Сравнение финансовой аренды и банковского кредитования на примере ООО «Стекло»
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Данная работа представляет собой исследование в области финансовой аренда (лизинга) предприятия как формы его кредитования при сравнении с банковским кредитом и написана по материалам ООО «Стекло». В настоящее время большое число компаний задумывается о своей модернизации, обновлении оборудования или парка транспортных средств и не только. Данные фирмы не всегда располагают достаточным капиталом, чтобы сделать это без помощи кредитования. Для того, чтобы правильно оценить свои возможности и варианты приобретения технических средств в лизинг и требуется его сравнение с банковским кредитом. Этим и объясняется актуальность темы исследования. Целью работы стало сравнение финансовой аренды и банковского кредитования. Объект работы – финансовая аренда (лизинг). Предмет работы – сравнение финансовой аренды и банковского кредитования на примере ООО «Стекло». В соответствии с целью, объектом и предметом работы возможно выделить следующие задачи: рассмотрение теоретических особенностей финансовой аренды (лизинга) и банковского кредита, сравнение лизинга и банковского кредитования на примере ООО «Стекло». В работе использовались следующие категории литературных источников: НПА РФ: ГК РФ, и ФЗ. труды российских авторов в данной области: Газман В.Д., Корнийчук Г.А., Философова Т.Г. и др. интернет ресурсы. Структуру работы состоит из 2 глав, введения и заключения, списка литературы и приложения. Теоретические основы финансовой аренды (лизинга) и банковского кредита Понятие финансовой аренды и ее основные особенности Хотя "лизинг" в переводе с английского означает "сдача в аренду", лизинг-это гибрид лизинга и кредита, в котором участвует третья сторона лизинговой компании. Третье лицо лизинговой компании покупает имущество у продавца и передает его лизингополучателю. Арендатор платит ежемесячную арендную плату или погашение кредита (в зависимости от будущих намерений пользователя). По истечении указанного в договоре срока имущество может быть приобретено по остаточной стоимости или возвращено лизинговой компании. [5, с. 81] В XIX веке лизинг начал активно развиваться в США и Великобритании. Для нашей страны понятие "ленд-лиз" в годы Великой Отечественной войны стало знаковым: предоставление военной техники также было лизинговым вариантом. Лизинг начал оказывать существенное влияние на развитие экономики в 50-е годы прошлого века. Основателем современной лизинговой индустрии является американский предприниматель Г. Шофельд, который открыл первую специализированную лизинговую компанию в Сан-Франциско. В СССР лизинг использовался для приобретения дорогих импортных автомобилей у предприятий в 70-80-е годы, но сфера его применения была ограничена. На внутреннем рынке первые лизинговые операции начались в 1989 году. До середины 90-х годов лизинг не оказывал серьезного влияния на российскую экономику. После модернизации налогового законодательства и принятия федерального закона "О финансовом лизинге" в 1998 году интерес компаний к этому инструменту значительно возрос. По итогам 2017 года объем рынка лизинга в России был оценен экспертами рейтингового агентства RAEX (Эксперт РА) в триллион рублей. [5, с. 42] Обычно в процессе лизинга принимают участие три человека, как показано на рисунке 1.1. [16] Рисунок 1.1 – Участники лизинговой сделки Иногда продавец одновременно является арендодателем, тогда в сделке участвуют две стороны, а не три. У каждой из сторон лизингового бизнеса есть свои причины для участия в нем. Продавец продает свой товар и получает полную стоимость имущества и без риска, а арендодатель получает выгоду от распределения имущества, находящегося в оплате по договору аренды. Арендатор покупает недвижимость на более выгодных (процентная ставка/первоначальный взнос) или более лояльных (требования платежеспособности) условиях по сравнению с банковским кредитом. Он может отказаться от покупки, если обстоятельства его сделки изменились. А также покупатель экономит на налоговых платежах (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, имущественный и транспортный налог при покупке транспортных средств). Особенностью лизинговой сделки является то, что цена покупки имущества снижается до окончания срока действия договора. Это делается за счет амортизации-ежегодной амортизации части стоимости актива при амортизации. Амортизация учитывается по специальным формулам и не зависит от фактического износа изделия. В лизинговых операциях по отдельным видам недвижимости применяется ускоренная амортизация, в результате которой до окончания срока действия договора транспорт или оборудование имеет нулевые затраты и переходит во владение лизингополучателя без каких-либо дополнительных затрат. Согласно Федеральному закону "О финансовом лизинге" (№164-Федеральный Закон от 29.10.1998 г., с последующими изменениями) в лизинг могут передаваться движимое и недвижимое имущество: транспортные средства, оборудование, недвижимое имущество, предприятия как хозяйственные комплексы. [2] Предметом аренды не могут быть природные объекты, земельные участки и недвижимое имущество, ограниченные в обороте. Исключением в этом смысле является оружие - Российская Федерация имеет право продавать его в лизинг другим странам на условиях, предусмотренных международными договорами и законом о военно-техническом сотрудничестве. Существуют и другие лизинговые ограничения, налагаемые самими лизингодателями. В частности, отказ получают покупатели, желающие купить в аренду: [6] - Малоценное имущество (например, определенные марки автомобилей или оборудования, которые арендодатель не может продать, если арендатор нарушает условия договора и возвращает право собственности владельцу). - Собственность определенных производителей (в частности, заводов, которые известны ненадежностью своей продукции: лизингодателям не нужен мусор, который лизингодатели им вернут, даже они вряд ли захотят заниматься постоянным гарантийным ремонтом). - Недвижимость старше 5-7 лет (особенно для транспортных средств).
Виды и особенности финансовой аренды имущества
Рассмотрим основные особенности лизинга по видам недвижимости. Автомобили могут быть сданы в аренду специализированными лизинговыми компаниями, автосалонами и банками. Процедура покупки автомобиля в лизинг показана на рисунке 1.2. [6] Рисунок 1.2 - П...
Открыть главуСравнение финансовой аренды и банковского кредита
В любом случае ответ на этот вопрос может быть разным. Это зависит как от характера договора аренды, так и от имущества, условий лизингодателя и банка-кредитора и многих других аспектов. Не будем забывать, что лизинг используется в основном в коммерч...
Открыть главуКраткая характеристика компании
ООО "Стекло СПБ" ИНН 7807108012 ОГРН 1167847077672 зарегистрировано 03.02.2016 по юридическому адресу 198302, город Санкт-Петербург, улица Маршала Казакова, дом 26, квартира 167. Статус организации: действующая. Руководителем является генеральный дир...
Сравнительная характеристика применения в деятельности ООО «Стекло» лизинга и банковского кредита
В настоящее время компания ООО «Стекло» решила приобрести грузовой транспорт для компании и остановилась на приобретении грузовика стоимостью 500 т. р. При осуществлении поиска доступных вариантов фирма рассматривала приобретение транспортного средст...
Открыть главуЗаключение
Особенностью лизинговой сделки является то, что цена покупки имущества снижается до окончания срока действия договора. Существуют определенные ограничения при осуществлении лизинга. Виды лизинга: - автотранспорт, - лизинг оборудования, - лизинг имущества. - лизинг персонала. Основные условия лизингового договора подразумевают финансовый, оперативный и возвратный лизинг. Виды лизинга по рисковости: - гарантированный, - частично покрытый, - непокрытый. При сравнении лизинга и банковского кредита необходимо смотреть на конкретные условия, при которых возникают данные взаимоотношения и рассчитывать в зависимости от ряда условий. ООО "Стекло СПБ" ИНН 7807108012 ОГРН 1167847077672 зарегистрировано 03.02.2016 по юридическому адресу 198302, город Санкт-Петербург, улица Маршала Казакова, дом 26, квартира 167. Цель деятельности ООО «Стекло» - расширение ассортимента товаров и услуг, проведение расчётов с настоящими и будущими клиентами. И как следствие – максимизация прибыли. Организационная структура в ООО «Стекло» - линейно-функциональная, а система управления производством будет трёхзвенной: - руководство предприятия, - вспомогательные отделы, - торговый зал. Компания в своей работе использует различные виды ресурсов и имеет основные и вспомогательные рабочие процессы. Ее финансовое состояние положительное, что подтверждается рассчитанными коэффициентами, имеющими положительную динамику. При осуществлении поиска доступных вариантов фирма рассматривала приобретение транспортного средства в лизинг или же с помощью банковского кредита. В результате проведенных расчетов экономическая эффективность лизинга по сравнению с банковским кредитом оставит порядка 117 т. р.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)" от 29.10.1998 N 164-ФЗ (последняя редакция) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20780/ Газман В.Д. Лизинг недвижимости : учебник / Газман В.Д.. — Москва : Издательский дом Высшей школы экономики, 2018. — 441 c. — ISBN 978-5-7598-1602-7. — Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. — URL: http://www.iprbookshop.ru/89583.html (дата обращения: 10.03.2021). — Режим доступа: для авторизир. пользователей Корнийчук Г.А. Договоры аренды, найма и лизинга (2-е издание) / Корнийчук Г.А.. — Москва : Дашков и К, Ай Пи Эр Медиа, 2015. — 129 c. — ISBN 978-5-394-01205-1. — Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. — URL: http://www.iprbookshop.ru/57157.html (дата обращения: 10.03.2021). — Режим доступа: для авторизир. пользователей Философова Т.Г. Лизинг : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / Философова Т.Г.. — Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 191 c. — ISBN 978-5-238-01451-7. — Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. — URL: http://www.iprbookshop.ru/71236.html (дата обращения: 10.03.2021). — Режим доступа: для авторизир. пользователей Юсупова А.Т. Экономические основы лизинга : учебно-методическое пособие / Юсупова А.Т.. — Новосибирск : Новосибирский государственный университет, 2019. — 87 c. — ISBN 978-5-4437-0947-5. — Текст : электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. — URL: http://www.iprbookshop.ru/93828.html (дата обращения: 10.03.2021). — Режим доступа: для авторизир. пользователей Лапшина Ольга Сергеевна, Тужилин Владимир Алексеевич О понятии договора финансовой аренды в РФ // Вестник Самарской гуманитарной академии. Серия: Право. 2018. №2 (21). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/o-ponyatii-dogovora-finansovoy-arendy-v-rf (дата обращения: 10.03.2021). Николаева Татьяна Петровна, Николаева Татьяна Евгеньевна Особенности лизинга на современном этапе развития экономики России // Проблемы экономики и юридической практики. 2018. №6. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-lizinga-na-sovremennom-etape-razvitiya-ekonomiki-rossii (дата обращения: 10.03.2021). Флёрова А. Н. Что такое лизинг? // Российский внешнеэкономический вестник. 2007. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/chto-takoe-lizing (дата обращения: 10.03.2021). Кредит или лизинг: разница, преимущества и недостатки [Электронный ресурс] – Режим доступа https://www.b-kontur.ru/enquiry/758-kredit-ili-lizing (дата обращения: 10.03.2021). Кредит на покупку автомобиля [Электронный ресурс] – Режим доступа https://www.gazprombank.ru/personal/take_credit/consumer_credit/5601789/?utm_source=yandex&utm_medium=cpc&utm_campaign=cid:57904062%7Ccn:Y%7CAvtokredit%7CGeneral_optimiz_konvers%7Crf%7Csearch%7Cd:dct%7Cpn:avtokredit%7Crt:search%7Cag:artox&utm_content=ad:10069040401%7Cbid:10069040401%7Cst:search%7Cs:none%7Cpt:premium%7Cdt:desktop%7Ccmid:57904062%7Cgrid:4411453106%7Crgid:5%7Crgn:Иваново%7Caud:%7Ccoefgoal:5341298&utm_term=рассчитать%20автокредитование%7Cph:24444917856&yclid=1127338677927450782 (дата обращения: 10.03.2021). Лизинг или кредит: счет 6:2 в пользу лизинга [Электронный ресурс] – Режим доступа https://europlan.ru/company/blog/816 (дата обращения: 10.03.2021). Новые грузовики Faw в лизинг без переплат [Электронный ресурс] – Режим доступа https://europlan.ru/leasing/special/truck?utm_source=yandex_direct&utm_medium=cpc&utm_campaign=YAM_search_mhcv_obshpoisk_saamosval_category_rrus1&utm_content=SRC:none%7CSRCT:search%7CCAMP:58128600%7CGR:4419145753%7CB:10101255195%7CKW:купить%20грузовик%7CKWID:24637842451%7CKWType:leasing%7CRE:%7CDRF:no%7CP:2%7CDT:desktop%7CREG:5%7CRegName:Иваново%7Cepaction:%7CImgTest:%7CBan:%7CText:V2%7CTypeCar:mhcv%7CVendor:generic%7CModel:generic%7CTParam1:%7CTParam2:%7CTParam3:%7CTParam4:%7C&utm_geo=5&yclid=1125626537593832542 (дата обращения: 10.03.2021). ООО "СТЕКЛО СПБ": бухгалтерская отчетность и финансовый анализ [Электронный ресурс] – Режим доступа https://www.audit-it.ru/buh_otchet/7807108012_ooo-steklo-spb (дата обращения: 10.03.2021). ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "СТЕКЛО СПБ" [Электронный ресурс] – Режим доступа https://www.rusprofile.ru/id/10335064 (дата обращения: 10.03.2021). Что такое лизинг – чем отличается от кредита, виды лизинга, условия получения, примеры [Электронный ресурс] – Режим доступа https://myrouble.ru/lizing/(дата обращения: 10.03.2021).
