Рекомендации по повышению эффективности использования оборотных активов ООО «ЗАВОД РТО»

В качестве мероприятий по повышению эффективности управления оборотными активами нами предлагаются мероприятия по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности: применение спонтанного финансирования и факторинговых операций.
Проведенный анализ показал, что ООО «ЗАВОД РТО» не достаточно эффективно управляет дебиторской задолженностью. Доля просроченной дебиторской задолженности ООО «ЗАВОД РТО» достаточно высокая (табл. 3.6).
Таблица 3.6 – Дебиторская задолженность ООО «ЗАВОД РТО» в 2017-2019 гг.
Показатели Год Отклонение, (+;-)
2017 2018 2019 2018г. к 2017г. 2019г. к
2018г.
Дебиторская задолженность, всего, тыс. руб. 36198 54288 38707 18090 -15581
Просроченная дебиторская задолженность, тыс. руб. 18208 27795 20154 9588 -7641
Доля просроченной дебиторской задолженности, % 50,3 51,2 52,1 0,9 0,9
На основе данных таблицы 3.6 можно отметить, что просроченная дебиторская задолженность в структуре дебиторской задолженности ООО «ЗАВОД РТО» составляет более 50%. Соответственно работа по сокращению дебиторской задолженности ООО «ЗАВОД РТО» требует мероприятий по совершенствованию.
В связи с этим в целях совершенствования использования оборотных средств предлагаются мероприятия по сокращению дебиторской задолженности и увеличение на основе этого запаса финансовой прочности ООО «ЗАВОД РТО».
Превращение дебиторской задолженности в денежные средства или ее сокращение на ООО «ЗАВОД РТО» может происходить такими способами как:
- предоставление скидки покупателям за сокращение сроков расчетов (спонтанное финансирование);
- факторинг.
Необходимость поиска эффективных путей по повышению ликвидности дебиторской задолженности ООО «ЗАВОД РТО» в целях скорейшего высвобождения денежных средств, заложенных в ней для погашения кредиторской задолженности, связана с необходимым повышением уровня платежеспособности ООО «ЗАВОД РТО». Следует отметить, что, предоставляя отсрочку по платежам даже, например, в 40 дней, ООО «ЗАВОД РТО» идет на упущенную выгоду – тот же убыток – по крайней мере, в сумму банковского процента, который мог бы «набежать» на эту сумму за полтора месяца, получи ООО «ЗАВОД РТО» ее немедленно. С другой стороны, зачастую трудно реализовать продукцию, не предоставляя коммерческого кредита

.
Приведем пример предоставления скидки покупателям ООО «ЗАВОД РТО» (табл. 3.7).
Таблица 3.7 - Задолженность по основным клиентам ООО «ЗАВОД РТО» на конец 2019 года, тыс. руб.
Контрагент Сумма
ООО «Строй Опт» 10 452
ООО «Агава» 5362
ООО «Логика» 2 264
ООО «ЖБК №9» 2 076
Итого по основным должникам 20 154
Задолженность на конец 2019 года по основным должникам предприятия составила 20 154 тыс. руб.
Таким образом, если бы ООО «ЗАВОД РТО» предоставляло скидки при оплате товаров, то:
- если бы клиенты оплатили товар в день отгрузки, то они получили бы скидку в 10%. В таком бы случае ООО «ЗАВОД РТО» получило оплату товаров в размере 18 138,6 тыс. руб.;
- если бы клиенты оплатили товар в течении 15 дней с момента отгрузки, то они получили бы скидку в 8%. В таком бы случае ООО «ЗАВОД РТО» получило оплату товаров в размере 18 541,68 тыс. руб.;
- если бы клиенты оплатили товар в течении 20 дней с момента отгрузки, то они получили бы скидку в 6%. В таком бы случае ООО «ЗАВОД РТО» получило оплату товаров в размере 18 994,76 тыс. руб.;
- если бы клиенты оплатили товар в течении 30 дней с момента отгрузки, то они получили бы скидку в 4%. В таком бы случае ООО «ЗАВОД РТО» получило оплату товаров в размере 18 743,22 тыс. руб.
При применение факторинговой операции ООО «ЗАВОД РТО» потеряет 10% существующей дебиторской задолженности и возврат составит в размере 18 138,6 тыс. руб.
Далее проведем расчет эффективности предлагаемых мероприятий.
В табл. 3.8 представим плановый баланс при применении данных мероприятий.
Таблица 3.8 - Плановые показатели актива и пассива баланса ООО «ЗАВОД РТО» в прогнозном периоде, тыс. руб.
Наименование 2019 год Проект Отклонение, (+,-) Темп изменения, %
Имущество – всего 216533 202514 -14019 93,5
1. Внеоборотные активы 87804 91924 4120 104,7
1.1. Основные средства 80909 85029 4120 105,1
2. Оборотные активы 128729 110590 -18139 85,9
2.1.Дебиторская задолженность 38707 20568 -18139 53,1
3. Краткосрочные обязательства 25933 11914 -14019 45,9
3.1. Кредиторская задолженность 23729 9710 -14019 40,9
3.2. Оценочные обязательства 2204 2204 0 100,0
При применении факторинга и спонтанного финансирования ожидается сокращение дебиторской задолженности на сумму 18138,6 тыс