Содержание основных форм годовой бухгалтерской отчетности АО «Роспечать» Краснодарского края

Формирование отчетности в АО «Роспечать» Краснодарского края осуществляется с использованием возможностей средств автоматизации учета в строгом соответствии с требованиями законодательства. Для составления годовой бухгалтерской отчетности используются формы, утвержденные приказом Минфина России Приказ Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02 июля 2010 г. № 66н.
Перед составлением отчетности в компании проводится ряд подготовительных работ. Подготовительные работы перед составлением отчетности в АО «Роспечать» Краснодарского края включают в себя инвентаризацию и проверку корректности проведения документов, закрытие операционно-результативных счетов и выявление конечного финансового результата работы организации. при этом детализацию строк отчетности организация не проводит.
Основными формами годовой бухгалтерской отчетности в АО «Роспечать» Краснодарского края являются бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (приложение 1).
Бухгалтерский баланс характеризует имущественное положение АО «Роспечать» Краснодарского края по состоянию на 31 декабря отчетного года.
Рассмотрим заполнение I раздела бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы». По строке 1150 отражена остаточная стоимость основных средств 43782 тыс. руб. Данная величина получена путем суммирования остаточной стоимости объектов основных средств и величины незавершенных капитальных вложения организации. Остаточная стоимость объектов основных средств определена как разность между первоначальной стоимостью основных средств, учтенных на счете 01 «Основные средства» и суммой начисленной амортизации по ним, которая представляет собой кредитовый оборот по счету 02 «Амортизация основных средств» (без кредитового оборота по субсчету 05 «Амортизация доходных вложений в материальные ценности»).
Долгосрочные финансовые вложения, отражаемые по строке 1170 на конец 2018 года, составили 137985 тыс. руб. Это дебетовый остаток по счету 58 субсчет 01 «Долгосрочные финансовые вложения». Данная сумма никаким образом при отражении в балансе не корректируется, так как резерв под обесценение финансовых вложений в 2018 году на счете 59 не создавался. Отложенные налоговые активы отражаются по строке 1180 Это остаток по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы», который составил на конец 2018 г. 12717 тыс. руб. Прочие внеоборотные активы отражаются по строке 1190 и составляют 44222 тыс. руб. Данный показатель получен путем суммирования сальдо дебетового по счету 07 «Оборудование к установке», сальдо дебетовое по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет 11 «Авансы и предоплаты за работы, услуги, связанные со строительством объектов основных средств». В строке 1100 подводится итог по I разделу «Внеоборотные активы», который составил 238706 тыс. руб.
Рассмотрим порядок заполнения II раздела бухгалтерского баланса «Оборотные активы». По строке 1210 «Запасы» отражена сумма остатков по счетам 10 «Материалы», 41 «Товары», 45 «Товары отгруженные», 97 «Расходы будущих периодов», 44 «Расходы на продажу». Поэтому, всего по строке 1210 отражена сумма 48886 тыс. руб. По строке 1230 «Дебиторская задолженность» отражается сумма краткосрочной и дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, которая сформирована в виде сальдо по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за вычетом суммы созданного резерва по сомнительным долгам (остаток по кредиту счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками») в размере 26367 тыс

. руб., а также сумма выданных авансов, отраженных по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет «Авансы выданные» - 120 тыс. руб., сумма остатков по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», по дебету счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» - 9396 тыс. руб.. В результате сумма по строке 1230 «Дебиторская задолженность» составила 26367 тыс. руб. Организация воспользовалась своим правом вводить дополнительные статьи баланса, при условии, что стоимостная оценка раскрываемых показателей превышает 5 % итогов баланса. По строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» отражена сумма остатков по счетам: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», по счету 55/1 «Аккредитивы», по счету 55/2 «Чековые книжки», по счету 55/3 «Депозиты, размещенные на срок до 3-х месяцев». Всего 10094 тыс. руб. По строке 1260 «Прочие оборотные активы» отражена стоимость недостающих или испорченных материальных ценностей, в отношении которых не принято решение об их списании в состав затрат в размере 370 тыс. руб. В результате суммирования строк 1210, 1220, 1230, 1240, 1250 и 1270 получаем итог по II разделу бухгалтерского баланса (строка 1200) в размере 85717тыс. руб.
Валюта баланса (строка 1600) - это сумма итогов I и II разделов бухгалтерского баланса (строк 1100 и 1200) – 324423 тыс. руб.
При заполнении пассива бухгалтерского баланса на первом этапе собирают данные со счетов VII Раздела плана счетов «Капитал». По строке 1310 отражается остаток по счету 80 «Уставный капитал», который не изменялся в 2018 г. и составил 170 тыс. руб. По строке 1340 отражаются данные по счету 83/1(«Переоценка основных средств»). Так, с увеличением стоимости основных средств в 2018 году в результате переоценки увеличилась и сумма доначисленной амортизации основных средств, что с учетом остатка переоценки на начала года, составило на конец сумму 13889 тыс. руб. По строке 1360 отражено сальдо по кредиту счета 82 «Резервный капитал», которое не изменилось за 2018 г. и составляет 25 тыс. руб. По строке 1370 в годовой отчетности отражаются данные об остатке по счету 84 «Нераспределенная прибыль». По итогам 2018 г. сальдо на счете 84 было кредитовым и составило 250061 тыс. руб., несмотря на чистый убыток 2018 года. Суммируя значения строк 1310, 1320, 1340, 1360 и 1370, получим итог III раздела бухгалтерского баланса, который записывается в строку 1300 в сумме 263495 тыс. руб.
Перейдем к заполнению IV раздела бухгалтерского баланса «Долгосрочные обязательства». На основании кредитового сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» в строке 1420 по состоянию на 31.12.2018 г. записано 275 тыс. руб. В строке 1400 подведен итог по IV разделу, который составляет 275 тыс. руб.
В V разделе бухгалтерского баланса «Краткосрочные обязательств» отражены обязательства АО «Роспечать» Краснодарского края, которые должны быть погашены в течение 12 месяцев. Для заполнения строки 1520 «Кредиторская задолженность» необходимо сложить остатки по кредиту следующих счетов: счет 60.1.1 «Краткосрочная задолженность перед поставщиками и подрядчиками»; счет 62.2.1 «Авансы, полученные от покупателей и заказчиков со сроком поставки в течение 1 года» ; счет 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» и счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; счет 76/2 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», итого 51879 тыс