Совершенствование управления денежными средствами на примере ПАО " Роснефть"
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Функционирование предприятия невозможно без использования финансовых ресурсов. Основное место среди указанной совокупности занимают денежные средства. Их поступления и расходования формируется в результате хозяйственных операций и требует строгого целевого направления на достижение поставленных хозяйственных задач предприятия. Нарушение указанных условий приводит к дисбалансу других составляющих хозяйственных средств, технической отсталости производства, финансовой зависимости субъекта хозяйствования. Таким образом, эффективность управления наиболее ликвидными ресурсами, зависит от своевременного и оптимального контроля использования средств, определяет уровень финансовой стабильности и возможность дальнейшего развития предприятия. То есть денежные средства являются одним из весомых факторов, определяющих финансовое положение предприятия, его жизнеспособность. Значимость и роль денег на уровне предприятия обуславливает целесообразность их отдельного детального исследования, определение стратегии и тактики управления формированием и использованием. Концептуальные основы сущности, возникновения и движения денежных потоков достаточно широко рассматриваются в работах зарубежных и отечественных ученых: Ю. Бригхэма, Л. Гапенски, Д. Ван Хорна, А. Кинга, В. Бочарова, И. Бланка, В. Ковалева, С. Ф. Глава, И.Т. Балабанов, А. Г. Загороднего, Л. Лигоненко, А. Поддерьогина, А. Терещенко, А. Шеремета и других. Однако, хотя и довольно много наработок по указанной тематике, еще не сформировано единой теоретической базы, которая бы охватывала весь комплекс вопросов управления денежными потоками предприятия. Кроме того, не определен единый однозначный подход при определении и толковании категории денежные потоки. Выделение нерешенных ранее частей общей проблемы, которым посвящается данная курсовая работа. Цель курсовой работы – теоретический анализ сущности денежных средств и совершенствование управления денежными средствами в условиях ПАО «Роснефть». Достижение поставленной цели осуществляется через решение ряд задач: - раскрыть понятие и сущность денежных средств на предприятии; - обобщить - проанализировать результаты хозяйственной деятельности ПАО «Роснефть» за 2015-2017 гг. - провести оценку движения денежных средств компании; - разработать мероприятия по совершенствованию системы управления денежными средствами в ПАО «Роснефть». Предмет курсовой работы – отношения, складывающиеся при формировании и использовании денежных средств на предприятии; Объект курсовой работы – результаты хозяйственной деятельности ПАО «Роснефть», в частности источники формирования и использования денежных средств ПАО «Роснефть». Теоретической основой исследования являются работы ведущих зарубежных и отечественных ученых, посвященные вопросам формирования и использования денежных средств на предприятии. В работе были использованы следующие методы исследования: научной абстракции, анализа и синтеза, системный подход, логический, группирование, формирование таблиц, диаграмм, графиков – для наглядного представления результатов теоретических и практических исследований; сравнительный и анализа – для определения динамики основных показателей деятельности предприятия в течение 2015-2017 годов; научного обобщения разработки предложенных мероприятий. Научная новизна исследования заключается в том, что рекомендации и выводы работы доведены до уровня методических обобщений и прикладного инструментария для ПАО «Роснефть». Работа состоит из введения, где обоснованны актуальность работы, определены цели, задачи, предмет, объект и методы. Основная часть работы состоит из 2-х глав. В первой главе общетеоретической обобщается понятие «денежные средства» и раскрывается их сущность, а также сущность управления денежными потоками на предприятии. Во второй главе работы проведен анализ результатов хозяйственной деятельности ПАО «Роснефть», дана оценка динамики формирования денежных средств на предприятии, предложены обобщающие меры, повышающие эффективность формирования и использования денежных средств в компании. В заключении обобщены результаты работы. Список использованных источников содержит 22 наименования.
Понятие и сущность денежных средств на предприятии
В экономической литературе можно встретить много различных определений понятия «денежные средства», для обозначения которого в научном обороте используется широкий спектр терминов: «деньги», «денежные активы», «деньги», «финансовые ресурсы», что прив...
Открыть главуСущность управления денежными потоками на предприятии
Управление денежными потоками – один из важнейших сегментов финансовой работы на предприятии, от эффективности организации которого зависят как текущие результаты деятельности, так и будущие темпы развития хозяйствующего субъекта [9, с. 45]. Целью э...
Открыть главуАнализ динамики денежных средств ПАО «Роснефть»
Анализ динамики движения денежных средств ПАО «Роснефть» будем проводить на основе отчетов о движении денежных средств предприятия за 2015-2017 гг. Результаты анализа представлены в таблицах 3.1 – 3.3. Таблица 3.1 – Динамика движения денежных средств...
Открыть главуСовершенствование управления денежными средствами ПАО «Роснефть»
Чистый операционный денежный поток является суммой денежных средств, которые бизнес получил после того, как оплатил счета. Отчет о движении денежных потоков может предоставить полезные сигналы-предупреждения, чтобы избежать будущих финансовых проблем...
Открыть главуЗаключение
Проведенный анализ литературных источников показал, что на сегодняшний момент отсутствует единый комплексный подход к определению сущности понятия «денежные средства». Поэтому стоит сформулировать следующее определение: денежные средства является понятием бухгалтерского учета, которое отражает наиболее ликвидные активы предприятия и могут выступать в форме наличности, средств на счетах в банке, депозитов до востребования. Данное определение обобщает выделенные подходы к определению денежных средств и, в отличие от существующих, оно включает в себя: сущность денежных средств, направления их использования и конечный результат. На основе рассмотренных определений денежного потока можно сформулировать наиболее объективное определение данного понятия. Таким образом, денежный поток предприятия является совокупностью распределенных во времени поступлений и расходов денежных средств, движение которых является одним из главных объектов управления, связанный с факторами ликвидности и риска, влияет на движение активов и капитала предприятия, характеризуется относительными размером, направлением и временем. Формирование денежных потоков на предприятии характеризуется различным уровнем их значимости для обеспечения стабильности финансово-хозяйственной деятельности предприятия в краткосрочном и долгосрочных периодах. Чистый операционный денежный поток является суммой денежных средств, которые бизнес получил после того, как оплатил счета. Отчет о движении денежных потоков может предоставить полезные сигналы-предупреждения, чтобы избежать будущих финансовых проблем. Исходя из анализа движения денежных средств было выявлено, что в 2017 году ПАО «Роснефть» имеет отрицательное сальдо денежных средств. Это может свидетельствовать о том, что предприятие теряет (проедает) деньги и денежный поток затратный; поскольку чистый операционный денежный поток меньше чем прибыль после уплаты налогов - предприятие тратит больше, чем зарабатывает. К основным инструментам оперативного управления денежными потоками можно отнести: - составление платежного календаря; - формирование ежедневной отчетности по остаткам и движению денежных средств со всех банковских счетов и касс.
Список литературы
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование / И.Т. Балабанов ; 2-е изд, доп. – М. : Финансы и статистика, 2018. – 208 с. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика, интерпретация: Пер с англ. И.И. Елесеев. [Текст] – М.: Финансы и статистика, 2016. – 624 с. Бертонеш, М. Управление денежными потоками [Текст] / М. Бертонеш, Р. Найт. – СПб.: Питер, 2017.–240 с. Бланк, И. A.Управление денежными потоками [Текст] / И. A. Бланк. - К.: Ника- Центр, Эльга, 2015. - 736 с. Бочаров, В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпорацій [Текст] / В. В.Бочаров. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 144 с. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СПб. : Питер, 2015. – 240 с. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент: полный курс / Ю. Бригхем, Л. Гапенски ; пер. с англ., ред. В.В. Ковалева. – СПб. : Экономическая школа, 2017. – 1120 с. Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами [Текст]: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 800 с. Гутова, А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент. – 2014. – №4. – С.43-47 Ковалев В. В.Учет, анализ и финансовый менеджмент: Учеб.- метод. пособие [Текст]/ В. В. Ковалев – М.: Финансы и статистика, 2016. – 688 с. Коласс, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы : [учеб. пособ.] / Б. Коласс ; пер. с франц. ; под ред. Я.В. Соколова. – М. : Финансы ; ЮНИТИ, 2017. – 135 с. Нагайчук, В.В. Управление денежными потоками предприятия / В. В. Нагайчук / / Вестник социально-экономических исследований. – 2019. – № 1(52). - С. 245-249. Стащук, О.В. Денежные потоки предприятия: суть и необходимость управления / О. В. Стащук, А.М. Хандучка / / Молодой ученый. - 2018. - № 6 – С. 12-18. Цыган, Р. М. Совершенствование классификации денежных потоков с учетом современных условий хозяйствования / Г. М. Цыган / / Актуальные проблемы экономики. – 2018. – № 4(206). - С. 150-155. Ястребецкая, Л. С. Денежные потоки в оценке инвестиционного проекта / Л. С. Ястребецкая / / Финансы. – 2018. – № 5. – С. 101-109. Сорокина, Е. М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики [Текст] / Е. М. Сорокина. – М.: Финансы и статистика.- 2017. – 174 с. Хахонова, Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций [Текст] / Н.Н. Хахонова. – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Изд. Центр «МарТ», 2015. – 304 с. Международный стандарт бухгалтерского учета 7 «Отчет о движении денежных средств» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://dipifr.info/lib_files/standards/ukr/ standards_010109/IAS_7.pdf. Методические рекомендации по анализу и оценке финансового состояния предприятий от 28.04.2019 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://uazakon.com/big/text892/pg1.htm Официальный сайт ПАО «Роснефть». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.rosneft.ru/about/ Финансовая годовая отчетность ПАО «Роснефть» за 2016 год. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.rosneft.ru/upload/site1/document_report/Rosneft_q4_2016.pdf Финансовая годовая отчетность ПАО «Роснефть» за 2017 год. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.rosneft.ru/upload/site1/document_report/rsbu_4q2017.pdf
