Сущность и классификация активных операций

Коммерческие банки являются кредитными организациями, обслуживающими юридических и физических лиц, оказывая им различного рода операции. При этом они являются самостоятельными субъектами экономики и могут строить отношения с контрагентами на рыночных условиях с целью извлечения прибыли.
Банковская операция представляет собой определенный вид деятельности по созданию продукта или услуги банком. Это сложный процесс, реализуемый в рамках банковской системы страны, регламентированный Центральным банком и подчиняющийся единым правилам их осуществления [26, c. 45].
В составе банковских операций выделяют активные и пассивные.
Активные операции банков являются операциями, при помощи которых кредитные организации распределяют имеющиеся у них ресурсы с целью получения прибыли и достижения требуемого показателя ликвидности. Осуществление таких операций приводит к росту средств на соответствующих счетах банка. От качества реализации таких операций зависит доходность финансовая устойчивость и ликвидность банка [18, c. 78].
По мнению О.И. Лаврушина, активные операции — это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности [11, c. 85].
Е.Ф. Жуков отмечает, что активные операции ведут к увеличению средств на активных счетах (на них отражается денежная наличность ссуды, вложения в ценные бумаги и другие) [12, c. 42].
В современной экономической литературе пытаются разграничить понятия «активы» и «активные операции». Алексеев П.В. отмечает: «под активами коммерческого банка понимается размещение собственных и привлеченных ресурсов, а под активными операциями - осуществление вложений с целью получения наивысшей доходности при соблюдении определенных норм ликвидности и сохранности, как самого актива, так и его стоимости» [9, c. 62].
Активные операции формируют денежный поток банка и трансформируют имеющиеся ресурсы (пассивы) в активы с целью:
обеспечения требуемого уровня ликвидности кредитной организации,
получения дохода, требуемого для роста стоимости банка и гарантирующее вознаграждение акционерам, клиентам, сотрудникам банка,
комплексного обслуживания физических и юридических лиц клиентов банка.
Поэтому необходимо подчеркнуть, что именно осуществление активных операций дают банку основной доход и являются источником прибыли, поэтому от эффективной реализации активных операций зависит конечный результат работы банка

.
С помощью активных операций банки направляют высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности мобилизованные денежные ресурсы тем участникам рынка, которые испытывают потребность в капитале. Таким образом за счет активных операций коммерческие банки обеспечивают перелив капитала в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту инвестиций в производство, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленности и т. д. [15, c. 69]
Наиболее распространенные формы подобных операций: предоставление денежных средств в кредит под проценты, вложения в ценные бумаги, инвестиции в производство [13, c. 89].
Таким образом, в составе активных операций банка можно выделить:
ссудные операции или операции по размещению денег на условиях возвратности, платности и срочности. Отдельно выделяют операции, при реализации которых кредитные организации учитывают векселя, данный вид операций называется учетно-ссудными,
операции по купле-продаже ценных бумаг клиентов банков, при этом средства, используемые для таких операций, могут принадлежать как самим клиентам, так и быть собственными ресурсами банка,
кассовые операции, они предполагают осуществление банковских операций по расчетам с клиентами банка за счет их средств для осуществления бесперебойной работы банка,
комиссионные и гарантийные операции, которые могут быть как активные, так и пассивными, такие операции банки осуществляют от имени и по поручению клиентов, а банки получают комиссионное вознаграждение [14, c. 62].
Гарантийные операции – это операции по выдаче банком поручительства или специальной гарантии уплатить долг клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банку доход также в виде комиссионных [17].
Основные агрегированные статьи активов коммерческих банков представлены на рисунке 1.
Рисунок 1 - Основные статьи активов коммерческих банков [26, c. 84]
При анализе активов коммерческого банка важным показателем является и структура. Структура активов это соотношение различных по своему качеству статей актива баланса банка по отношению к валюте баланса. При этом качество активов коммерческого банка определяется целесообразной структурой его активов:
– ликвидностью;
– диверсификацией активных операций;
– объемом активов, приносящих доход;
– объемом рисковых активов;
– объемом критических и неполноценных активов;
– признаками изменчивости активов [2, c