Стратегический анализ деятельности предприятия

Экономические результаты деятельности ООО «Стройуправление» за период 2018-2020 гг. характеризуется следующими основными показателями: выручка; себестоимость; валовая прибыль; издержки обращения; прибыль от продаж; прибыль до и после налогообложения; налог на прибыль.
К основным задачам стратегического анализа деятельности организации относятся:
- анализ платежеспособности и ликвидности организации;
- оценка структуры активов и источников их формирования;
- определение качество финансового состояния;
- изучение причин ухудшения или улучшения финансового состояния организации;
- актуальное выявление и устранение недостатков финансовой деятельности и улучшение финансового состояния организации;
- разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости и улучшению использования финансовых ресурсов организации.
В таблице 7 показан сравнительный аналитический баланс ООО «Стройуправление» в виде бухгалтерской отчетности.
Таблица 7- Сравнительный аналитический баланс
Наименование статей баланса Абсолютные величины, тыс. руб. Удельный вес, % изменения (+,-)
по состоянию на по состоянию на
31.12.
2018г. 31.12.
2019 г. 30.12.
2020 г. 2019/2020 31.12.
2019 г. 31.12.
2020 31.12.2019 г. - 30.12.2020 г.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 3 649 6 120 1 999 -4 121
0,0%
Нематериальные активы 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0%
Основные средства и прочие внеоборотные активы 807 3 377 1 999 -1 378 2,2% 1,3% 0,9%
Прочие внеоборотные средства 2 842 2 743 0 -2 743 1,8% 0,0% 1,8%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 130 768 145 922 151 149 5 227 96,0% 98,7% -2,7%
Запасы и затраты 10 032 1 632 853 -779 1,1% 0,6% 0,5%
Налог на добавленную стоимость 0 1 1 0 0,0% 0,0% 0,0%
Дебиторская задолженность 53 910 97 539 85 338 -12 201 64,2% 55,7% 8,4%
Финансовые вложения 62 904 44 000 64 500 20 500 28,9% 42,1% -13,2%
Денежные средства 3 922 2 750 457 -2 293 1,8% 0,3% 1,5%
Прочие оборотные активы 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0%
Стоимость имущества предприятия 134 417 152 042 153 148 1 106 0,0% 0,0% 0,0%
III. КАПИТАЛЫ и РЕЗЕРВЫ 2 435 4 324 33 976 29 652 2,8% 22,2% -19,3%
Уставный капитал 100 100 100 0 0,1% 0,1% 0,0%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2 335 4 224 33 876 29 652 2,8% 22,1% -19,3%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 161 553 369 -184 0,4% 0,2% 0,1%
Заемные средства 161 553 369 -184 0,4% 0,2% 0,1%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 131 821 147 165 118 803 -28 362 96,8% 77,6% 19,2%
Заемные средства 3 3 3 0 0,0% 0,0% 0,0%
Кредиторская задолженность 131 818 147 162 118 800 -28 362 96,8% 77,6% 19,2%
Всего заемных средств 131 982 147 718 119 172 -28 546 97,2% 77,8% 19,3%
ИТОГ БАЛАНСА 134 417 152 042 153 148 1 106 0,0% 0,0% 0,0%
Предприятие ООО «Стройуправление» осуществляет свою деятельность за счет денежных средств и прочих внеоборотных активов. Имеются крупные проблемы в основных средствах графы внеоборотных активов. Также есть ряд недочетов в деятельности фирмы, которые отражены в долгосрочных обязательствах в виде отложенных налогов. При этом, в положительную сторону изменились оценочные обязательства и прочие в графе краткосрочных обязательств.
Валовая прибыль в 2020 г. была снижена по сравнению с 2019 годами точно также, как и прибыль от продаж.
Для оценки платежеспособности и ликвидности предприятия можно использовать следующие основные методы: анализ ликвидности баланса; расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности; анализ денежных (финансовых) потоков.
Таблица 8 – Сравнение активов и обязательств по степени ликвидности баланса за 2020 год
Коэффициент Значения Абсолютные изменения

. за 2020 год Темп роста за 2020 г, %
31.12.
2018 г. 31.12.
2019 г. 30.12.
2020 г. Коэффициент общей ликвидности (А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3) 0,73 0,65 0,91 0,26 39,22
Коэффициент текущей ликвидности L4 = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) 0,99 0,99 1,27 0,28 28,31
Коэффициент абсолютной ликвидности L2 = А1 /(П1+П2) 0,507 0,318 0,547 0,23 72,12
Коэффициент быстрой или критической ликвидности L3 = (А1 + А2) / (П1 + П2) 0,92 0,98 1,27 0,28 29,03
Коэффициент маневренности функционирующего капитала L5 = А3 /((А1 + А2 + A3) — (П1 + П2)) -9,53 -1,31 0,03 1,34 -102,01
Коэффициент концентрации собственного капитала L6 = П4 / (А1 + А2 + А3 + А4) 0,02 0,03 -0,22 -0,25 -843,19
Общее увеличение показателя текущей ликвидности является очень хорошим признаком. При этом, по отклонению мы можем понять, что это был «резкий скачок», который мог быть вызван внешними факторами.
Отметим, что показатель общей ликвидности значительно вырос в сравнении между 2019 и это означает то, что у предприятия довольно хорошая платежеспособность.
Если говорить о срочной ликвидности, то мы видим такой же резкий скачок. Это означает, что за счет средств организации можно покрыть всю текущую задолженность и еще часть средств останется.
Коэффициент абсолютной же ликвидности говорит о хороших возможностях выплаты краткосрочных задолженностей.
Таблица 9 - Анализ платежеспособности и ликвидности
Показатели актива 31.12.
2018г. 31.12.
2019 г. 30.12.
2020 г. Показатели пассива 31.12.
2018 г. 30.12.
2019 г. 30.12.
2020 г.
Наиболее ликвидные активы - А1 66 826 46 750 64 957 Наиболее срочные обязательства - П1 131 818 147 162 118 800
Быстрореализуемые активы - А2 53 910 97 539 85 338 Краткосрочные пассивы - П2 3 3 3
Медленнореализуемые активы - А3 10 032 1 633 854 Долгосрочные пассивы - П3 161 553 369
Труднореализуемые активы - А4 0 0 0 Постоянные пассивы - П4 2 435 4 324 33 976
Баланс 134 417 152 042 153 148 Баланс 134 417 152 042 153 148
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется три. Высоколиквидные активы покрывают наиболее срочные обязательства организации лишь на 55% В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае у организации достаточно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязательств (больше в 28 446,0 раз).
Таблица 10 - Соблюдение абсолютной ликвидности баланса
Для соблюдения абсолютной ликвидности баланса должны соблюдаться следующие условия : Состояние на: 31.12.
2018г. 31.12.
2019 г. 30.12.
2020 г.
1 А1 ≥ П1 А1=П1 Нет Нет Нет
2 А2 ≥ П2 А2=П2 Да Да Да
3 А3 ≥ П3 А3=П3 Да Да Да
4 А4 ≤ П4 А4=П4 Да Да Нет
Однако следует отметить, что проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным, более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.
Финансовую устойчивость предприятия можно определить с помощью абсолютный и относительных показателей.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия
Работа по анализу показателей абсолютной финансовой устойчивости осуществляется на основании данных бухгалтерской отчетности (формы № 1, 5).
Для детального отражения разных видов источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов используется система показателей