Разработка мероприятий, направленных на увеличение финансовых результатов, и прогноз их эффективности

Практическое исследование по результатам финансовой деятельности АО «СПО «Арктика» выявило следующие замечания:
-снижение прибыли от продаж за последние два года на 244 242 тыс. руб.;
-высокая доля затрат в величине выручки (более 94%);
-снижение уровня рентабельности продаж на протяжении двух лет (с 9,82 до 6,33).
Факторный анализ прибыли от продаж и рентабельности продаж выявил резервы роста финансовых результатов и эффективности деятельности рассматриваемого предприятия, которые заключаются в повышении размера выручки за счет расширения ассортимента реализуемой продукции и сокращения затрат.
Отметим, что за рассматриваемый период выручка от реализации продукции заметно выросла. Как показало исследование, рост показателя за три года составил 1 747 680 тыс. руб. (+ 28,86%). Однако, для повышения прибыли от продаж следует предложить мероприятия для повышения размера выручки на будущий период.
Оценка товарных групп АО «СПО «Арктика» показала, что за рассматриваемый период большая часть товарооборота приходится на выручку от продажи соединителей и разъемов (51%), а также устройств сигнализации (21%).
Отразим структурное соотношение товарных групп, реализуемых в АО «СПО «Арктика» :
за 2020 год, %
Факторный анализ прибыли от продаж показал, что резервом роста финансового результата по основной деятельности выступает расширение ассортимента реализуемой продукции. В рамках разработки мероприятий по повышению прибыли от продаж проведем факторный анализ выручки, на которую оказывают влияние несколько факторов. К таким факторам относятся: структура товарного ассортименты, цены и количество реализованных товаров.
Исследование показало, что за 2 года произошло существенное изменение размера выручки от реализации товаров:
7 804 254 - 7 519 697 = 284 557 тыс. руб. – размер выручки увеличился на 284 557 тыс. руб.
Оценку изменения выручки от продаж проведем за 2 года исследования на основе показателей объема продаж в разрезе товарных групп :
Таблица STYLEREF 1 \s 3. SEQ Таблица \* ARABIC \s 1 1
Анализ изменения выручки АО «СПО «Арктика» за период 2019-2020 гг. под влиянием различных факторов
Наименование товарных групп Количество проданных товаров, шт

. Цены на реализованные товары, руб. Выручка за прошлый год, тыс. руб. Расчетный показатель выручки за отчетный год, тыс. руб. Выручка за отчетный год в ценах отчетного года, тыс. руб.
при структуре прошлого года в ценах прошлого года, тыс. руб. при структуре отчетного года в ценах прошлого года, тыс. руб.
за прошлый год за отчетный год за прошлый год за отчетный год
А 1 2 3 4 5 (1*3) 6 7 (2*3) 8 (2*4)
Соединители и разъемы 510 109 517 723 7 365 7 660 3 756 956 3 817 108 3 813 027 3 965 548
Устройства сигнализации 92 256 89 230 15 456 18 547 1 425 905 1 448 735 1 379 138 1 654 965
Электромагниты 248 146 250 348 3 795 2 846 941 715 956 793 950 072 712 554
Светильники судовые 27 799 17 632 26 456 22 752 735 454 747 229 466 464 401 159
Электро-распределительные устройства 3 378 2 785 125 869 134 680 425 198 432 006 350 603 375 145
Прочие изделия 10 778 29 038 21 755 23 931 234 469 238 223 631 712 694 883
Итого 892 466 906 756 - - 7 519 697 7 640 094 7 591 015 7 804 254
Оценка влияния на размер выручки изменения количества реализованной продукции:
7 640 094 - 7 519 697 = 120 397 тыс. руб. – рост выручки на 120 397 тыс. руб. вызван увеличением объема продаж в количественном выражении на 14 289 тыс. ед. товаров.
Оценка влияния структуры реализованных товаров на изменение величины выручки:
7 591 015 - 7 640 094 = -49 079 тыс. руб. – снижение размера выручки от продаж на 49 079 тыс. руб. вызвано структурными сдвигами в ассортименте.
Оценка влияния среднереализационных цен товаров на размер выручки:
7 804 254 - 7 591 015 = 213 239 тыс. руб. – рост цен оказал положительное влияние на размер выручки, увеличив ее сумму на 213 239 тыс. руб.
Баланс отклонений: 120 397 + (-49 079) + 213 239 = 284 557 – повышение размера выручки от продаж.
Совокупное влияние факторов привело к повышению выручки на 284 557 тыс. руб., причем увеличение количества проданной продукции и повышения цен оказало положительное влияние на размер выручки, увеличив ее на в сумме на 333 636 тыс. руб. (120 397 + 213 239), а структурные сдвиги в ассортименте оказали отрицательное влияние и снизили выручку на 49 079 тыс. руб. Следовательно, резервом роста выручки будет являться расширение ассортимента реализуемых товаров.
Факторный анализ прибыли от продаж выявил, что резервом роста показателя выступает изменение ассортимента реализуемой продукции