Рисунок- Направления оптимизации управления кредиторской задолженностью ООО «ГриАл»

В настоящее время наибольший долг ООО «ГриАл» имеет перед такими поставщиками, как:
- ООО «Унипак Центр»: величина задолженности – 15423 тыс. руб.;
- ООО «СВАРОГ»: величина задолженности – 8420 тыс. руб.;
- ООО «БАРГУС ТРЕЙД»: величина задолженности – 7559 тыс. руб.;
- ООО «ГИОРД»: величина задолженности – 4785 тыс. руб.;
- ООО «Полимер»: величина задолженности – 4567 тыс. руб.
При этом ООО «СВАРОГ» и ООО «Полимер» уже предъявили свои требования по погашению задолженности в судебном порядке, то есть задолженность является просроченной, что грозит ООО «ГриАл» дополнительными издержками, связанными с погашением судебных расходов и неустоек. Остальные из указанных кредиторов в случае непогашения задолженности в первом полугодии 2019 г. предъявят свои требования в претензионном порядке.
Именно с указанными поставщиками специалистам ООО «ГриАл» необходимо вести наиболее активную работу по погашению обязательств. Отметим, что их погашение возможно за счет взыскания дебиторской задолженности, а также за счет долгосрочных заемных средств, которые дешевле в обслуживании, чем краткосрочные.
Наибольшую задолженность перед ООО «ГриАл» на данный момент имеют такие компании, как:
- ООО «Август»: величина задолженности - 7529 тыс. руб.;
- ООО «Ассорти»: величина задолженности - 6947 тыс. руб.;
- ООО «Кукрет»: величина задолженности – 4360 тыс. руб.;
- ООО «Олимпик»: величина задолженности - 3855 тыс. руб.;
- ООО «Альянс»: величина задолженности - 2741 тыс. руб.;
- ООО «ГАРУС»: величина задолженности - 2622 тыс. руб.
Ответственным менеджерам ООО «ГриАл» необходимо в отношении данных контрагентов вести активную претензионную работу, которая на протяжении исследуемого периода не велась. Также для мотивации данных покупателей важно включить в договоры поставки дополнительные соглашения с более жесткими санкциями за несвоевременную оплату товаров и услуг ООО «ГриАл»

. Теперь определим возможную величину взыскания дебиторской задолженности для погашения кредиторской задолженности ООО «ГриАл» - таблица 8.
Таблица 8 - Величина погашения кредиторской задолженности ООО «ГриАл» за счет взыскания дебиторской задолженности
в тыс. руб.
Наименование контрагента Величина задолженности
1. Кредиторская задолженность (КЗ)
ООО «Унипак Центр» 15423
ООО «СВАРОГ» 8420
ООО «БАРГУС ТРЕЙД» 7559
ООО «ГИОРД» 4785
ООО «Полимер» 4567
Итого КЗ 40754
2. Дебиторская задолженность (ДЗ)
ООО «Август» 7529
ООО «Ассорти» 6947
ООО «Кукрет» 4360
ООО «Олимпик» 3855
ООО «Альянс» 2741
ООО «ГАРУС» 2622
Итого ДЗ 28054
Недостаток средств для погашения КО (КЗ-ДЗ) 12700
Таким образом, за счет активизации работы с дебиторами ООО «ГриАл» сможет погасить только 28054 тыс. руб., при этом недостающая сумма для погашения кредиторской задолженности составит 12700 тыс. руб.
Данные средства предприятию целесообразно взять в банке, поскольку, как отмечалось, обслуживание банковского долгосрочного кредита ООО «ГриАл» выгоднее, чем погашение штрафных санкций ,выставленных кредиторами (поставщиками) и возмещение судебных расходов (таблица 9).
Таблица 9 - Обоснование выгодности банковского кредита для ООО «ГриАл»
в тыс. руб.
Показатель Величина
Задолженность перед ООО «Унипак Центр» 15423
Ориентировочная величина штрафных санкций в случае непогашения задолженности перед ООО «Унипак Центр» 1254
Задолженность перед ООО «СВАРОГ» 8420
Ориентировочная величина штрафных санкций и судебных расходов в случае непогашения задолженности перед ООО «СВАРОГ» 1026
Задолженность перед ООО «БАРГУС ТРЕЙД» 7559
Ориентировочная величина штрафных санкций в случае непогашения задолженности перед ООО «БАРГУС ТРЕЙД» 638
Задолженность перед ООО «ГИОРД» 4785
Ориентировочная величина штрафных санкций в случае непогашения задолженности перед ООО «ГИОРД» 493
Задолженность перед ООО «Полимер» 4567
Ориентировочная величина штрафных санкций и судебных расходов в случае непогашения задолженности перед ООО «Полимер» 680
Итого КЗ (основной долг) 40754
Итого штрафные санкции (ШС) 4091
Величина банковского кредита (основной долг) 12700
Величина процентов за кредит (ПК) 3175
Сумма выгоды (ШС-ПК) 916
В случае, если предприятие ООО «ГриАл» воспользуется долгосрочным банковским кредитом для погашения части кредиторской задолженности (12700 руб.), его выгода составит порядка 916 тыс