Рекомендации по совершенствованию учета кассовых операций

Как видно из проведенной работы, учет кассовых операций в ООО «Юнита» поставлен на высокий уровень. Однако и в данной ситуации можно предложить внедрение новшеств.
В целях повышения эффективности операций денежных средств ООО «Юнита» необходимо выполнять основные задачи, стоящие перед учетом денежных средств и расчетов. Прежде всего, необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов. Немаловажным является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств в кассе предприятия, а также контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками.
В целях совершенствования контроля за наличием и движением денежных средств на исследуемом предприятии предлагается:
1. Тщательно подходить к подбору кандидатов на должность кассира. Кассир должен пройти соответствующую подготовку и иметь опыт работы. Руководство организации обязано навести справки, не имел ли этот работник ранее судимости за экономические преступления, не состоит ли он на учете в психоневрологическом диспансере. Прием-передачу кассы следует производить в присутствии назначенных членов инвентаризационной комиссии и оформлять соответствующим актом только после того, как подписан приказ о назначении кассира и с ним заключен договор о полной материальной ответственности

. В акте в обязательном порядке должно быть также указано, где находится запасной комплект ключей от кассового сейфа.
2. Вменить в обязанности заместителя главного бухгалтера проведение внутреннего контроля состояния движения денежных средств, который имел бы своей целью, обеспечение эффективности деятельности аппарата управления по защите законных имущественных интересов предприятия, обеспечение внутреннего контроля, содействие росту эффективности работы учреждения, укрепление его финансового состояния.
3. Необходимо разработать мероприятия по проверке наличия и правильности оформления всех бухгалтерских документов, порядка проведения инвентаризации, контроль за совершением хозяйственных операций, разработку мероприятий по совершенствованию организационной структуры предприятия. Это поможет соответствующим работникам выполнять свои обязанности эффективно и квалифицированно, а для ООО «Юнита» это станет дополнительным инструментом осуществления контроля за наличием и движением денежных средств.
ООО «Юнита» можно предложить следующие пути совершенствования учета операций наличных денежных средств:
Усилить контроль по срокам предоставления отчетов кассира главному бухгалтеру.
Усилить контроль руководства над формированием инвентаризационной комиссии, так как отсутствие при инвентаризации даже одного члена комиссии, включенного в ее состав, служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.
Рекомендуется регулярно проводить внезапную инвентаризацию кассы для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете.
Повысить уровень ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов и отчетов командированных лиц (например, путем установления штрафных санкций).
Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений.
Необходимо следить за заполнением всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов при отсутствии оправдательных документов.
Для усиления контрольных функций всех должностных и материально-ответственных лиц, обязанных отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств, предлагается ввести в штат ООО «Юнита» внутреннего аудитора или возложить на одного из бухгалтеров обязанности по внутреннему контролю за операциями с денежными средствами на основании распоряжения директора предприятия