Управление денежными потоками предприятия
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В основе учета денежных средств сельскохозяйственной организации находятся рыночные отношения, предусматривающие хозяйственные связи с ее деловой средой. Это способствует обеспечению денежного оборота на расчетном счете, способствует развитию деятельности. Одной из значимых задач учета и анализа денежных средств сельскохозяйственной организации является контроль остатков на счету, операций по поступлению и списанию денежных средств со счета, рационального их использования. Поскольку от этого зависит эффективность предприятия, перспективы развития деятельности. Учет и анализ денежных средств сельскохозяйственной организации направлен на постоянный контроль движения денежных средств перечисленных поставщиками и подрядчиками, организацию расчетных операций с клиентами и подчиненными, укрепление расчетной и договорной дисциплины. Аналитический и синтетический учет денежных средств позволяет оценить степень организации учетной и контрольной работы в сельскохозяйственной организации, выявить слабые места, которые требуют разработки комплекса задач для улучшения бухгалтерского учета в целом. Увеличение денежных средств в сельскохозяйственной организации положительно отражается на финансовом состоянии, но в тоже время создает необходимость усиления контроля расчетного счета, что достигается за счет проведения инвентаризации. Это позволяет своевременно обнаружить факторы, которые негативно влияют на сельскохозяйственную организации и за счет принятия рациональных управленческих решений исправить ситуацию. Следовательно, учет и анализ денежных средств сельскохозяйственной организации предусматривает более глубокое изучение различных сторон бухгалтерского учета, поскольку его значимость влияет на эффективность деятельности, стратегию развития и конкурентоспособность. Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор данной темы работы. Целью исследования в работе стало изучение теоретических основ бухгалтерского учета и анализа денежных средств, изучение организации учета и анализа денежных средств на примере сельскохозяйственного предприятия. Достижение поставленной цели потребовало постановки и решения следующих задач: - рассмотреть характеристику состава и структуры денежных средств и их оценку в зависимости от источника поступления; - проанализировать организацию бухгалтерского учета денежных средств в сельскохозяйственной организации и предложить пути по ее совершенствованию; - проанализировать состав, структуры и эффективность использования денежных средств в сельскохозяйственной организации и предложить пути по повышению эффективности использования денежных средств. Объектом исследования выступает Агрохолдинг Пулковский, основными видами деятельности которого являются производство молочной и мясной продукции. При выполнении работы использованы труды ведущих российских ученых, специалистов в области учета и анализа денежных средств, аналитические и информационные материалы, внутренняя и внешняя отчетность объекта исследования.
Характеристика состава и структуры денежных средств и их оценка в зависимости от источника поступления
Денежные средства представляют собой аккумулированные средства, доходы и поступления, которые постоянно находятся в хозяйственном обороте и используются организацией для достижения поставленных целей. Денежные средства могут находиться, как в кассе п...
Открыть главуХарактеристика основных показателей, используемых в экономическом анализе денежных потоков
Методология экономического анализа движения денежных потоков имеет следующий алгоритм: - проведение сравнительного анализа за определенный период отчета о движении денежных средств, с помощью которого определяется структура и динамика статей, включен...
Открыть главуКраткая экономическая характеристика Агрохолдинга “Пулковский”
Агрохолдинг «Пулковский» является крупнейшим сельскохозяйственным предприятием Тосненского района, входящим в число самых крупных животноводческих предприятий Ленинградской области. Агрохолдинг осуществляет 2 основных вида деятельности – производство...
Анализ изменений состава, структуры и состояния денежных потоков
На основании рассмотренной в первой части работы методики прямого счета выполним анализ изменений состава, структуры и состояния денежных средств Агрохолдинга Пулковский. Для выполнения анализа будем использовать отчеты о движении денежных средств (п...
Открыть главуАнализ эффективности использования денежных потоков на предприятии
Для оценки эффективности использования денежных средств на предприятии используем метод коэффициентов. Коэффициентный анализ начнем определения возможности предприятия осуществлять выплаты денежных средств за счет остатка и их притоков за определенны...
Открыть главуПредложения по повышению эффективности использования денежных средств в Агрохолдинга Пулковский
Среди основных преимущества предложенного метода интеллектуального анализа для прогнозирования денежных потоков, можно выделить: - возможность прогнозирования увеличения остатков денежных средств на счету предприятия; - контроль увеличения положитель...
Заключение
В процессе выполнения работы была выполнена оценка учета денежных средств и проведен анализ денежных потоков в Агрохолдинга Пулковский, основными видами деятельности которого являются производство молочной и мясной продукции. На первоначальном этапе были рассмотрены теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств и экономического анализа денежных потоков в современных условиях. Было установлено, что денежные средства представляют собой аккумулированные средства, доходы и поступления, которые постоянно находятся в хозяйственном обороте и используются организацией для достижения поставленных целей. На основании выполненной оценки организации бухгалтерского учета денежных средств в Агрохолдинга Пулковский можно сделать следующие выводы. На основании выполненного анализа были получены следующие результаты: 1. Анализ движения денежных средств по видам деятельности показал, что в Агрохолдинге Пулковский за 2015 - 2017 гг. существенно увеличился объем притока и оттока денежных средств. 2. Сопоставление темпов роста активов предприятия, выручки и положительного денежного потока Агрохолдинга Пулковский показало, что данная зависимость не выполняется частично, так как темпы реализации ниже темпов роста выручка Агрохолдинга Пулковский. 3. Анализ структуры движения денежных средств по видам деятельности Агрохолдинга Пулковский показал, что наращивание денежных средств происходит главным образом за счет оборота по текущей деятельности Агрохолдинга Пулковский. 4. Проведенный анализ косвенным методом показывает, что основными причинами расхождения полученного чистого финансового результата и чистого потока денежных средств являются увеличение основных средств, запасов, денежных средств, нераспределенной прибыли и кредиторской задолженности. В свою очередь, приток денежных средств происходит за счет снижения суммы дебиторской задолженности, заемных средств. 5. Анализ эффективности использования денежных средств на предприятии показал, что в целом в Агрохолдинге Пулковский наблюдается, не существенная эффективность использования денежных средств. Также были выявлены во взаиморасчетах с денежными средствами Агрохолдинга Пулковский проблемы с ростом кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками, обусловленные нарушением заключенных договоров. Также наблюдаются аналогичные проблемы возникают с дебиторами, по имеющимся взаиморасчетам, что приводит к росту дебиторской задолженности. Для исключения проблем, возникающих во взаиморасчетах с денежными средствами, было предложено существующие методы Агрохолдинга Пулковский дополнить методом интеллектуального анализа данных, в основе которого находиться прогнозирование денежных потоков в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Полученные прогнозные величины впоследствии можно использовать для принятия решений в области управления денежными средствами и денежными потоками.
Список литературы
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием от 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ). Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (в ред. от 03.07.2016 № 348-ФЗ) // Собрании законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая - Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 03.07.2016 N 354-ФЗ). //Собрании законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016 № 146-ФЗ) // "Российская газета", N 23, 06.02.1996, N 24, 07.02.1996, N 25, 08.02.1996, N 27, 10.02.1996 // Собрании законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.11.2016 № 408-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.03.2017г. №25-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016 № 149-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, N 50, ст. 7344. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. №14-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 360-ФЗ). // "Российской газете" от 17 февраля 1998 г. N 30. Федеральный закон «О техническом регулировании» от 27.12.2002 N 184-ФЗ от 27.12.2002 г. № 184-ФЗ (с изменениями от 05.04.2016 г. №104-ФЗ) // "Российская газета", N 245, 31.12.2002. Закон РФ «О защите прав потребителя» от 07.02.1992 г. № 2300-1 с изменениями от 03.07.2016 г. № 265-ФЗ // "Российской газете" от 7 апреля 1992. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ. (ред. от 03.07.2016 № 236ФЗ). // "Российская газета", N 267, 31.12.2008. Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению. Утвержден приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н (ред. от 24.12.2010 № 186 Н, с изм. от 08.07.2016) // Финансовая газета. – 2000. – № 46-47. Алексеева Г. И. Бухгалтерский учет: учебник / Г. И. Алексеева. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2013. – 720 с. Балдин К. В. Информационные системы в экономике: учебник / К. В. Балдин, В. Б. Уткин. – М.: Дашков и К, 2015. – 80 с. Балкина А. П. Финансы: учебник / А. П. Балкина. – М.: Дашков и К, 2015. – 383 с. Булыга Р. П. Аудит: учебник / Р. П. Булыга. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 431 с. Волкова А. Г. Контроль и ревизия: учеб.пособие / А. Г. Волкова, Е. Н. Чернышева. – М.: Евразийский открытый институт, 2015. – 224 с. Воронина М. В. Финансовый менеджмент: учебник / М. В. Воронина. – М.: Дашков и К, 2015. – 10 с. Гиляровская Л. Т. Бухгалтерское дело: учебник / Л. Т. Гиляровская. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 423 с. Дараева Ю. А. Теория бухгалтерского учета: учеб.пособие / Ю. А. Дараева. – Саратов: Научная книга, 2013. – 159 с. Кандрашина Е. А. Финансовый менеджмент: учебник / Е. А. Кандрашина. – М.: Дашков и К, 2013. – 220 с. Кеворкова Ж. А. Внутренний аудит: учеб.пособие / Ж. А. Кеворкова. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 21 с. Керимов В. Э. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Керимов В. Э. – М.: Дашков и К, 2014. – 16 с. Кириченко Т. В. Финансовый менеджмент: учебник / Т. В. Кириченко. – М.: Дашков и К, 2014. – 484 с. Курныкина О. В. Система контроля и ее аудит в организации: монография / О. В. Курныкина. – М.: Русайнс, 2015. – 120 с. Левченко П. К. Организация бухгалтерского учета: учеб.пособие / П. К. Левченко. – М.: Инфра-М, 2013 – 256 с. Межова Л. Н. Финансовый менеджмент организации: учеб.пособие / Л. Н. Межова, А. М. Гринь. – Новосибирск: Новосибирский государственный технический университет, 2013. – 268 с. Нешитой А. С. Финансы: учебник для бакалавров / А. С. Нешитой. – М.: Дашков и К, 2015. – 352 с. Осташенко Е. Г. Практический аудит: учеб.пособие / Е. Г. Осташенко. – Омск: Омский государственный университет им. Ф. М. Достоевского, 2013. – 160 с. Павличева Е. Н. Введение в информационные системы управления предприятием: учеб.пособие / Е. Н. Павличева, В. А. Дикарев. – М.: Московский городской педагогический университет, 2013. – 50 с. Первова К. А. Методологические аспекты внутреннего аудита на предприятии / К. А. Первова // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал, 2013. - №5 – С. 88. Прокопьева Ю. А. Инструменты комплексного анализа в аудиторской проверке / Ю. А. Прокопьева // Вестник Челябинского государственного университета, 2014. - №5 – С. 37. Посохина А. В. Применение новых подходов к получению аудиторских доказательств / Посохина А. В. // Вестник Пермского университета, 2013. - №3 – С. 79 Посохина А. В. Информационная основа оценки аудиторского риска существенного искажения бухгалтерской отчетности // Вестник Пермского университета, 2013. - №2 – С. 66 Подольский В. И. Аудит: учебник / В. И. Подольский. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 20 с. Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб.пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 12 с. Скляров И. Ю. Аудит: учеб.пособие / И. Ю. Скляров. – Ставрополь: Ставропольский государственный аграрный университет, 2014. – 332 с. Суворова С. П., Ханенко М. Е., Панкратова Л. А. Принципы организации внутреннего аудита // С. П. Суворова, М. Е. Ханенко, Л. А. Панкратова, 2015. - №2 – С. 106 Суглобов А. Е. Аудит: учеб.пособие / А. Е. Суглобов. – М.: Дашков и К, 2015. – 368 с. Турищева Т. Б. Внутренний контроль и аудит. Теория и практика применения в финансово-хозяйственной деятельности предприятия: монография. – М.: ИД Экономическая газета, 2015. – 134 с.
