Результаты аудита расчета с покупателями и заказчиками

Для выражения мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитор собирает достаточное количество надлежащих аудиторских доказательств. Сбор аудиторских доказательств осуществляется в соответствии с программой аудита.
В ходе выборочной проверки операций по учету расчетов с покупателями и заказчиками за 2018г. было установлено следующее:
Слабый контроль руководства предприятия за деятельностью бухгалтерии. В частности, недостаточное внимание уделяется контролю над обработкой данных и вопросам, связанным с подготовкой бухгалтерской отчетности.
Отсутствие графика документооборота.
Неправильное оформление первичной учетной документации. Для оформления расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии используются унифицированные формы первичных документов и формы, разработанные самим предприятием, закрепленные учетной политикой

. Однако допускаются случаи неправильного оформления документов. В частности, в некоторых счетах-фактурах отсутствуют такие обязательные реквизиты, как единицы измерения.
Несвоевременное выставление счетов-фактур. На предприятии неоднократно счета-фактуры выставлялись по истечении срока, превышающего 5 дней.
Несвоевременное проведение инвентаризации расчетов. Инвентаризация расчетов с покупателями и заказчиками в соответствии с учетной политикой ООО «КЛАРИОН РУС» проводится только в конце года, а также в случаях, предусмотренных законодательством. Ежеквартальные инвентаризации расчетов не проводятся.
Отсутствие дополнительных проверок документов