Система мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В результате проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Мостотрест» было выявлено, что предприятие ведет достаточно прибыльную деятельность, продолжает наращивать объем производства, однако эффективность использования ресурсов предприятия снизилась, финансовые результаты снижаются. Имеется большая величина дебиторской задолженности и высокая степень зависимости компании от внешних источников финансирования, что также требует проведения ряда мероприятий.
Кроме этого каждое предприятие независимо от величины полученного финансового результата должно проводить постоянные мероприятия по оптимизации затрат и наращиванию объема реализации, а также укреплению своей финансовой независимости, темпы роста себестоимости продукции, услуг ПАО «Мостотрест» превышают темпы роста выручки от реализации
Предприятие может использовать систему мер, направленных, с одной стороны, на уменьшение размера текущих внешних и внутренних финансовых обязательств предприятия в краткосрочном периоде, а с другой стороны - на увеличение суммы денежных активов, обеспечивающих срочное погашение этих обязательств.
В целях оптимизации финансовых ресурсов и увеличения эффективности их использования ПАО «Мостотрест» может использовать следующий план мероприятий:
1. Ускорение инкассации дебиторской задолженности.
Существенную долю оборотных средств предприятия составляет дебиторская задолженность.
С целью ускорения получения денежных средств от покупателей и заказчиков, предприятию можно порекомендовать:
а) заключение договора-инкассо на акцептную форму расчетов с предприятиями-покупателями по обязательным поставкам, также заключение договоров с банком об автоматическом начислении штрафа за каждый день просрочки при несвоевременной оплате продукции;
б) заключение договора цессии, в котором заемщик (цедент) уступает свое требование (то есть дебиторскую задолженность) кредитору (банку в качестве возврата коммерческого кредита).
Договор-цессия позволит решить проблему дебиторской задолженности, пополнить оборотные средства и гибко маневрировать своими ресурсами в условиях наличия кредиторской задолженности перед бюджетом;
в) для снижения потерь по дебиторской задолженности необходимо провести работу по диверсификации партнеров. Выбор партнеров должен осуществляться на базе оценки финансового состояния предприятия;
г) провести инвентаризацию дебиторской задолженности с целью выявления возможной дополнительной, просроченной, невостребованной. Чрезвычайно целесообразным для предприятия является создание резерва по сомнительным долгам, позволяющего сократить размер начисленного налога на прибыль, однако в учетной политике не предусмотрено создание каких-либо резервов — оценочных, предстоящих расходов и платежей;
д) расширение юридической службы на предприятии: совершенствование договорной работы и договорной дисциплины, а также организация претензионной работы в отношении упомянутых предприятий - неплательщиков с целью взыскания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности;
2. Создание комиссии по работе с дебиторской задолженностью
Необходимо вести постоянный контроль размера и структуры дебиторской задолженности, для чего необходимо создание комиссии по работе с дебиторской задолженностью, а также создание нормативной базы, регламентирующей порядок работы данной комиссии, а именно процесс работы с задолженностью, определяющей организующую, координирующую роль в этой работе комиссии по работе с дебиторской задолженностью и функции всех участников, порядок их взаимодействия, принципы планирования, анализа и оценки результатов деятельности по снижению дебиторской задолженности.
Разработка регламента по работе с дебиторской задолженностью имеет особое значение, в силу того, что он будет определять конкретное ответственное лицо

.
Цели деятельности комиссии по работе с дебиторской задолженностью должны заключатся в следующем:
1) Контроль за состоянием задолженности, образовавшейся в результате действия ненадлежащего выполнения обязательств контрагентами по оплате
2) Ликвидация и предотвращение возникновения на балансе ПАО «Мостотрест» просроченной дебиторской задолженности.
3) Контроль за правильностью и своевременностью отражения в базе данных ПАО «Мостотрест» информации по закрытию дебиторской задолженности.
При возникновении задолженности по оплате должен производиться анализ причин возникновения дебиторской задолженности, проводиться работа в соответствии с условиями договора:
извещение дебиторов о необходимости погашения задолженности,
начисление штрафных санкций (пени) за нарушение сроков оплаты,
расторжение договора;
а также осуществляться оперативное и своевременное занесение информации в базу данных о предпринятых мерах воздействия на проблемных дебиторов.
Кроме этого, следует отметить, что финансово-экономические службы предприятия должны разрабатывать и реализовывать финансовые схемы погашения задолженности, в случае достижения договоренности с дебитором о реструктуризации дебиторской задолженности, либо иных способах погашения задолженности, готовить все необходимые документы для реализации достигнутых договоренностей:
соглашения о зачете встречных требований (через третьи лица);
соглашения о реструктуризации задолженности;
договоры перевода долга, уступки права требования;
договоры новации и пр.;
Если все вышеперечисленные меры не приведут к снижению или ликвидации данной дебиторской задолженности, документы должны быть переданы юристу для применения мер правового характера: 1) претензионная; 2) исковая работа; 3) исполнительное производство; 4) процедура ликвидации (банкротства).
Бухгалтерия должна производить своевременное отражение в базе данных компании первичных документов по погашению дебиторской задолженности - платежных поручений, платежных требований, соглашений о зачете встречных требований и прочие, должна осуществлять проверку и контроль правильности вводимых данных.
Все непосредственные участники процесса по работе с дебиторской задолженностью должны получать плановые задания от комиссии в виде Протокола заседания Комиссии и отчитываться ей о проделанной работе в установленные сроки.
3. Изменение премиального положения по отдельным работникам предприятия, трудовая деятельность которых непосредственным образом влечет изменения состояния дебиторской задолженности, что позволит внести мотивационную составляющую в решение данного вопроса.
4. Проведение постоянного мониторинга рынка банковских услуг
Необходимо отметить, что снижение уровня дебиторской задолженности напрямую связано с целью предприятия в области кредитования. При нехватке денежных средств из-за несвоевременных платежей ПАО «Мостотрест» вынуждено привлекать значительные объемы заемных средства, при должном погашении дебиторской задолженности затраты по процентам за кредит были бы существенно снижены, а структура капитала бы перестала быть рисковой.
Руководству компании необходимо свести к минимуму необходимость кредитования, путем сокращения дебиторской задолженности, особое внимание должно уделяться просроченной задолженности, необходимо проводить постоянный мониторинг рынка банковских услуг, что позволит значительно сократить затраты предприятия и оптимизировать объем финансовых ресурсов.
5. Снижение размера страховых запасов товарно-материальных ценностей, что повлияет и на размер денежных средств на расчетном счете предприятия.
6. Уценка трудноликвидных видов запасов товарно-материальных ценностей до уровня цены спроса с обеспечением последующей их реализации