Составление бухгалтерского баланса

При определении правил оценки статей бухгалтерского баланса АО «Юграавиа» придерживается Приказа Минфина России №34н раздел III, которое уточняет, что именно относится к тем или иным статьям данной формы отчетности, а также раздела IV о порядке предоставления отчетности.
Правила оценки статей актива и пассива бухгалтерского баланса отражены в Учетной политике АО «Юграавиа».
Так, на балансе АО «Юграавиа» имеется собственное офисное здание, склады, подсобные помещения и объекты основных средств, которые включают воздушные суда. В балансе актив отражен по строке 1150 «Основные средства» счет 01, который обобщает информацию об их наличии и движении. По дебету счета показывается поступление основных средств и увеличение стоимости основных средств. По кредиту – выбытие или уценка. В бухгалтерском балансе отражается без учета НДС.
Основные средства принимаются к учету в АО «Юграавиа» по первоначальной стоимости, в которой учитываются сумма затрат на приобретение, бухгалтер сделает в учете проводку:
Дебет 01 «Основные средства» Кредит 08 «Вложения во внеоборотные активы» - воздушное судно введено в эксплуатацию (здесь учитываются и расходы по доставке, по консультированию и т. д.). Расчет строки:
Сальдо Дб сч. 01 минус Сальдо Кт сч. 02 - 134 504 тыс. руб.
Таким образом, на конец года по строке 1150 будет отражена сумма – 134 504 тыс. руб.
По строке 1170 «Финансовые вложения» АО «Юграавиа» отражает депозитные вклады в банках. Расчет по строке:
сальдо Дб сч.58 плюс сальдо по Дб сч.55 -1 230 тыс. руб.
Строка 1180 «Отложенные налоговые активы» формируется в Авиакомпании по причине применения разных способов начисления амортизации в налоговом и бухгалтерском учете и использования разных правил признания остаточной стоимости, объектов основных средств

. Расчет:
Сальдо Дт сч. 09 минус Сальдо Кт сч.77-154 тыс. руб.
По строке 1190 «Прочие оборотные активы» Авиакомпания отражает сведения об активах, срок обращения которых более 12 месяцев и ненашедших свое отражение по другим строкам. По данной строке складывают дебетовые обороты по счету 07» Оборудование к установке», 08 «Вложения во внеоборотные активы, 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками» (только авансы и предоплаты за работу по установке оборудования) – сумма в балансе 968 тыс. руб.
В балансе по строке 1210 Авиакомпания отражает суммы товарных запасов (счет 10 «Материалы»), счет 29 «Обслуживающие производства» (ремонт деталей), данные по счету 41 «Товары» (кафе, столовые) и 44 «Расходы на продажу» за вычетом «Торговой наценки» счет 42 – сумма 93 407 тыс. руб.
Оценка товаров при продаже или ином выбытии производится по средней себестоимости.
По строке 1220 отражается остаток налога на добавленную стоимость, который не принят к вычету. Строка 1220 равна дебетовому сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» - 4 тыс. руб.
В АО «Юграавиа» к данному счету открыты следующие субсчета: 01 – при приобретении основных средств; 02 –при приобретении нематериальных активов; 03 – по материально-производственным запасам.
Дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе по строке 1230. В данной строке бухгалтер АО «Юграавиа» отражает краткосрочную дебиторскую задолженность, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты и включает долги: покупателей за поставленные услуги; поставщиков за перечисленные авансы; подотчетных лиц за выданные им деньги; бюджета и внебюджетных фондов по переплатам налогов и взносов.
Расчеты с дебиторами отражаются в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными.
По строке 1230 указывают дебетовое сальдо по всем расчетным счетам и резерв по сомнительным долгам