении двух периодов