Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Наименование показателя На 31.12.2015 г. тыс. руб. Уд. вес показателя, % На 31.12.2016 г. тыс. руб. Уд. вес показателя, % На 31.12.2017 г. тыс. руб. Уд. вес показателя, % Абсолютное отклонение уд. веса 2016 к 2015 гг., +/- Абсолютное отклонение уд. веса 2017 к 2016 гг., +/-
Актив
I. Внеоборотные активы
Основные средства 37 723 76,5 37 560 78,0 36 660 78,0 2,5 0
Отложенные налоговые активы 15 0,1 73 0,1 477 1,0 0 0,9
Прочие внеоборотные активы 0 0 377 0,8 0 0 0,8 -0,8
Итого по разделу I 37 738 76,5 38 010 78,9 37 137 79,1 2,4 0,2
II. Оборотные активы
Запасы 1 200 2,4 1 815 3,8 1 671 3,5 1,4 -0,3
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 325 0,6 325 0,7 325 0,7 0,1 0
Дебиторская задолженность 9 779 19,8 7 913 16,4 7 405 15,8 -3,4 -0,6
Денежные средства и денежные эквиваленты 259 0,6 92 0,2 47 0,1 -0,4 -0,1
Прочие оборотные активы 0 0 0 0 384 0,9 0 0,9
Итого по разделу II 11 563 23,5 10 145 21,1 9 832 20,9 -2,4 -0,2
БАЛАНС 49 301 100 48 155 100 46 969 100 0 0
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал 19 136 38,8 19 136 39,7 19 136 40,7 0,9 1
Переоценка внеоборотных активов 22 885 46,4 22 885 47,5 22 850 47,5 1,1 0
Нераспределенная прибыль 1 863 3,8 1 398 3,0 524 0,1 -0,8 -2,9
Итого по разделу III 43 884 89,0 43 419 90,2 41 497 88,3 1,2 -1,9
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства 800 1,6 0 0 0 0 -1,6 0
Кредиторская задолженность 4 544 9,2 4 681 9,7 5 346 11,4 0,5 1,7
Оценочные обязательства 73 0,2 55 0,1 126 0,3 -0,1 0,2
Итого по разделу V 5 417 11,0 4 736 9,8 5 472 11,7 -1,2 1,9
БАЛАНС 49 301 100 48 155 100 46 969 100 0 0
Примечание: Удельный вес рассчитывается как отношение каждой статьи к общей стоимости баланса * 100%, например: кредиторская задолженность / баланс *100; отклонение уд. веса: стр.8=стр.4-стр.2; стр.9=стр.6-стр.4.
Наибольший удельный вес в структуре имущества за весь анализируемый период занимают внеоборотные активы, что является отрицательным фактором, так как деятельность компании связана с торговой деятельностью и увеличение показателя говорит о снижении оборачиваемости оборотных активов. За анализируемый период удельный вес увеличился с 76,5% в 2015 году до 79,1% в 2017 году

.
Увеличение доли внеоборотных активов произошло за счет увеличения доли основных средств с 76,5% в 2015 году до 78% в 2017 году, что говорит об улучшении обеспечения производственного процесса оборудованием.
Доля отложенных налоговых активов увеличилась с 0,1% до 1%, что говорит о снижении доходности компании.
Доля оборотных активов компании уменьшилась с 23,5% до 20,9%, что говорит о снижении хозяйственного оборота, то есть его мобильности. Об этом свидетельствует увеличение доли запасов с 2,4% до 3,5%., снижение доли денежных средств.
Поскольку имущество компании уменьшилось, то можно говорить о снижении платежеспособности.
Наибольший удельный вес в источниках формирования имущества за анализируемый период занимает собственный капитал, доля которого уменьшилась с 89,0% до 88,3%. Снижение доли данного показателя характеризует компанию как финансово не устойчивую с точки зрения наличия резерва покрытия в случае убытков. Удельный вес нераспределенной прибыли уменьшился с 3,8% до 0,1%. Это показывает снижение деловой активности.
Доля краткосрочных обязательств уменьшилась за 2015-2016 гг. с 11,0% до 9,8%. К концу 2017 года доля выросла до 11,7%. Это произошло за счет увеличения доли кредиторской задолженности с 9,2% до 11,4%. Данное увеличение может привести у ухудшению финансового состояния организации.
Раздел 2 «Анализ и оценка финансового состояния предприятия»
Ликвидность компании представляет собой способность превращаться в денежную массу активов и пассивов компании, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода в течении которого осуществляется данное превращение. Для определения ликвидности баланс компании актив и пассив делят на четыре группы по степени ликвидности и по степени срочности и оплаты, и рассчитывают данные показатели, которые будут представлены в табл. 3.
Платежеспособность компании показывает ее обеспеченность денежными средствами в необходимом объеме для расчета по своим обязательствам.
Таблица 3 — Анализ абсолютных показателей ликвидности
Актив На 31.12.2015, тыс. руб. На 31.12.2016, тыс