Рекомендации по устранению выявленных нарушений и их предотвращению в дальнейшем

Предоставляя руководству аудируемого лица Отчет о результатах проверки, аудитор может порекомендовать методы исправления выявленных нарушений.
Отсутствие первичного документа КС-2 и КС-3 является, во-первых, грубым нарушением, свидетельствующим об ошибке в системе учета и внутреннего контроля, а во-вторых, существенной ошибкой в связи с тем, что ее суммарная величина превышает установленный уровень существенности. Для восстановления данных входящих первичных документов необходимо сделать запрос контрагенту на предоставление вторых экземпляров. Законным методом при этом является получение дубликатов, однако дубликаты датируются днем их выписки и для организации не целесообразно сторнировать затраты и расчеты, а затем их дублировать датой дубликата. Поэтому необходимо сделать запрос на получение вторых экземпляров, имеющих одинаковую юридическую силу и не имеющих отличие от первоначальных экземпляров

. В систему внутреннего контроля необходимо ввести новую норму о контроле первичных документов.
Отсутствие платежного поручения является грубым нарушением, свидетельствующим об ошибке в системе учета и внутреннего контроля. Для восстановления платежного поручения необходимо направить запрос в обслуживающий банк о предоставлении повторно данного документа. В систему внутреннего контроля необходимо ввести новую норму о контроле первичных документов.
Отсутствие акта сверки расчетов с контрагентом и акта инвентаризации расчетов с контрагентом свидетельствует о нарушении №402-ФЗ и Приказа №49, а так же о том, что показатели бухгалтерского баланса не подтверждены и не признаны достоверными, при отсутствии других подтверждающих их величину фактов