Штрафы и уголовная ответственность за налоговые правонарушения

Налоговый кодекс устанавливает ряд различных налоговых правонарушений, а также примеры штрафов, применимых к этим правонарушениям (Глава 16 НК РФ). Ниже мы приводим список некоторых из этих преступлений и санкции, которые они несут:
1. Нарушение регистрационных обязательств, штраф 10 000 руб., в случае несвоевременной регистрации; если деятельность осуществляется без должной регистрации, штраф 10 процентов от полученного дохода (минимальный штраф 40 000 руб.); несвоевременное сообщение об открытии и закрытии банковских счетов;
2. Непредставление налоговой декларации в установленный срок, штраф в размере 5 процентов от суммы задолженности за каждый календарный месяц, в течение которого произошло нарушение (максимум 30 процентов от суммы задолженности по налогу, минимум 1 000 рублей);
3. Ненадлежащее представление налоговых деклараций;
4. Грубое нарушение правил налогового учета, штраф 10 000 руб. Если одно и то же правонарушение происходит в течение нескольких налоговых периодов, то штраф составляет 30 000 руб. Если правонарушение привело к занижению налоговой базы, то штраф составляет 20 процентов от суммы причитающегося налога (минимум 40 000 рублей);
5. Неуплата или частичная уплата налогов (сборов) штраф 20 процентов причитающегося налога, 40 процентов налога в случае умышленного занижения налога;
6.Нарушение, связанное с представлением отчетности в рамках консолидированной группы налогоплательщиков;
7. Неисполнение обязанностей налогового агента, штраф 20 процентов от суммы причитающегося налога;
8. Несоблюдение правил регистрации объектов азартных игр;
9. Непредставление необходимых сведений, запрашиваемых налоговым органом, необходимых для осуществления контроля за соблюдением налогового законодательства;
10. Нарушения, связанные с правилами трансфертного ценообразования;
11. Нарушение правил владения, пользования и распоряжения арестованными активами или заложенными активами;
12. Неявка или уклонение от явки без уважительных причин лицом, вызванным в качестве свидетеля по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля;
14

. Незаконный отказ от дачи показаний или дача ложных показаний;
15. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в налоговой проверке, представление заведомо ложного заключения или заведомо неверный перевод, непредставление надлежащего отчета в налоговую инспекцию.
В случае, когда налогоплательщик исправляет ошибку по собственной инициативе, штрафы не начисляются.
Помимо штрафов за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.
В главе 18 Налогового кодекса перечислен ряд правонарушений, связанных с ответственностью банков в вопросах налогообложения (ст. 132-135. 2).
Налоговые правонарушения в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях
Некоторые положения Кодекса об административных правонарушениях, связанные с налогообложением (статьи 15.3-15.9, 15.11), напоминают налоговые правонарушения, предусмотренные Налоговым кодексом. Принципиальное отличие заключается в том, что за административные налоговые правонарушения к ответственности может быть привлечено только должностное лицо юридического лица, а не само юридическое лицо.
Ниже мы перечислим некоторые административные налоговые правонарушения и санкции, которые они влекут за собой
Таблица 2
Административная ответственность за налоговые правонарушения
№ Вид правонарушения Основание Кто несет ответственность III1 риф
1 Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе ст. 15.3 КоАП Должностные лица, кроме ИИ 500
1000 руб.
2 Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, сопряженное с ведением деятельности бет постановки на учет в налоговом органе ст. 15.3 КоАП Должностные лица, за исключением И11 2000 3000 руб.
3 Нарушение срока представления в н-орган или орган государственного внебюджетного фонда инф об откр