Теоретические основы коммерческого кредита

Коммерческий кредит – это кредит, осуществляемый самими участниками производства и реализации (производителями или продавцами) товаров, либо работ, либо услуг в виде предоставления отсрочки или рассрочки платежа, так же либо в виде предоплаты.
Кредитные отношения в данном случае возникают между субъектами (как на внутреннем, так и на внешнем рынке) на основе купли – продажи товаров, работ, услуг. То есть коммерческий кредит – это взаимное кредитование фирмами друг друга, которое проявляется в виде дебиторской задолженности.
Некоторые экономисты смешивают понятие коммерческого и товарного кредита. Так И.А.Бланк считает, товарный (коммерческий) кредит – это кредит, предоставляемый одной фирмой (экспортером) другой фирме (импортеру) в виде отсрочки платежа за доставку определенного товара

. То есть в данном определении не дается отличие коммерческого от товарного кредита.
Но отличие коммерческого кредита от товарного заключается в том, что товарный кредит и коммерческий различаются по способу погашения и по инструменту использования. Товарный кредит может быть погашен как в денежной, так и в товарной форме (бартер). Коммерческий кредит может быть погашен только денежными средствами. Он предполагает использование особых инструментов кредитования как векселя, или открытого счета и кредита «Сконто» (именно для внешнеторговых операций).
Преимущества коммерческого кредита:
Облегчает реализацию товара;
Способствует ускорению оборачиваемости денежных средств;
Более дешевый, по сравнению с банковским;
Характеризуется простым механизмом оформления;
Недостатки коммерческого кредита:
Риск для поставщика при изменении цен на товары (курс рубля к доллару, инфляция);
Несоблюдение покупателем сроков оплаты;
Банкротство покупателя;
Незначительный срок пользования – обычно несколько месяцев (срок оговаривается в договоре).
Особенности коммерческого кредита:
В роли кредитов выступают не банки, а предпринимательские фирмы, связанные или с производством, или с реализацией товаров и услуг;
Кредит предоставляется исключительно в товарной форме;
Средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже процентной ставки по банковским за данный период;
Плата за коммерческий кредит всегда включается в цену товара, а не определяется специально через фиксированный процент от суммы договора.
Сущность коммерческого кредита заключается в достижении двух очень важных задач: возможность увеличить свой оборотный капитал со стороны экспортера (фирмы) и привлечь значимое число клиентов на льготных условиях со стороны импортера (продавца)