Разработка предложений по решению проблем эффективности налогообложения

Минфином подготовлен проект Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов.
Главная цель налоговой политики на ближайшую перспективу состоит в решении проблем, ограничивающих полноценное экономическое развитие. Для обеспечения устойчивого экономического развития необходимо:
– увеличить уровень инвестиций в основной капитал до 25% от ВВП;
– повысить уровень занятости и производительности труда;
– повысить качество и конкурентоспособность товаров и услуг отечественных производителей.
Ситуация на мировой арене складывается не самым благоприятным образом: падают цены на углеводородное топливо, ужесточаются условия финансирования на мировых рынках. Кроме негативных внешних факторов отечественная экономика имеет ряд внутригосударственных проблем, отрицательно сказывающихся на темпе экономического развития. К внутренним неблагоприятным факторам можно отнести низкую инвестиционную активность, сложную демографическую обстановку, несбалансированную структуру государственных расходов, превышение величины бюджетных расходов над ВВП.
Для выхода из сложившейся ситуации необходимо проводить бюджетно-налоговую политику, направленную на независимость российской экономики от изменения цен на энергоресурсы.
Планируется ряд мероприятий в области налогов по стимулированию инвестиционной деятельности:
1) отмена налога на движимое имущество юридических лиц;
2) сокращение экспортных пошлин на нефть и продукты переработки нефти одновременно с увеличением ставки по НДПИ;
3) введение нового налога НДД на дополнительный доход в нефтяной сфере, в соответствии с которым снижаются НДПИ и экспортная пошлина, но устанавливается НДД, размер которого зависит от доходности нефтяного проекта;
4) ускорение возмещения НДС экспортерам за счет сокращения пороговых значений уплаченных сумм и сокращения срока камеральных налоговых проверок до 2 месяцев;
5) снижение ставок страховых взносов для резидентов ТОСЭР;
6) унификация ставок акцизов на вина и шампанские, производимые на территории РФ и импортируемые;
7) предоставление субъектам РФ права устанавливать инвестиционный налоговый вычет по расходам организаций на НИОКР.
Среди мер по противодействию теневой экономике планируются:
– выравнивание налоговых условий для отечественных и иностранных операторов интернет-торговли путем уточнения правил взимания таможенных платежей при ввозе товаров физическими лицами;
– предотвращение реализации товаров ‒ заменителей (суррогатов) дизельного топлива без уплаты акцизов за счет уточнения идентификационных признаков средних дистиллятов;
– совершенствование принципов налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК);
– пресечение злоупотреблений с использованием специальных режимов  налогообложения;
– улучшение механизма взимания акцизов на этиловый спирт и спиртосодержащую продукцию в целях усиления контроля;
– включение в объект обложения страховыми взносами выплат и иных вознаграждений по договорам об отчуждении исключительного права на все виды результатов интеллектуальной деятельности;
– вовлечение в формальную экономику самозанятых граждан.
Среди налоговых мер, направленных на повышение уровня занятости и производительности труда стоит отметить:
– расширение области действия нового налогового режима НПД (Налог на профессиональный доход);
– отмена необходимости предоставления налоговых деклараций ИП в целях снижения административной нагрузки;
– введение права снизить сумму налога на величину страховых взносов для налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения.
В рамках принятой национальной программы "Цифровая экономика РФ" осуществляется внедрение новейших информационных технологий и подходов в области налогового контроля.
Внедрение в деятельность налоговых органов новых инструментов и методов, основанных на применении информационно-телекоммуникационных технологий и межведомственного взаимодействия, способствуют ужесточению налогового контроля