Способы оптимизации налоговой нагрузки
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Экономические субъекты, являясь участниками рынка и осуществляя свою хозяйственную деятельность, обязаны соблюдать налоговое законодательство: своевременно, в полном объеме выполнять свои обязательства по исчислению и уплате налогов в бюджет. В условиях рыночной среды предприятия стремятся увеличить свою прибыль за счет снижения издержек, в том числе за счет сокращения налоговых затрат. С этой целью применяются мероприятия налогового планирования, в рамках которого проводится оптимизация налогообложения. Оценка эффективности налоговой политики организации проводится на основе расчета показателя налоговой нагрузки, которая показывает степень влияния платежей налогового характера на финансовое состояние компании. В связи с изложенным данная тема исследования представляется весьма актуальной. Цель работы изучить теоретические и методологические способы оптимизации налоговой нагрузки. Поставленная цель предопределила следующие задачи: раскрыть сущность налоговой нагрузки; изучить способы расчета налоговой нагрузки; привести методы оптимизации налоговой нагрузки. Объект исследования – налоговая нагрузка. Предмет – методика ее оценки и способы снижения. В процессе исследования использовались следующие методы: сравнение, анализ, синтез, обобщение и др. Методика исследования основывалась на изучении, обобщении, систематизации полученных знаний по теме исследования. Теоретическую основу исследования составили работы авторов, связанные с темой исследования, таких как Барулина С.В., Майбурова И.А., В.Г. Панскова, Пименова Н. А. и др. Информационной базой исследования явились нормативно-законодательные Российской Федерации о налогах и сборах, законы субъектов Российской Федерации, приказы, письма и разъяснения Минфина РФ, ресурсы информационно-телекоммуникационной сети Интернет, материалы периодической печати и научно-практических конференций, учебных пособий. Теоретическая значимость исследования состоит в раскрытии системного подхода к вопросам расчета налоговой нагрузки и методов ее оптимизации.
Сущность налоговой нагрузки
Важнейшим измерителем качества налоговой системы государства является показатель налоговой нагрузки на налогоплательщика. При оптимальной налоговой системе потребности государства обеспечиваются финансовыми ресурсами за счет налоговых платежей, в то ...
Открыть главуСпособы расчета налоговой нагрузки
Существует множество методик определения налоговой нагрузки, которые различаются между собой в основном по двум направлениям: по структуре налогов, включаемых в расчет при определении налогового бремени; по способу определения интегрального показател...
Открыть главуМетоды оптимизации налоговой нагрузки
С целью оптимизации налогообложения в организациях применяется налоговое планирование, которое представляет собой совокупность плановых действий налогоплательщика, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации, регулирующих величину и ст...
Открыть главуЗаключение
Данное исследование было посвящено вопросам оптимизации налоговой нагрузки организации, так как на данный момент времени данная тема весьма актуальна – организации стремятся увеличить свои доходы, в том числе и за счет снижения налогового бремени, путем внедрения способов оптимизации налогообложения в рамках правового поля. В работе были рассмотрены теоретические аспекты налоговой нагрузки организации. Так, под налоговой нагрузкой организации понимается величина, характеризующих степень влияния регулярных обязательных платежей налогового характера на финансовое состояние предприятия. В настоящее время существует множество методик расчета показателя налоговой нагрузки, которые весьма различны. Основные различия состоят: в структуре налогов, включаемых в расчет при определении налогового бремени; в способе определения интегрального показателя, с которым сравнивают уплачиваемые налоги за расчетный период. Ни одна из методик расчета налоговой нагрузки не обладает универсальностью, поскольку применяя ту или иную методику невозможно гарантировать сопоставимость налоговой нагрузки в различных отраслях экономической деятельности, что весьма закономерно, поскольку в разных отраслях экономики различные показатели материалоемкости, фондоемкости, трудоемкости, скорости оборота капитала, сезонности производства и иных характеристик. С целью оптимизации налогообложения в организациях применяется налоговое планирование, которое представляет собой совокупность плановых действий налогоплательщика, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации, регулирующих величину и структуру налоговой базы, воздействующих на эффективность управленческих решений и обеспечивающих своевременные расчёты с бюджетом в соответствии с действующим законодательством. Способы оптимизации налогообложения достаточно разнообразны и многочисленны. Тем самым экономические субъекты имеют возможность подобрать именно те способы снижения налоговой нагрузки, которые им более всего подходят.
Список литературы
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.07.2019) // Доступ из СПС «Консультант Плюс» "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 27.12.2018) // Доступ из СПС «Консультант Плюс» Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (ред. от 28.04.2018) "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" // Доступ из СПС «Консультант Плюс» Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 15.12.2019) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" // Доступ из СПС «Консультант Плюс» Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" // Доступ из СПС «Консультант Плюс» Расчет налоговой нагрузки налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов) (Письмо ФНС России от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@) // Доступ из СПС «Консультант Плюс» О возможности включения НДС, взимаемого при ввозе товаров в РФ, и таможенных пошлин в расчет налоговой нагрузки. (Письмо Минфина России от 11.01.2017 N 03-01-15/208) // Доступ из СПС «Консультант Плюс» Барулин С.В. Налоговый контроллинг: учебник / С.В. Барулин, Е.В. Барулина. – М.: РУСАЙНС, 2016. – 168 с. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: учебник / С.В. Барулин, В.А. Динес. – М: КНОРУС, 2016. – 406 с. Кирина, Л. С. Налоговый менеджмент в организациях : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Л. С. Кирина, Н. А. Назарова. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 279 с. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. Н. Лыкова. – Москва : Издательство Юрайт, 2019. – 353 с. Майбуров И.А. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / И.А. Майбуров, А.М. Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 591 с. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России : монография / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. — Москва : ИНФРА-М, 2020. - 270 с. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 734 с. Пименов, Н. А. Налоговое планирование : учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. А. Пименов, С. С. Демин. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 136 с. Пименов, Н. А. Налоговый менеджмент : учебник для академического бакалавриата / Н. А. Пименов, Д. Г. Родионов ; отв. ред. Н. А. Пименов. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 305 с. Бойко А.Ю., Буслаева К.С. Налоговое планирование в организации // Центральный научный вестник. - 2018. - Т. 3. - № 11 (52). - С. 62-63. Бошков Д.А., Зардинов М.Р., Куликов С.В., Осипов А.В. Методология расчета налоговой нагрузки с целью минимизации налоговых рисков // Дневник науки. - 2019. - № 7 (31). - С. 40-48. Виноградова А. С., Мочалова З. А. Оптимизация налогообложения и минимизация налоговых платежей //Вестник современных исследований. – 2018. – №. 12.7. – С. 78-80. Вискова Е.О. Налоговое планирование как легальный способ управления налоговой нагрузкой // Форум молодых ученых. - 2018. - № 6-1 (22). - С. 677-680. Горский И. В. К проблеме налоговой нагрузки в России // Экономика. Налоги. Право. 2015. №1. – С. 121 – 126. Гребешкова И. А. Тенденции в оценке налоговой нагрузки организаций //Вестник Финансового университета. – 2017. – Т. 21. – №. 3 (99). С. 189-193. Давыдова С. В. Сущность и значимость налогового планирования //Корпоративное управление экономической и финансовой деятельностью на железнодорожном транспорте. – 2017. – С. 91-98. Малютина Т. Д., Ткаченко Д. Д., Михайлина М. Ю. Инструменты и методы налогового планирования //Тенденции развития современного общества в условиях глобализации. – 2017. – С. 171-176. Могильникова К.Р. Методы налогового планирования в организации // Форум молодых ученых. - 2018. - № 3 (19). - С. 412-414. Никулина О.М. Налоговая нагрузка в России: основные подходы // Все для бухгалтера. 2017. N 2. С. 16 - 28; Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2017. N 18. С. 22 - 38. Пузакова А. И. О сущности налогового планирования //Вестник магистратуры. – 2017. – №. 1-3. – С. 86-87. Салькова О.С. Налоговая нагрузка и резервы налоговой оптимизации // Финансы. 2015. N 10. С. 37 - 41. Ходякова О. В., Малихатка Е. Н. Организация налогового планирования на предприятиях //Научная дискуссия: вопросы экономики и управления. – 2017. – №. 1. – С. 70-76. Чиканова Ю. А. Сравнительный анализ методик расчета налоговой нагрузки // Молодой ученый. — 2018. — №44. — С. 94-97.
