Рекомендации по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности

Одним из способов определения оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей является расчет коэффициента, который позволяет определить сколько приходится дебиторской задолженности на 1 рубль кредиторской, причем оптимальное значение данного коэффициента варьируется от 0,9 до 1,0, т. е. кредиторская задолженность должна не более чем на 10 % превышать дебиторскую (таблица 11).
Таблица 11
Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели 2017 год 2018 год 2019 год Отклонение, тыс. руб.
2018 г. 2019 г.
Общая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб. 40071 26458 17260 -13613 -9198
Общая сумма кредиторской задолженности, тыс. руб. 134136 173917 158498 39781 -15419
Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности 3,35 6,57 9,18 3,23 2,61
Оборачиваемость дебиторской задолженности, об. 24,88 21,94 28,41 -2,94 6,47
Оборачиваемость кредиторской задолженности, об. 4,82 4,74 3,74 -0,08 -1,00
Превышение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности над кредиторской 20,06 17,20 24,67 -2,85 7,47
Данные таблицы 11 свидетельствуют о значительном превышении кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью на протяжении всего анализируемого периода (рис.7). Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия.
Рисунок 7. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в 2017-2019 гг., тыс.руб.
Сопоставление оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности показывает, что дебиторская задолженность оборачивается быстрее кредиторской, а значит, у организации есть возможности погашать текущую задолженность перед кредиторами за счет поступлений от дебиторов.
Для анализируемой компании необходимо соблюдать баланс, когда размеры и условия получения коммерческих кредитов и отсрочек от поставщиков были бы не хуже условий кредитования компанией своих покупателей.
Анализ задолженностей компании позволяет определить ее позицию с точки зрения коммерческого кредитования, т.е

. установить, является ли компания нетто-заемщиком (превышение кредиторской задолженности) или нетто-кредитором (превышение дебиторской задолженности).
Анализ нетто-монетарной позиции за 2017-2019 гг. представлен в таблице 12.
Таблица 12
Анализ нетто-монетарной позиции
Показатель Значение показателя за период, тыс. руб. Абсолютное отклонение, тыс. руб.
2017 г. 2018 г. 2019 г. 2018- 2019-
2017 гг. 2018 гг.
Кредиторская задолженность 134136 173917 158498 39781 -15419
Дебиторская задолженность 40071 26458 17260 -13613 -9198
Коэффициент превышения кредиторской задолженности над дебиторской, доли ед. 3,35 6,57 9,18 3,23 2,61
Собственные оборотные средства, тыс. руб. 137417 101881 81300 -35536 -20581
Нетто-монетарная позиция, тыс. руб. -89546 -142045 -139089 -52499 2956
Доля дебиторской задолженности в общей величине оборотных активов предприятия, доли ед. 14,03 9,11 6,83 -4,92 -2,28
Удельный вес дебиторской задолженности в объеме реализации, доли ед. 0,06 0,04 0,03 -0,02 -0,01
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности говорит о значительном превышении кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью (более чем в 9 раз на конец 2019 г.).
На протяжении анализируемого периода у анализируемого предприятия достаточно собственных оборотных средств для формирования текущих активов, следовательно, у компании не существует потребности в заемных источниках финансирования деятельности.
АО «Химик» имеет отрицательную нетто-монетарную позицию (монетарные обязательства превышают монетарные активы), следовательно, предприятие является нетто-дебитором (заемщиком). Отрицательная нетто-монетарная позиция свидетельствует о том, что организация не в состоянии расплатиться по своим обязательствам с кредиторами в установленные сроки. 
Снижение доли дебиторской задолженности в оборотных активах компании за 2017-2019 гг