Статистика по налогам, взимаемых с физических лиц

На официальном сайте Федеральной налоговой службы размещена аналитическая информация за 2017 и 2018 годы, позволяющая проанализировать суммы уплаты и задолженности по всем видам налогов, взимаемых с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями [20].
Согласно налоговой аналитике в 2017 году общая сумма налоговых поступлений в консолидированный бюджет Российской Федерации от физических лиц составила 4 679,8 млрд. руб., в 2018 году – 5 316,8 млрд. руб. Суммы складываются из поступлений в федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации. Исходя из имеющихся данных, можно сделать вывод, что налоговые поступления за 2018 год возросли на всех уровнях бюджетов, рост их на уровне консолидированного бюджета Российской Федерации составил 13,61%.
На рисунке 1 представлены суммы налоговых поступлений за 2017 и 2018 годы.
Рисунок 1 – Поступления по уровням бюджета за 2017 – 2018 г. в млрд. руб.
Следующим объектом анализа станут суммы по всем видам налогов, взимаемых с физических лиц за 2017 и 2018 годы. Безусловно, по величине поступлений лидирует налог на доходы физических лиц, в 2018 году суммы уплаты по нему в бюджет приближались к отметке 5 000 млрд. руб. На втором месте – транспортный налог, далее имущественный налог. В сравнении с суммами уже перечисленных налогов поступления по земельному налогу крайне незначительны: в 2018 году они составляли в 60 раз меньше, чем поступления по НДФЛ.
Рисунок 2 – Суммы налоговых поступлений в 2017 и 2018 годах в разрезе видов налогов, млрд. руб.
Далее по рисунку 3 рассмотрим процентное соотношение каждого вида налога в общей сумме налоговых поступлений в 2018 году. Налог на доходы физических лиц составляет практически 90% от суммы всех налоговых поступлений в бюджеты всех уровней, транспортный налог – более 5,5%, налог на имущество физических лиц – 3,5% и земельный налог – около 1,5%.

Рисунок 3 – Структура налоговых поступлений по видам налогов в 2018 году, %%
Практика показывает, что не все начисленные налоги уплачены в полном объеме в бюджет. Часто случается, что налогоплательщики в установленные сроки не производят перечисления; суммы налогов признаны невозможными к взысканию по судебным решениям; остается задолженность по умершим лицам; платежи по налогам зависли, например, из-за ошибочно указанных реквизитов и т.д. В связи с этими обстоятельствами возникает задолженность по налогам

.
Общая сумма задолженности к налогоплательщикам – физическим лицам, не являющихся индивидуальными предпринимателями, на 01.01.2019 составила 647 908 090 рублей, из которых:
- 199 292 186 рублей по налогу на доходы физических лиц;
- 99 230 240 рублей по налогу на имущество;
- 277 261 334 рублей по транспортному налогу;
- 72 124 330 рублей по земельному налогу.

3. Недостатки налогообложения физических лиц в Российской Федерации
Безусловно, как и любая система налогообложение имеет свои особенности и обладает значительным списком недостатков. Рассмотрим наиболее главные из них.
Применяемые в настоящее время вычеты по НДФЛ в России носят явочный характер и практически не выполняют свою регулирующую функцию, поскольку абсолютная величина указанных, например, стандартных вычетов во много раз меньше прожиточного минимума.
Во многих развитых странах, например, США, помимо социальных налоговых вычетов (от 4500$ до 9000$ в зависимости от категорий плательщиков) существует довольно солидный необлагаемый минимум (2900$) на каждого человека, что выводит из-под налогообложения доходы от 6 до 11 тысяч долларов по подоходному налогу.
В Российской Федерации отсутствует действенная система контроля за чрезмерными доходами физических лиц, слабо применяются информационные технологии для повышения эффективности налоговой системы. Плоская ставка по НДФЛ не отвечает социальной справедливости.
На протяжении нескольких лет среди законодателей ведутся разговоры и предлагаются проекты по вводу прогрессивной шкалы налогообложения, представляющей собой систему налогообложения, при которой с ростом налогооблагаемой базы происходит увеличение эффективной ставки налога. Т.е. суть прогрессивного налога состоит в том, что маленькие доходы за месяц облагаются по низкой ставке, а более высокие – по высокой. 
Подобная система налогообложения действует во многих странах.
В 2016 году в Государственную думу был внесен соответствующий законопроект, однако по состоянию на текущий день в России прогрессивная система налогообложения пока не введена. Законопроект Госдумой отклонен. Попытки внести такой законопроект предпринимали политические партии ЛДПР, КПРФ, Справедливая Россия.
Несмотря на то, что использование прогрессивного налога внесет справедливость в налогообложение граждан, эксперты считают, что граждане, получающие высоких доход, будут его прятать; вырастет частота получения зарплаты в конвертах, с которой власти боролись долгие годы; усугубится разница между богатыми и бедными регионами, получающими разный размер налоговых поступлений