Разработка рекомендаций по оптимизации денежных потоков в ООО «Винтдизель»
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Денежные средства являются наиболее ликвидной категорией активов, обеспечивающей организации свободу выбирать управленческие решения. Результативное управление денежными потоками обеспечивает финансовую стабильность предприятия в ходе его развития, темпы которого во многом обусловливаются взаимосвязью разнообразных видов потоков денежных средств в зависимости от объемов и периода времени. Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что управление денежными потоками организации представляет собой одну из наиболее важных сфер деятельности любой организации. Относительно компаний, которые ведут производственно-коммерческую деятельность, управление денежными потоками особенно важно. Это связано с тем, что принятие решений об увеличении или снижении объёма выпуска продукции, изменениях технологии производства основано на финансовых расчетах, распределении, перераспределении и инвестировании финансовых ресурсов. Учитывая изменение спроса на российском и мировом рынках, ужесточение конкуренции, а также увеличение рисков при проведении операций, возникает необходимость наиболее детального изучения структуры, принципов формирования и управления денежными потоками организации. Эффективное управление денежными потоками обеспечивает постоянную платежеспособность организации, снижает риск неоплаты задолженности как поставщикам, так и работникам, повышает инвестиционную привлекательность организации. Целью курсовой работы является разработка рекомендаций по оптимизации денежных потоков в ООО «Винтдизель». В соответствии с установленной целью в курсовой работе решаются следующие задачи: рассмотреть экономическую сущность денежных потоков предприятия, их классификацию и принципы управления; провести анализ управления денежных потоков ООО «Винтдизель»; выявить основные методы оптимизации денежных потоков ООО «Винтдизель». Объектом исследования является ООО «Винтдизель». Предмет исследования – управление денежными потоками предприятия. При проведении исследования использовались монографический метод, метод сравнения, обработки данных, расчетно-аналитические методы, методы структурно-динамического анализа, методы горизонтального, вертикального и факторного анализа, а также табличные и графические методы представления данных. Теоретической основой исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных экономистов и финансистов, публикации в периодической печати, материалы научных семинаров и конференций, учебники и учебные пособия по экономическим дисциплинам, а также бухгалтерская отчетность ООО «Винтдизель» за 2017-2019 гг.
Денежные потоки предприятия: сущность и классификация
Реализация финансовых операций предприятия приводит в движение определенное количество денежных средств в форме их поступлений или расходований. Такое движение денежных средств является непрерывным и определяется понятием «денежный поток». В экономич...
Методика анализа и управления денежными потоками
Результативное управление денежными потоками обеспечивается путем достижения финансового равновесия или профицита (избытка) с помощью сбалансированности объемов поступлений и оттоков денежных средств и синхронизации их во времени. На основании этого ...
Анализ динамики денежных потоков предприятия
Проведем анализ денежных потоков ООО «Винтдизель» по данным бухгалтерского баланса (Приложение А) и Отчета о движении денежных средств за 2017-2019 гг. (Приложения Б-В). Проведем анализ равномерности распределения суммы притока и оттока денежных сре...
Открыть главуОценка эффективности управления денежными потоками
Для оценки достаточности денежных средств ООО «Винтдизель» рассчитаем ряд коэффициентов. 1. Коэффициент достаточности притоков денежных средств (КДДПр): КДДПр = (10) К ДДПр 2017 = 32 343 / 29 822 = 1,08; К ДДПр 2018 = 43 080 / 42 017 = 1,025; К ДДПр...
Открыть главуЗаключение
Поставленные во введении цели курсовой работы были достигнуты. Оптимизация денежных потоков предприятия представляет собой процесс подбора таких форм их организации, которые учитывают отраслевую специфику и индивидуальные особенности его бизнес-процессов. В системе оптимизации денежных потоков организации важное место принадлежит их сбалансированности во времени. В процессе подобной оптимизации используются два основных метода — выравнивание и синхронизация. В курсовой работе был проведен анализ управления денежными средствами ООО «Винтдизель», в результате чего было установлено: Коэффициент оборачиваемости денежных средств в 2019 г. увеличился и составил 19,95, но все же происходит колебание, то есть ситуация не стабильна. Период оборота денежных средств в колеблется от 14 (в 2018 г.) до 21 (в 2017 г.) дн., что говорит о недостаточности средств, весьма серьезной при большом объеме кредиторской задолженности. - В 2017 г. в ООО «Винтдизель» наблюдается недостаточная эффективность использования денежных средств. Показатель ЧДП имел отрицательное значение: в 2017 г. – 320 тыс. руб. Ситуация нормализовалась в 2018-2019 гг.: ЧДП составил 1063 тыс. руб. и 804 тыс. руб. соответственно. Коэффициент эффективности денежных потоков в 2019 г. повысился, что говорит о том, что денежные потоки стали более эффективны. - Анализ равномерности распределения объема притока и оттока денежных средств (анализ прямым методом) показал, что в ООО «Винтдизель» основная доля поступивших и направленных денежных средств приходится на текущую деятельность. Наибольший удельный вес всех поступлений в ООО «Винтдизель» составляют средства, полученные от покупателей и заказчиков. В 2017-2019 г. ООО «Винтдизель» направляло денежные средства на текущую деятельность, т. к. отсутствовало движение денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности. - Косвенный анализ движения денежных потоков позволяет выяснить, «куда ушла» полученная ООО «Винтдизель» прибыль. Основными направлениями оттока денежных средств в 2019 г. стали увеличение дебиторской задолженности (546 тыс. руб.), денежных средств (1137 тыс. руб.). Дополнительный приток денежных средств был обеспечен за счет уменьшения материальных запасов (322 тыс. руб.) и прочих оборотных активов (4 тыс. руб.), и увеличения кредиторской задолженности (1226 тыс. руб.). Итогом движения денежных средств ООО «Винтдизель» в 2017 и 2019 гг. является приток денежных средств, в 2018 г. – отток денежных средств. На основании анализа эффективности денежных потоков ООО «Винтдизель» можно сделать вывод, что денежные средства используются неэффективно. Одной из важнейших задач по управлению денежными потоками для ООО «Винтдизель» будет являться оптимизация денежных потоков, направленная на увеличение их эффективности. В работе была рассмотрена методика прогнозирования денежных потоков на основе данных ООО «Винтдизель». Прогноз осуществляется на какой-то период в разрезе периодов: год по кварталам, год по месяцам, квартал по месяцам и т. п. Прогнозирование поможет руководству ООО «Винтдизель» увидеть, что ожидает денежную наличность в будущем; стоит ли тратить или копить денежные средства; можно ли воспользоваться кредитом банка. ООО «Винтдизель» было предложено спланировать синхронность поступления и расходования денежных средств. Важнейшим вопросом планирования денежных средств является прогноз движения их наличности. При выявлении их недостатка необходимо руководству принять меры во избежание негативного финансового положения предприятия. В этих целях составляется карта прогноза наличных денежных средств. Для оперативного контроля денежными средствами в ООО «Винтдизель» необходимо разработать платежный календарь на месяц (квартал) с разбивкой по декадам (месяцам). Был рассчитан оптимальный размер денежных средств для ООО «Винтдизель» на основании модели Баумола и модели Миллера - Орра. Таким образом, максимальный размер денежных средств на расчетном счете ООО «Винтдизель» составит 2 738,61 тыс. руб., средний - 1 369,3 тыс. руб. (модель Баумола). Остаток денежных средств на расчетных счетах ООО «Винтдизель» варьируется в интервале (1 000 000, 2 957 432), а в случае выхода за границы установленного интервала требуется восстановить средства на расчетном счете в размере 1 652 477,33 руб. (модель Миллера – Орра).
Список литературы
Бланк, И. А. Управление денежными потоками: учеб. пособие. / И. А. Бланк. - М.: Омега-Л, 2016. – 752 с. Бригхем. Ю., Гапенски. Л. Финансовый менеджмент: полный курс / пер. с англ. В. В. Ковалев. М.: Книга по требованию, 2017. - 521 с. Ван Хорн Дж., Вахович Дж. Основы финансового менеджмента. - М.: Вильямс, 2020. - 1056 с. Васильева, Л. С. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л. С. Васильева, М. В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2019. - 274 с. Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник для бакалавриата и магистратуры / Т. И. Григорьева. — 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2017. - 486 с. Ковалев, В. В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие / В. В. Ковалев. – М.: Проспект, 2016. – 336 с. Кожарский, В. В. Анализ движения денежных средств / В. В. Кожарский // Планово-экономический отдел. - 2016. - № 5. - С. 42-46. Леонтьев, В. Е. Корпоративные финансы: учебник для академического бакалавриата / В. Е. Леонтьев, В. В. Бочаров, Н. П. Радковская -3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2019. - 354 с. Парушина, Н. В. Анализ движения денежных средств / Н. В. Парушина // Бухгалтерский учет. - 2016. - № 5. - С. 58-62. Пласкова, Н. С. Финансовый анализ деятельности организации: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлениям подготовки / Н. С. Пласкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2019 – 367 с. Савицкая, Г. В. Экономический анализ. Учебник. / Г. В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2019. – 587 с. Сорокина, Е. М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. / Е. М. Сорокина. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 176 с. Чикарова, М. Ю. Денежные потоки предприятия: проблемы классификации / М. Ю. Чикарова // Экономический анализ: теория и практика. - 2018. – № 8. – С. 16.
