Расчет удержаний из заработной платы работников ООО «Гостиница «Монарх-Центр»

Из заработной платы сотрудников исследуемой организации производятся обязательные и инициативные удержания. К обязательным относится НДФЛ. Инициативные удержания выполняются по инициативе работодателя (недостача и порча ценностей) или работника (алименты, заем и проценты).
В ООО «Гостиница «Монарх-Центр» НДФЛ рассчитывается по ставке 13% от дохода сотрудников. Сумма налога на доходы физических лиц определяется централизованно в программе «1С: Бухгалтерия 8.2». Налоговая отчетность в соответствии со статьей 80 НК РФ передается в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через специализированного оператора сервера «Контур-Экстерн». Доказательством отправки является подтверждение деклараций оператора связи, заверенные цифровой подписью.
По окончании отчетного года ООО «Гостиница «Монарх-Центр» направляет в налоговый орган отчет о доходах, полученных работниками в форме реестра с приложением справок «2-НДФЛ», до 30 апреля года, следующего за отчетным и «6-НДФЛ» с показателями за каждый квартал.
Рассмотрим учет расчета НДФЛ на примере работника ООО «Гостиница «Монарх-Центр»

. Заработная плата работников учитывается как расходы от обычной деятельности в течение периода начисления (ПБУ 10/99). В ООО «Гостиница «Монарх-Центр» учет доходов, полученных от него работниками предприятия, ведется в соответствии с пунктом 1 статьи 230 НК РФ.
Начисление налогов и сборов производится с использованием счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», для целей учета налога на доходы физических лиц открыт субсчет 1 «НДФЛ». Дебетовое сальдо по счету 68 отражается в активе баланса, а кредитовое - в составе обязательств. Оборот кредита по счету 68 показывает задолженность ООО «Гостиница «Монарх-Центр» перед бюджетом по НДФЛ, а дебетовое сальдо – переплату по налогу.
Вознаграждение работника за выполнение обязанностей является его доходом и включается в налоговую базу по НДФЛ, этот доход облагается налогом по ставке 13%