Виды федеральных налогов и сборов

Федеральные налоги являются отдельной частью всей налоговой системы, действующей на всей территории России. Федеральные налоги включают все платежи, которые прописаны в российских кодексах, а также регулируются законодательными актами и принятыми нормативными актами и постановлениями. Следующие налоги включены в федеральные налоги и сборы:
налог на добавленную стоимость (НДС);
акцизы;
налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
налог на прибыль организаций;
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
государственная пошлина.
Рис.1. Состав федеральных налогов и сборов РФ
Источник: Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 224 c.
Представленные виды имеют свои собственные фиксированные показатели и составляют основу всего бюджета страны. При рассмотрении перечня федеральных налогов следует уточнить определение и утвержденные ставки для России.
Индивидуальный подоходный налог
Среди видов федеральных налогов представленный сорт занимает первое место по значимости и финансовой составляющей. Это подоходный налог с населения, который составляет более половины налоговых платежей, полученных в стране.
НДФЛ является федеральным налогом, который не следует путать с местным или региональным налогом. В связи с этим процентная ставка составляет:
9% — на дивиденды, собранные до 2015 года с физических лиц, а также на доход по ипотечному покрытию до 2007 года;
13% — ставка распространяется на доход от различных видов работ.;
15% - на дивиденды, полученные до 2015 года, налогоплательщиками являются организации, базирующиеся в России;;
30% — ставка распространяется на все доходы нерезидентов России;;
35% — для некоторых видов выигрышей и призов.
В представленной ситуации календарный год считается отчетным периодом. Подача декларации о доходах происходит до 30 апреля, следующего за отчетным периодом.
Федеральный подоходный налог имеет некоторые различия для граждан и организаций (таблица 2).
Таблица 2
Особенности федерального налога НДФЛ
Физическим лицам Индивидуальным предпринимателям Юридическим лицам
Плательщики Резиденты России и нерезиденты Физические лица, зарегистрировавшие свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя — Российские организации;— Индивидуальные предприниматели;— Нотариусы, занимающиеся частной практикой;— Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;— Обособленные подразделения иностранных организаций в РФ
Налоговая база — Вознаграждения, полученные не от налоговых агентов;— Суммы от продажи собственности, если во владении физическое лицо было менее 3 лет;— Суммы, полученные от источников, находящихся заграницей;выигрыши и призы;— Суммы от продаж рукописей, картин и прочих предметов, полученных физическим лицом по факту наследования;— Суммы, полученные на основе договора дарения

. — Весь полученный доход от предпринимательской деятельности.— Доход = выручка – расходы, подтвержденные документально. Все доходы от деятельности, полученные налогоплательщиком
Порядок расчета Ставка налога * налоговая база (сумма дохода) — С подтверждением расходов: доход * 13%.— Без подтверждения расходов: Выручка * 20%. Налогооблагаемая база = полученный доход – налоговые вычеты.Налог = налогооблагаемая база * ставка налога
Налоговые ставки Действуют вышеуказанные ставки — 13% — используется при расчете полученной прибыли;— 20% — используется при отсутствии возможности документального подтверждения расходов — 20% на налог от прибыли в определенных структурах;— 13% — на доход с документальным подтверждением расходов
Уплата налога Подача декларации – до 30 апреля, оплата налогов – до 15 июля Подача декларации – до 30 апреля года, последующего за отчетным периодом.Авансовые платежи вносятся:— Не позднее 15 июля за период с января по июнь текущего года;— Не позднее 15 октября за период июль-сентябрь;— Не позднее 15 января за период октябрь-декабрь. До 1 апреля необходимо подать налоговую декларацию
Источник: Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 224 c.
Выше уже говорилось, что это относится к федеральным налогам и сборам, а также к характеристикам расчета платежей с учетом налоговых вычетов. Необходимо определить, что входит в перечень налоговых вычетов из федеральных налогов Российской Федерации. Здесь выделяются:
стандартные налоговые вычеты - эти суммы, предписанные в статье 218 Налогового кодекса Российской Федерации по федеральным налогам, определяют вычеты на одного ребенка и налогоплательщика;
социальные - статья 2019 Налогового кодекса Российской Федерации - расходы на благотворительность, образование и другие сферы;
инвестиционная - статья 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации - при осуществлении инвестиционной деятельности налогоплательщиком;
имущественные - статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации - возможность возврата 13% суммы приобретенного имущества, если налоги были ранее уплачены;
профессиональные - статья 221 Налогового кодекса Российской Федерации - роялти и другие доходы от профессиональной деятельности;
отчисления на перенос убытков по операциям с ценными бумагами на будущие периоды - ст. 220 абзац 1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Все федеральные налоги зарегистрированы в Налоговом кодексе Российской Федерации - документ регулярно подвергается изменениям, которые следует учитывать при подаче декларации.
В первую очередь рассмотрим особенности налога на прибыль организаций.
Общая характеристика федеральных налогов и сборов не может не выделить отдельно моменты налогообложения прибыли корпораций.
Отвечая на вопрос, подоходный налог является федеральным или региональным, в соответствии с законодательством установлено, что это федеральный налог.
Это объясняется единым размером расчета, оплаты по всей Российской Федерации, а также утвержденным тарифом