Система показателей деловой активности. Анализ оборачиваемости

Таблица 2.5.
Система показателей деловой активности предприятия
№ п/п Показатель Формула расчета Комментарий Значения
2018 год 2017
год откл
1 2 3 4 5 6 7
1 Выручка от реализации (В) – – 5179549285 4313031616 866517669
2 Чистая прибыль (Пч) Расчет по ф.№ 2.
стр.2400 Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после расчетов с бюджетом по налогу на прибыль и других корректировок 933136526 100297977 832838549
3 Численность работников
Численность работников – Ч 466,1 469,6 -3,5
4 Производительность труда (d1) Рост показателя свидетельствует о повышении эффективности использования трудовых ресурсов. 11112528 9184480 1928048
5 Фондоотдача производственных фондов (d2) Отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов. Показывает, сколько на 1 руб. стоимости внеоборотных активов реализовано продукции
0,45 0,39 0,06
6 Коэффициент общей оборачиваемости капитала (d3)
Показывает скорость оборота всех средств предприятия 0,34 0,31 0,04
7 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (d4) Отражает скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за анализируемый период, или сколько рублей оборота (выручки) приходится на каждый рубль данного вида активов 1,45 1,36 0,09
8 Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (d5) Скорость оборота запасов и затрат, т.е. число оборотов за отчетный период, за который материальные оборотные средства превращаются в денежную форму. 9,79 8,36 1,43
9 Средний срок оборота дебиторской задолженности (d6) Показатель характеризует продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях. Снижение показателя – благоприятная тенденция. 136,03 148,10 -12,06
10 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности(d7) Показывает число оборотов за период коммерческого кредита, предоставленного предприятием. При ускорении оборачиваемости происходит снижение значения показателя, что свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами 2,68 2,46 0,22
11 Средний срок оборота материальных средств (d8) Продолжительность оборота материальных средств за отчетный период 37,27 43,64 -6,37
12 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (d9) Показывает скорость оборота задолженности предприятия. Ускорение неблагоприятно сказывается на ликвидности предприятия; если d9d7. Возможен остаток денежных средств у предприятия 5,07 5,01 0,06
13 Продолжительность оборота кредиторской задолженности (d10) Показывает период, за который предприятие покрывает срочную задолженность. Замедление оборачиваемости, т.е. увеличение периода, характеризуется как благоприятная тенденция.
72,01 72,81 -0,80
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (d11) Отражает активность собственных средств или активность денежных средств, которыми рискуют акционеры или собственники предприятия

. Рост в динамике означает повышение эффективности используемого собственного капитала. 0,48 0,42 0,07
15 Продолжительность операционного цикла (d12)
Характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы находятся в материальных средствах и дебиторской задолженности. Необходимо стремиться к снижению значения данного показателя. 173,31 191,74 -18,43
16 Продолжительность финансового цикла (d13) Время, в течение которого финансовые ресурсы отвлечены из оборота. Цель управления оборотными средствами – сокращение финансового цикла, т.е. сокращение операционного цикла и замедление срока оборота кредиторской задолженности до приемлемого уровня. 101,30 118,93 -17,63
Выводы: Динамика результатов хозяйственно-финансовой деятельности на основе темпов роста прибыли, выручки от продажи валюты баланса в 2018 году имеет вид:
ТРчп (930,36%)ТРвр (120,09%)ТРвб (109,39%)100,
Таким образом, правило соблюдается. Объем реализации растет более высокими темпами по сравнению с темпами роста активов, это говорит о более эффективном их использовании, повышении отдачи с каждого вложенного рубля в развитие бизнеса. Прибыль увеличивается опережающими темпами по сравнению с приростом реализованной продукции, это, как правило, указывает на относительное снижение издержек производства и обращения в результате оптимизации технологического процесса.
Кроме того, проанализировав показатели таблицы 2.5., можно сделать вывод о том, что у организации наблюдается положительная динамика развития. Почти все показатели отчетного периода улучшились, что может быть связано с политикой менеджмента, направленной на сокращение издержек, применение современных технологий, которые позволяют сократить продолжительность операционного цикла на 18,43 дня. Финансовый цикл за год был сокращен с 118,93 дня до 101,3 дня следовательно оборот финансовых средств увеличился. Стоит отметить, что положительная динамика коэффициентов оборачиваемости дебиторской (увеличение 0,22 об.) и кредиторской (увеличение на 0,06 об.) задолженности не всегда трактуется положительным образом, так как в этом случае возрастает возможность увеличения денежных остатков у предприятия не вовлеченных в оборот. В этом случае необходимо искать способы решения новой задачи.
ОБЩИЕ ВЫВОДЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
Анализ сравнительного баланса показал стабильное финансовое положение предприятие, что основывается на преобладающей доле собственного капитала и его росте, темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности уравновешивают друг друга (дебиторская задолженность выросла на 21,87% по сравнению с предыдущим годом, а кредиторская задолженность возросла на 11,82%). Увеличение собственного капитала на 7,20% произошло на фоне появившихся долгосрочных займов и снижения краткосрочной задолженности на 3,5%.
Структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли внеоборотных средств, которые составляли 77,09%, но их доля уменьшилась в течение года до 75,66%.
Пассивная часть баланса, характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, но их доля в общем объеме уменьшилась в течение года на 1,44%