Современные проблемы налогообложения в РФ
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В настоящее время Россия находится в условиях кризиса, обусловленного действующими против нашей страны политическими санкциями, падением цен на нефть, ограничением доступа к иностранным кредитам. В связи с этим существенно снизился объем производства, упал уровень жизни населения, снизился совокупный покупательский спрос на товары и услуги. В этой связи становится актуальным разработка грамотной политики в области налогообложения, которая в текущей ситуации позволит в краткосрочной перспективе нивелировать последствия кризиса и в конечном итоге стать одним из первостепенных средств достижения устойчивого экономического роста. Все это определяет актуальность выбранной темы исследования. Цель курсовой работы состоит в выявлении современных проблем налогообложения и поиску путей их решения. В связи с заявленной целью решению подлежат следующие задачи: изучить понятие, сущность и функции налогов; рассмотреть нормативно-правовое регулирование налогообложения; провести сравнительный анализ российского и зарубежного опыта налогообложения; проанализировать налоговые доходы консолидированного бюджета Российской Федерации; ознакомиться с основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на современном этапе; выявить проблемы налогообложения в Российской Федерации; разработать направления совершенствования налогообложения в Российской Федерации. Предметом исследования является процесс налогообложения и выявление направлений совершенствования налогообложения в Российской Федерации. Информационной базой исследования являются нормативно-правовые акты, материалы периодической печати, электронные ресурсы, материалы международных научно-практических конференций, учебно-методическая литература по теме исследования, ресурсы сети Интернет. В процессе исследования использовались следующие методы: сравнение, анализ, синтез, обобщение, литературный обзор и др. Практическая значимость работы заключается в возможности использования результатов исследования в совершенствовании механизма налогообложения. Основные идеи исследования, его выводы и рекомендации формулируются с учетом возможности их практической реализации. Структура курсовой работы обусловлена целью, задачами и логикой исследования. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
Понятие, сущность и функции налогов
Налоги исторически связаны с появлением государства и обусловлены необходимостью получения доходов государством. Минимальный объем налогового бремени определяется объемом расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборону, о...
Сравнительный анализ российского и зарубежного опыта налогообложения
Разные страны мира по-разному строят свои налоговые системы, поэтому налогообложение различных стран может существенно различаться. В настоящее время в мировой практике принято выделять четыре модели налогообложения: англосаксонская; континентальная;...
Открыть главуАнализ налоговых доходов консолидированного бюджета Российской Федерации
Основная функция налогообложения – фискальная. Это означает то есь изъятие части доходов налогоплательщиков в пользу государства для выполнения последним его функциональных обязанностей. Динамика доходов консолидированного бюджета Российской Федераци...
Открыть главуНаправления совершенствования налогообложения в Российской Федерации
Как уже рассматривалось, Российская Федерация применяет смешанную модель налогообложения, которая предполагает сочетание всех известных моделей налогообложения. Одна из моделей налогообложения - англосаксонская, она применяется в таких странах, как В...
Заключение
Темой данного исследования звучит как современные проблемы налогообложения в Российской Федерации. Актуальность данной темы исследования обусловлена тем, что в настоящее время в России наблюдаются кризисные явления, за счет введения санкций со стороны западных стран, а грамотная политика в области налогообложения позволит нивелировать последствия кризиса и приведет к устойчивому экономическому росту. Целью курсовой работы заключалась в выявлении современных проблем налогообложения и поиску путей их решения. Для достижения цели был поставлен ряд задач, которые решались последовательно. В первую очередь было дано определение налогов и выражена их сущность через их функции. Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налогом присущи различные функции, посредством которых выражается назначение налогообложения. Нормативно-правовое регулирование налогообложения в РФ базируется на системе законодательных актов различного уровня действия, основные и главные из которых – Конституция РФ и НК РФ. Так как в Российской Федерации применяется трехуровневая налоговая система, то все налоги и сборы устанавливаются на уровне федерального законодательства, при этом субъекты РФ и местные органы власти в пределах своих полномочий принимают законодательство в области налогообложения на региональном и местном уровне. Опыт налогообложения в странах мира различен, поскольку он обусловлен историческим развитием тех или иных государств, государственным устройством, уровнем экономического развития, возможностями налогообложения в различных странах. Для России характерно применять смешанную модель налогообложения, которая предполагает сочетание всех известных моделей налогообложения. Связано это и с кризисными явлениями, происходящими в нашей стране на фоне санкций со стороны западных стран, и инфляционными процессами, подразумевающими делать основной упор на косвенное налогообложение, и социальной ответственностью перед гражданами страны, за счет чего наблюдаются значительные отчисления на социальное страхование и т.п. На втором этапе была изучена действующая практика налогообложения в Российской Федерации. Для этого был проведен анализ налоговых доходов консолидированного бюджета Российской Федерации от поступления налоговых платежей. По результатам проведенного анализа был сделан вывод о том, что доходы консолидированного бюджета Российской Федерации имеют положительную динамику, при этом в России преобладает доля прямых налогов в бюджете страны, таких как НДПИ, НДФЛ и налог на прибыль организаций. В тоже время НДС стабильно занимает четвертое место в доходах бюджета России. В связи находит свое подтверждение довод о том, что в нашей стране применяется смешанная модель налогообложения. В области налоговой политики предпринимаются меры для улучшения мер налогового администрирования и изменений в сфере налогообложения. В частности планируется: предоставить право налоговым органам самостоятельного расчета НДФЛ за налогоплательщиков, если последними не предоставлена налоговая декларация при продаже недвижимого имущества; расширить виды деятельности, подлежащих обложению в рамках ПСН; отнести к подакцизным товарам виноград с одновременным предоставлением налогового вычета с применением повышающего коэффициента и ряд других. В результате внедрения указанных мер планируется дальнейшее увеличение платежей в бюджеты всех уровней, обеление соответствующих секторов экономики, повышение конкурентоспособности отечественного производства. Изучение практики налогообложения в Российской Федерации позволило сделать вывод о том, что в нашей стране в последние годы немало сделано в отношении совершенствования налогообложения, но в тоже время с целью снижения фискальной нагрузки и роста ВВП следует последовательно внедрять меры по совершенствованию налогообложения. В частности, в первую очередь, необходимо снизить фискальную нагрузку на малообеспеченную часть налогоплательщиков физических лиц и бизнес. В части реформирования налогообложения физических лиц имеет смысл использовать зарубежный опыт налогообложения, это позволит достигнуть фискальные интересы бюджета за счет введения прогрессивной ставки налогообложения для наиболее обеспеченной части населения и снизить социальную напряженность а счет введения необлагаемой суммы дохода и корректировки налоговых вычетов. В отношении бизнеса следует стимулировать инвестиционную активность путем проведения амортизационной реформы либо за счет внесения изменений в законодательство в отношении инвестиционного налогового вычета, которое позволит нивелировать выпадающие доходы региональных бюджетов за счет трансферов из федерального бюджета. Таким образом, полагаем, что цель работы достигнута, поскольку решены все поставленные задачи к исследованию.
Список литературы
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ [Электронный ресурс] // Режим доступа: HYPERLINK Ошибка! Недопустимый объект гиперссылки. «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (утв. Минфином России) ([Электронный ресурс] // Режим доступа: http:// http://www.consultant.ru/ Лыкова, Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Л. Н. Лыкова, И. С. Букина. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 329 с. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник [и др.] ; под редакцией Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 450 с. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / Д. Г. Черник [и др.] ; под редакцией Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 438 с. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 436 с. Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учеб. пособие. – 2-е изд. – М.: РИОР: ИНФРА-М, 2014. – 208 с. Черник, Д. Г. Налоговая политика : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под редакцией Д. Г. Черника. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 408 с. Агеева О.М. Как повышение НДС отразится на ценах, бюджете и экономике [Электронный ресурс] Режим доступа: // https://www.rbc.ru/economics/01/01/2019/5c1b70509a7947f14ddc7bd5 Блинова А.Е. Налоговые системы России и зарубежных стран: результаты сравнительного анализа // Молодежный научный форум: электр. сб. ст. по мат. III междунар. студ. науч.-практ. конф. № 2(3). URL: https://nauchforum.ru/archive/MNF_interdisciplinarity/2(3).pdf (дата обращения: 20.11.2019) Булычева Т.В., Бушева А.Ю. Сравнительная характеристика налоговой системы России и зарубежных стран // Фундаментальные исследования. – 2015. – № 11-6. – С. 1149-1153 Елина Л.А. «Прибыльный» инвестиционный вычет обновили // Главная книга. 2019. N 1. С. 56 - 61. Жаренова А. А. Проблема соотношения прямого и косвенного налогообложения //Редакционная коллегия. – 2016. – С. 85-89. Кудрин А. Л., Соколов И. А. Бюджетный маневр и структурная перестройка российской экономики //Вопросы экономики. – 2017. – №. 9. – С. 5-27. Пансков В. Г. Налоги в системе методов финансового регулирования экономики // Экономика. Налоги. Право. - 2015. - №1. – С. 114-120. Новости Международного налогообложения [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://gsl.org/ru/taxes, дата обращения 20.11.2019
